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1、 1 公司固定资产管理梁羽 优化版 2015 8 2 目录 第一部分什么是固定资产一 固定资产的定义二 固定资产的编码三 固定资产的分类第二部分固定资产怎么管一 固定资产管理的目的二 固定资产的管理部门及职责三 固定资产的配置标准及选型四 固定资产的各项管理流程1 固定资产的申请及采购2 固定资产的验收及入账3 固定资产的异动 调拨 出租 闲置 启用 借用 4 固定资产的维保 改造5 固定资产的清查和盘点6 固定资产的退出 报废 变卖 转让 第三部分固定资产管理制度建设 3 第一部分什么是固定资产 一 固定资产的定义 在财务概念下 同时满足三个条件 1 为生产商品 如生产类设备 仪器 提供劳务
2、 如服务型设备 仪器 出租或经营管理 房屋 车辆 办公家具 电器等 而购进和持有的有形资产 2 使用寿命超过一个会计年度的 即非易耗品 3 费用超过2000元以上的计入财务账目 实际情况是一般价值在200以上的非低值易耗品 均列固定资产管理范畴 如交换机 电脑液显屏等 提示 广义上说 固定资产相对于低值易耗品存在 低值易耗品如纸笔等各类办公用品 办公电话 路由器等等 必须是有形资产 4 第一部分什么是固定资产 几个关于固定资产的专业术语 计提折旧 由于固定资产可以在企业生产经营过程中长期使用 并可以在多个会计期内为企业带来经济利益 因而在企业需要将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧
3、年限内进行分配 以正确计算产品成本和当期损益 如 购进价值10000元的设备 预计使用5年 按年度折旧 则折旧率为20 每年 第二年残余价值为8000 以此类推 5 净残值 固定资产报废时预计收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额 净残值率 固定资产净残值对原值的比率 它一般是在固定资产投入使用时为计算折旧而预计确定的 即上文提到过的折旧率 净值 固定资产原值减去已提折旧额以后的余额 将它和固定资产原值对比 可以了解固定资产的新旧程度 第一部分什么是固定资产 6 第一部分什么是固定资产 二 固定资产的编码 固定资产的编码通常按 一级类目 二级类目 三级 N级 类目 子类目 流水号进行编码 类目
4、内容可根据实际需要自行定义 比如说 可将一级类目定为公司代码 二级类目定为部门代码 三级类目定为资产类别 四级类目为资产年份 五级类别为资产大类 六级类别为同类资产内的小分类等 最后一个必定是固定资产的流水号 流水号 既是同类资产数量按顺序编号 同小类内有多少数量 便有多少个流水号 编码视实际需要可用文字 字母或者数字表示 例如目前南宁公司固定资产编码规则 7 第一部分什么是固定资产 固定资产编码必须一物一码 编码不允许重复 编码的目的首先是造册登记 以便盘点时账物相符 其次是便于统计分析 因此 编码时需充分考虑后期固定资产管理数据统计及分析的需要 编制编码类目 比如 为便于统计年度购进的固定
5、资产数额 就有必要在编码内加入购置年份的相应编码 为便于统计各平台或部门拥有固定资产数目 就有必要加入平台编码 等等 固定编码完成后 一般需制作固定资产编码标签 并张贴到对应的固资实物上去 也即固定资产的 身份证 否则固定资产编码就没有存在的意义了 二 固定资产的编码 8 第一部分什么是固定资产 常用分类 物业 其他固定资产 运输设备 电器设备 电子设备 办公家具及用品 三 固定资产的分类 1 按品种分 9 第一部分什么是固定资产 2 按其它标准分 10 练习题1 公司新购进了一批灭火器和一台点钞机 请问是否需要编制固定资产标签 2 请按照公司目前的编号规则 为新购进的一套电脑编写固定资产标签
6、3 请告诉我 固定资产分类一般可分为 办公家具 电器设备还有什么什么 11 第二部分固定资产怎么管 一 固定资产管理的目的与核心 完整性 安全性 12 第二部分固定资产怎么管 二 固定资产的管理部门及职责 13 第二部分固定资产怎么管 二 固定资产的管理部门及职责 行政部 资产使用部门 财务部门 负责对固定资产实物的直接管理责任 物 负责核算 监督和检查的管理责任 帐 14 第二部分固定资产怎么管 三 固定资产的配置标准及选型 固定资产的配置 1 首先在规划建设之初 根据实际需要进行整体固定资产配置 2 其次是在管理的过程中订立各岗位 部门 项目 分 子公司及固定场所的配置标准 如总部行政关于
7、各外地办及分 子公司设备配置标准制度 3 配置标准主要考虑因素为适用性及固资的最大化利用 15 固定资产选型原则 1 适用 性价比最优 2 售后服务及时周到 维修保养便捷 3 技术先进 质量可靠 经济耐用 易于操作 第二部分固定资产怎么管 固定资产选型应注意的问题 1 符合国家技术标准要求2 符合国家环保政策法规要求3 满足企业未来一定时间的使用需求4 有合格证明 说明书等完整的相关文件5 具备完善的售后服务能力 16 第二部分固定资产怎么管 在进入固定资产的流程管理学习前 先理清一下固定资产管理会涉及到那些事 1 首先 要购买固定资产 那么就会涉及到固定资产的 申请及采购 流程 2 接着 东
8、西买回来了 就必须要登记入库然后发放出去 涉及到 建账入库 及 发放 流程 4 通常 还会出现A部门想要借用B部门的设备的情况 那将会涉及到资产的 借用 或者 调拨 流程 5 最后 发现物品出现长时间闲置或者损坏了 需要进行出售或者报废处理 则会涉及到资产的 退出 或者 销毁 流程 也就是说 固定资产的一生 从 买买买 到 拿去用 到 借来用用喂 到 叫叮叮佬来收 或者进废品站 从管理的角度来说 都要对应相应的行政管理流程 都要留下管理的 痕迹 也就是相应的记录 3 接着 在使用过程中 必然涉及到 保养 及 维修 的流程 17 第二部分固定资产怎么管 1 申请与采购流程 物品的申请 必须设置
9、固资申购单 申购单内容必须包括 1 物品申请部门 申请物品的原因描述 所需物品的型号及功能描述等 2 行政部 审核申购是否符合公司配置标准 是否超标 并提供物品的型号 预算及比价信息 确定意向供货方 3 确定物品申购的审批权限 比如说 申购2000以内的 部门经理可批 2000 5000的 部门总监可批 5000以上 需总经理终审等等 物品申购审批流程全部完成后 行政部或者采购部方可着手进行采购 四 固定资产的各项管理流程 18 第二部分固定资产怎么管 2 验收及入账流程 1 固定资产到货后 应由采购部门 资产管理部门和资产使用部门共同验收后 填写 固定资产登记单 验收内容包括 验收设备的数量
10、 完整程度 配件齐全 使用是否正常 说明书 保修卡 发票等等 2 验收完成 要登记造册 即完成固定资产的编号 固资管理行政台账登记 张贴固定资产标签 保修卡及说明书一般交由行政部进入固定资产档案 不随物品交使用部门 说明书可交由使用部门借阅后归还 3 由资产采购部门办理固定资产报销手续 财务部门办理固定资产入账时 核对 申购单 发票 合同 固定资产登记单 后 方可办理报账手续 19 第二部分固定资产怎么管 20 第二部分固定资产怎么管 3 交付及调拨流程 1 资产验收入账后 所有的交接都应该有对应的手续 2 资产交接 首先需确定资产的责任人 责任人可以是使用部门负责人 或者是实际使用人 3 交
11、付需有交接双方同时对资产完好程度及配件 附件信息做确认 交接双方同时签字 必要时须有监交人 4 资产出现跨部门调拨的 需经过原使用部门的同意才能办理交接手续 根据制度是否履行审批手续 资产发生使用部门及责任人变更的同时 需同步更新固定资产行政管理台账 避免日后固定资产盘点出现账实不符的情况 21 第二部分固定资产怎么管 22 第二部分固定资产怎么管 4 固定资产的异动 闲置 1 定义 存放未用超过一年的 单位价值在企业规定的价值以上的资产为闲置固定资产 在资产配置时 应充分考虑 尽量避免出现闲置资产 2 闲置固定资产因不能服务于企业的生产经营 还需管理成本且占用资金 所以应定期对闲置资产进行以
12、下处理 租出 变卖 转让和启用等 23 第二部分固定资产怎么管 4 固定资产的异动 出租 1 资产出租是常见的一种资产异动形式 是对闲置资产进行处理 增加现金流量的重要手段 2 行政部门应定期关注闲置资产并上报公司 对于闲置且可通过出租产生效益的资产提出可行性报告 3 对出租的固定资产 因将产生租金及折损等 应当另立账册 专项管理 注意固定资产出租期间固定资产的台账变更及日常管理 24 第二部分固定资产怎么管 5 固定资产的维保维修 1 固定资产的保养应当作为固定资产日常管理最重要的一项工作 适当的养护 能更好地维持固定资产的良好状态 比如车辆 空调设备 房屋等 2 对于重要固定资产 如车辆
13、专业设备 贵重家具 房屋等 应当建立专门的日常养护档案 有定期保养需求的 需严格按照保养要求执行 3 应建立物资设备维保档案表及维保单位联系表 主要内容需包括供应商 保修期及历次维保记录等信息 应建立维保常用联系名录 如车辆4S联系方式 空调 打印机 投影仪等设备维保单位联系方式等等 4 资产使用过程中出现问题时 应由使用部门报资产管理部门 有资产管理部门统一组织维修 25 第二部分固定资产怎么管 6 固定资产的清查和盘点 1 盘点目的 为确保账实相符 了解资产现状 统计闲置及破损资产并做妥善处理 2 盘点形式 季度 半年度或年度盘点 定时定点完成 需采取见物点物 以物对账的方式进行 杜绝以帐
14、对物 3 盘点部门 财务部及行政部主导 联合资产使用部门一起进行 4 每次盘点 均需更新台账 编制资产报表 对于盘盈 盘亏的资产需查找原因并落实责任 盘点报告公司批准后 对账实不相符的资产进行调账 26 第二部分固定资产怎么管 7 固定资产的退出 报废 通常 固定资产报废需达到以下条件 1 资产净值为0 已超过使用年限 2 资产严重损坏 3 产品换型 4 因安全 操作 环保因素等严重影响生产经营的正常进行 5 国家政策规定应予淘汰的固定资产 27 第二部分固定资产怎么管 7 固定资产的退出 报废 1 固定资产报废时 应由资产管理部门组织相关部门参与评审后 部分会涉及到国家技术机构或是法定资质中
15、介机构出评审报告 按照企业审批流程进行申请 2 报废资产的处理办法 应在报废申请里面说明清楚 3 已办理报废手续的资产 财务部应根据国家政策要求进行账务处理 资产管理部门在台账或是系统中及时进行操作 4 报废资产的处置须在报废当年处理完毕 28 第二部分固定资产怎么管 8 固定资产的退出 转让和变卖 1 闲置或者经核定报废的固资 可考虑以转让 变卖的形式进行资产的退出处理 2 资产变卖 转让应充分考虑固定资产的价值 要兼顾资产净值 成色新旧 重置价格 市场稀缺情况和转让变卖的必要性 以最大限度的降低损失 盘活资产 3 处置的方式可以采取内部出售 公司员工内部购买 或者联系二手回收 网上拍卖等形
16、式 若非专业设备 一般由行政部门负责资产退出处置 4 当物品剩余价值变现后 处置部门应及时将处置所得上交财务入账 29 第二部分固定资产怎么管 30 练习题1 开发部的头告诉你 他们想要增加一台打印机 你要怎么回复他 2 请简单复述一个固资从遇到开始到离开的一生的过程 3 有效的固资管理需要建立哪几个档案表 31 第三部分固定资产管理制度建设 1 完成了以上学习 然后再将上述内容梳理后整理成文 套进制度的格式里 其实就能成为固定资产管理制度 也即是说 固定资产制度应当包含 1 固资的定义及分类 2 固资管理的分工及职责 3 编号标准 4 根据固定资产生命周期 配置标准 购置 使用过程管理 退出 各阶段的管理 5 最后必不可少的 是配套相应的管理表格 32 第三部分固定资产管理体系建设 2 所有的流程和操作必须经过制度的固化 才能保证有序和具执行力 3 固定资产制度的建设 应当有财务部及行政部主导建立 并在管理实施过程中对制度不断地优化和完善 看一个实例 某企业固定资产管理制度 33 THANKS
