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1、辅仁大学 经费核销作业须知 中华民国九十九年四月 目目 录录 一 報帳流程一 報帳流程 1 二 憑證種類及內容二 憑證種類及內容 6 三 憑證範例三 憑證範例 9 四 經費核銷要點四 經費核銷要點 13 五 常見錯誤五 常見錯誤 16 六 相關法規六 相關法規 17 輔仁大學預算執行辦法 18 輔仁大學採購作業辦法 20 輔仁大學自行採購實施要點 23 輔仁大學財產管理辦法 24 輔仁大學教職員工報支差旅費辦法 27 輔仁大學職員加班作業要點 31 輔仁大學碩士在職專班經費使用辦法 32 輔仁大學 92 學年度保留預算執行辦法 33 輔仁大學執行 教育部校務獎補助款 補助之計畫經費預算編列支用
2、 請領及核銷作業 要點 34 教育部獎補助私立大專校院學生事務與輔導工作經費及學校配合款實施要點 40 教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點 45 教育部補助及委辦計畫經費編列基準表 50 各機關聘請國外顧問 專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表 55 行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則 56 行政院農業委員會主管計畫經費處理作業規定 60 0 一 报帐流程一 报帐流程 区分为以下四种流程 一 请购单流程 二 请款单流程 三 付款报销流程 四 借款核销流程 1 一 请购单流程 請購單流程 校長 主任秘書會計室總務處秘書二組業務單位 至總務資訊系統 線上請購 列印 請購 修 單
3、 蓋會計室收件章 歲計組審核 是否有預算 會計主任核章 登記後送 主任秘書 批閱約需一個工作 天並送回秘二組 簽收後並 送回總務處 退回業務單位 核准1萬元以下 且自行處理者 交還業務單位 核准且非自行處理 者或自行處理金額 1萬以上者送交總 務處 總務處處理 一般件 自行處理者 歸還業務單位 經常門10萬以上 資本門40萬以上 需經主任秘書簽核 經常門20萬以上 資本門80萬以上 需經校長簽核 校長親簽後 送回秘二組 總務處處理 需親簽件 自行處理 者歸還業務單位 NO YES 2 二 请款单流程 請款單 預支款 流程 出納組校長 主任秘書會計室總務處秘書二組業務單位 請款單1 3聯 蓋會計
4、 室收件章 歲計組審核 是否有預算 退回業 務單位 會計主任核章 會計組登帳 並製作傳票 會計組組長 覆核及會計 主任核章 開立支票 10萬以上需經 主任秘書簽核 20萬以上需經 校長簽核 登記後送 主任秘書 批閱約需一個工作 天並送回秘二組 校長親簽後 送回秘二組 將親簽後之文 件送交會計室 NO 通知業務單 位領取支票或 匯款並歸回 2 3聯 將傳票跑完 流程送還會 計室歸檔 YES 3 三 付款报销流程 付款報銷 會計室出納組業務單位 付款報銷需備齊 1 單據報銷清單 2 請購單或請款單1聯 白色 3 黏貼憑證 4 相關文件 ex 財產增加單 估價單 樣張 蓋會計室收件章 歲計組審核 單
5、據不符退回 會計主任核章 會計組登帳 會計組組長複核 及會計主任核章 開立支票 傳票送回 會計室歸檔 通知業務單位領取支 票或匯款給廠商 NO YES 4 四 借款核销流程 借款核銷流程 會計室出納組業務單位 借款核銷需備齊 1 單據報銷清單 2 請款單第2聯 藍色 3 黏貼憑證用紙 4 相關文件 ex 差旅費申請表 報告書 費率表 蓋會計室收件章 歲計組審核單據是 否符合規定 是否 有預支款退回 會計主任核章 會計組登帳 會計組組長複核 及會計主任核章 出納組跑流 程完成核銷 傳票送回 會計室歸檔 YES 單據不符退回 NO 歸還單據報銷清單 第二聯存查 紅色 5 二 凭证二 凭证种类及内容
6、种类及内容 一 统一发票 1 三联式统一发票 1 买受人 务必请厂商填上 辅仁大学 不须加上私立或单位名称 2 本校统一编号 35701598 3 地址 台北县新庄市中正路 510 号 4 日期 财务或货品交易日 5 品名 数量 单价 金额 总计及大写金额请厂商填写清楚 品名若以代号或外 文填写 应注记中文品名并请经手人盖章 若有涂改请加盖厂商之负责人章 6 大写金额不得涂改 否则视同无效 7 请注意厂商是否盖上统一发票专用章 8 报帐时须附上第二联扣抵联及第三联收执联 至少须有第三联收执联 9 若发票遗失时 请向厂商索取存根联复印件 加注 与正本相符且未重覆报帐 字样并请承办人签章 另须请厂
7、商加盖统一发票专用章及负责人章 2 二联式统一发票 1 买受人 务必请厂商填上 辅仁大学 不须加上私立或单位名称 2 地址 台北县新庄市中正路 510 号 3 日期 财务或货品交易日 4 品名 数量 单价 金额 总计及大写金额请厂商填写清楚 品名若以代号或外 文填写 应注记中文品名并请经手人盖章 若有涂改请加盖厂商之负责人章 5 大写金额不得涂改 否则视同无效 6 请注意厂商是否盖上统一发票专用章 7 若发票遗失时 请向厂商索取存根联复印件 加注 与正本相符且未重覆报帐 字样并请承办人签章 另须请厂商加盖统一发票专用章及负责人章 3 收款机统一发票 1 请厂商打上本校统一编号 35701598
8、 若未打上统一编号 请厂商盖上统一发票 专用章并注记统一编号 不可为店章 2 日期 财务或货品交易日 3 品名若以代号或外文填写 应注记中文品名并请经手人盖章 若有涂改请加盖厂 商之负责人章 4 若发票遗失时 请向厂商索取存根联复印件 加注 与正本相符且未重覆报帐 字样并请承办人签章 另须请厂商加盖统一发票专用章及负责人章 6 二 收据 1 免用统一发票收据 1 日期 财务或货品交易日 2 买受人 务必请厂商填上 辅仁大学 不须加上私立或单位名称 3 地址 台北县新庄市中正路 510 号 4 品名 数量 单价 金额 总计及大写金额请厂商填写清楚 品名若以代号或外 文填写 应注记中文品名并请经手
9、人盖章 若有涂改请加盖厂商之负责人章 5 大写金额不得涂改 否则视同无效 6 请注意厂商是否盖上免用统一发票专用章 若厂商之免用统一发票专用章无统一 编号者 请于右上角之统一编号空格处填上厂商之统一编号 若免用统一发票专 用章无负责人姓名者 请加盖负责人章 7 若收据遗失时 请向厂商索取存根联复印件 加注 与正本相符且未重覆报帐 字样并请承办人签章 另须请厂商加盖免用统一发票专用章及负责人章 2 人事支付凭证 个人一时所得 1 请至总务处出纳组 个人收据表格 会计室 专题研究计划人事费支付凭据 网页上下载表格 2 请领款人须亲自签名且为正楷 不可用打字或传真 另应填妥身分证字号或外 籍人士统一
10、证号 户籍地址 服务机关及联络电话 以利所得申报 3 各单位经办人于支付费用时 如一次交付之所得需扣缴税额者 应先取得受款人 身分证正反面影印本 居留证复印件或护照复印件及收据向学校 会计室 请款 先扣缴税款后再行交付领款人 4 如以造册滙款方式核销亦应依税法规定办理扣缴 并填妥具领人之身分证统一编 号 外籍人士请填统一证号统一证号 户籍地址 金融机构账号及请领金额等 3 购买票品证明单 邮资 无论购买邮票或邮寄物品 包含快捷 均须取得邮局开立 之 购买票品证明单 4 电话费收据 电话账单之地址应为本校校址 账单应盖上金融机构或便利商店之收讫 章 若至便利商店缴费无收讫章者 其收据请影印后贴上
11、 感热纸久后 文字会消失 5 交通费收据 1 飞机 旅行业代收转付收据 机票票根或登机证 若为电子机票则必须检附登机 证 若机票或登机证不慎遗失时 请向航空公司申请搭机证明 2 高铁 火车 车票票根 3 客运 捷运 如无收据时 请检附支出证明单及交通费明细表办理核销 7 4 出租车 出租车行之收据 6 其他 1 支付婚丧喜庆之礼金或奠仪时 须检附喜帖 讣闻及收据 谢卡 2 各机关学校开立之自行缴纳款项统一收据 三 支出证明单 因特殊原因 无法取得单据 由经手人开具并经单位主管核章 四 支出机关分摊表 支出凭证不能分割者 由数计划或科目共同受益 或数机关分摊 之支付款项 8 三 凭证三 凭证范例
12、范例 范例一 电子式统一发票 第二联扣抵联 第三联收执联 须有货品名称 统一发票专用章 9 备注 三联式发 票须将第 二联与第 三联一并 黏贴 至少须有第三联收执联 范例二 二联式发票 范例三 收款机发票 须有货品名称 学校统一编号 10 未于发票上打上学校统一编号时 加注学校统一编号 加盖统一发票专用章 加注货品名称并加盖经手人章 王小明 11 范例四 免用发票专用章 统一编号及负责人姓名 范例五 统一编号及负责人盖章 无免用发票专用章及负责人姓名 12 范例六 人事支付凭证 活动主办单位应先行填妥受款人姓名 受款事由与金额 收 据 申请非中华民国境内居住之个人费用 本单据请依规定三日内送至
13、会计室报帐核销 中华民国 97 年 05 月 31 日 兹收到辅仁大学课外组发给 王大明 之社团行政指导老师指导奖励费 新台币 500 元 代扣税额 0 元 实领金额 500 元 1 1 本给付年度内按所得人护照入出境戳章日期累计在华是否已满本给付年度内按所得人护照入出境戳章日期累计在华是否已满 183183 天 天 是是 否否 请勾选请勾选 2 2 上年度在华是否已满上年度在华是否已满 183183 天 天 是是 否否 领款人 王大明 请本人亲笔签名 服务机关 辅仁大学 XX 系 联络电话或手机0935123456 本国人国民身分证统一编号A111111111 1 居留证统一证号 出生年 公
14、元年 BIRTH YEAR 月 MONTH 日 DATE 护照英文姓名栏 前两码 FIRST TWO LETTERSGIVEN OF NAME AS IN PASSPORT 外国人 2 无居留证统一证号者 请检附护照复印件 台北县 新庄 区市 营盘 里 19 邻 路 中正 段 市 乡镇 村 街户籍 地址 巷 弄 510 号 楼 室 单位主管 经办人 经办人分机 X X X X 课外组 组 长 X X X 课外组 组 员 X X X 里 村 及邻务必填写 13 四 经费核销要点四 经费核销要点 一 人事费 1 个人基本资料请以正楷填写正楷填写并由受领人亲自签名 以利所得税申报事宜 收据或印 领清
15、册应填妥相关基本资料 如姓名 职称 服务机关 应领金额 身分证字号 外 国人请填统一证号 户籍地址及联络电话等 若采滙入个人账户方式则须附上邮局或 其他金融机构账号 2 各单位经办人于支付费用时 如一次交付之所得需扣缴税额者 应先取得受款人身 分证正反面影印本 居留证复印件或护照复印件及收据向学校 会计室 请款 先扣 缴税款后再行交付领款人 3 若实际支付金额高于核销金额时 因牵涉所得申报 故人事费收据或印领清册请填 写核销金额 4 中华民国境内居住之个人 意指 在中华民国境内有住所 并经常居往中华民国 境内者 或在中华民国境内无住所 而于一课税年度内在中华民国境内居留合计满 183 天 含
16、以上者 一课税年度系指自 1 月 1 日起至同年 12 月 31 日止 不属前项所称之个人 即为 非中华民国境内居住之个人 1 中华民国境内居住之个人 之扣缴规定 每次应扣缴税额不超过每次应扣缴税额不超过 2 000 元者 免元者 免 予扣缴 予扣缴 a 依据各类所得扣缴率标准第二条规定 b 薪资所得系因在职务上或工作上所取得之各种收入 包括 薪金 俸给 工资 津贴 岁费 奖金 红利 各种补助费和其他给与 如车马费 除固定薪资外 目前均就一次给付总额 6 扣缴税款 c 租金按给付额扣取 10 d 竞技竞赛机会中奖奖金或给与按给付全额扣取 10 e 执行业务者 系指律师 会计师 建筑师 技师 医师 药师 助产士 著作人 经纪人 代书人 工匠 表演人及其他以技艺自力营生者 之报酬按给付额扣取 10 若为支付稿费者须有出版或在报章杂志刊登之事实 2 非非中华民国境内居住之个人 之扣缴规定 a 依据各类所得扣缴率标准第三条规定 b 薪资 出席费 生活费 论文发表费 讲师钟点费 审查费 车马费等薪资所得 竞赛或机会中奖奖金及其他各类所得等 按给付额扣取 18 税款 例如支付出席 费 3 000
