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1、机关事业单位财务管理制度 为了规范和加强会计财务工作 充分发挥会计工作在财 务管理中的作用 根据 中华人民共和国会计法 和 会计 基础工作规范 以及国家统一会计制度的规定 结合我县单 位实际情况和内部管理的需要 制定本制度 一 会计管 理体系 一 单位领导人职责 1 单位领导人领导会 计机构 会计人员和其他人员执行 会计法 保证会计资 料合法 真实 准确 完整 保障会计人员的职权不受侵犯 2 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任 负 责对各项内部会计制度进行监督 实施 落实 3 对认 真执行 会计法 忠于职守 做出显着成绩的会计人员 财政部门 单位领导及时给予精神和物质奖励 二 会 计
2、主管职责 1 严格遵守法律 法规 政策以及各项财 务制度 履行会计核算 会计监督职能 2 编制财务收 支计划 编制预算计划 拟定资金筹措和使用方案 开辟财 源 有效使用资金 3 定期 季度 半年度 年度 对 单位的财务收支使用状况进行分析 准确为领导提供财务信 息 做好领导参谋 领导好财务会计工作 做好对银行 税 务 财政等部门的协调 沟通工作 4 组织好财会人员 的业务学习 提高财会人员业务水平 坚持四项基本原则 遵守职业道德 廉洁奉公 实事求是 努力提高工作效率和 工作质量 三 会计部门与其它部门的关系 1 会 计部门要经常与业务部门沟通 及时为业务部门提供核算信 息 经常深入基层第一线
3、了解 掌握第一手资料 做好财 务后勤保障工作 为单位中心工作服务 2 按照上级有 关精神 实行政府采购制度 把好维修项目 基建工程的审 计关 3 业务部门领用支票 必须在五日内结账 收到 的支票必须在一日内交财务室解交银行 促进资金回笼 保 证资金运用安全 4 配合财政 银行做好每月代发工资 工作 四 各单位采用收付实现制会计制度 采用借贷 复式记账方式 二 会计人员的岗位责任制各单位设立 财务室 可隶属办公室 根据本单位实行集中记账的具体 情况 设置以下会计岗位 会计主管一名 出纳会计一名 下属事业单位各配报账员一名 一 会计主管的岗位责 任制 1 宣传贯彻执行 会计法 和各项财务制度 严
4、格遵守财经纪律和各项规章制度 严格执行各类收支项目和 收支标准 加强会计监督 领导财会人员同一切违法乱纪弄 虚作假行为作斗争 2 负责编制财务计划 定期检查计 划执行情况 做好财务分析 参与单位各项消耗定额的制定 或修订 为规范和加强财务工作献计献策 当好参谋 3 坚持按规定做到 收支两条线 贯彻率达百分之百 4 根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收 付款凭证 账册 报表的审核 确保会计工作规范化 编制凭证和记账 手续完备 内容真实 数字正确 账目清楚 账实相符 按 期上报 5 加强单位财产管理 配合有关部门定期组织对 流动资金 固定资产 债权债务进行清查 盘点 处理 确 保单位资产安全完
5、整 发生溢缺 及时处理 保证单位财产 账 账实相符 每年于六月 6 加强对票据的管理 对 领取的各种票据 要定期与财政进行核对 对领用部门要定 期核对和抽查 并接受财税部门的监督 7 组织全体财 会人员参加继续教育的培训学习 学习财会理论知识和新的 会计法规 制度 不断提高会计人员业务素质 8 对违反 财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理 并及时向单 位领导或上级财会部门报告 9 做好会计资料的整理 保管 按会计档案制度要求存档 二 出纳会计岗位责 任制 1 严格按照财经纪律有关规定 准确处理好各项 经济业务的款项收付 2 认真审核原始凭证 坚决抵制 白条及不合格凭证入账 认真编制记账凭证
6、 及时登记现金 日记账和银行日记账 3 严格按照现金管理制度的规定 认真办理现金收付业务 不得坐支 不得白条抵库 不准任 意挪用现金 不得公款私存 不得设立 小金库 暂借现 金由领导审批 坚持报销凭证 一支笔 审批制度 4 严格按照银行结算制度规定 认真办理银行业务收支 款项 支付必须经单位领导批准后方可支付 不准出借账户 外单 位支票不准在本单位套用现金 5 加强支票管理 领取 支票碰到疑难时 须报领导批准 不准签发空头支票和远期 支票 签发支票必须在支票上写明收款单位名称 款项用途 收到的支票一律不得背书转让 6 对现金 支票 汇票 和各种有价证券 要确保安全有效 保险箱密码和钥匙 不 经
7、主管领导批准不得轻易交给他人 7 负责发票 收据 的保管 要专设登记簿进行明细登记 做好购入 领用 收 缴等情况的记录 并定期对领用部门核对和抽查 8 做 好每月的工资 奖金 津贴等现金发放工作 经常定期轧账 发现情况 立即向领导汇报 9 配合会计主管做好账务 工作 坚持原则 忠于职守 廉洁奉公 处处为方便职工着 想 服务工作 三 报账员的岗位责任制1 负责保管 使用本单位的备用金 并确保其安全完整 2 负责本单位 各种税 费的上缴及日常经费开支的报销 3 组织进行本 单位的收费工作 各项收费资金及时上缴财政专户 不得公 款私存 4 负责初审原始凭证 分类汇总 填制各种结报 凭证 经稽核审核
8、本单位负责人签字 同意后 到财务室 办理结算报销手续 5 完成本单位及财务室交办的其他工 作 三 账务处理程序制度 一 各单位采用通用记账凭 证 借 贷记账凭证 会计人员根据审核无误的原始凭证 编制记账凭证并连续编号 二 会计账簿的设置 包括 总账 明细账 日记账和备查账 总账 现金 存款日记账 采用订本式 明细账采用活页式 账簿启用时正确填写好扉 页 三 单位的账务处理程序 采用凭证账务处理程序 有效地组织会计核算 四 记账凭证及时传递 不得积 压 五 会计报表的种类和要求 1 对外报送的会 计报表 月报 资产负债表 收支明细表 基本数字表 往 来款明细表 年报 资产负债表 收入支出总表 行
9、政事业 支出明细表 基本数字表 往来款明细表 专用基金收支明 细表 决算表及文字说明 2 以 诚信为本 不做假账 为基本原则 编制报表的要求 真实可靠 计算准确 内容 完整 上报及时 四 会计内部牵制制度1 出纳工作 与会计工作要严格分开 分别负责 2 出纳人员不得兼 职任稽核 会计档案保管和收入 费用及债权债务账目的登 记工作 3 会计人员实行回避制度 单位领导人的亲属 不得担任本单位的会计主管人员 会计主管人员的亲属不得 在本单位会计机构中担任出纳工作 4 出纳要根据稽核审 核后 并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款 项支付 5 出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日 记账 会计
10、主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的 未达账项 是否属实 存在未达账项应及时查找原因 6 现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管 不得任意转交 他人 一旦出纳人员工作调动 要收回保险箱钥匙 并及时 更换保险箱的密码 7 银行支票 印鉴要分开保管 银 行支票由出纳保管 印鉴章由会计主管保管 支票与现金需 存放于保险箱内 8 有价证券应由出纳人员专职保管 并在明细账中作明细记载 9 出纳应做好空白支票的购 入 领用工作 支票的签发应交印鉴保管人核对 10 会 计主管要定期 不定期地检查出纳保存的 库存现金 发 票收据和各种有价证券 五 会计稽核制度 一 稽核 工作的组织形式和分工1 本单位稽
11、核为兼职 由会计主 管负责对记账凭证 账簿记录 会计报表和计划预算的审核 2 稽核岗位直接由会计主管负责 二 稽核工作的职 责和权限1 审核财务 成本 费用等计划指标项目是否 齐全 是否切实可行 计算是否正确 发现问题要提出修改 意见和建议 2 审查各项财务收支是否按财务制度执行 对不符合规定的收支 应提出意见 并向领导汇报 采取措 施 及时处理 3 审核原始凭证是否合法 内容是否真 实 手续是否完备 数字是否正确 4 审核记账凭证的 编制是否符合制度规定 5 抽查账簿记录是否符合记账 要求 6 复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要 求 签章是否齐全 是否按期上报 发现问题查明更正 7 稽
12、核人员要对审核签署的计划预算 凭证 账簿和报表负责 六 财产清查制度 一 财产清查包括固定资产清查以及 债权债务的清查 一年不少于一次 清查方式采用定期清 查和不定期清查 定期清查每年6 月进行 在发生意外事故 自然灾害损失的情况下进行不定期清查 通过清查使账实相 符 保证资产的安全 完整 二 债权债务的清查 对 所有往来款项 要加强结算 核对 清理 半年内还没有收 到的 必须发函 发信 支电或组织专人催收 防止发生坏 账 三 固定资产清查每年6 月进行一次 并与明细分 类账 固定资产卡相核对 发生盘盈 盘亏 要及时处理 保证账物相等 同时 要配合纪检室对在职干部内审时进行 资产核对 七 财务收支审批制度 一 本单位财务收 支必须坚持经办人签章 有关人员验收或证明 领导或有关 人员审批制度 二 实行 财务一支笔 审批制度 各 项支出 无论金额大小 均由分管领导审核 实行 财务一 支笔 审批 再由财务审核后方可报销 经人事局 老干部 局批准 定期发放的工资 奖金及办理托收手续的水电 电 话费除外 三 各基层单位应当在年度部门预算限额内 开支 若有特殊需要 须经有关部门批准同意 调整部门预 算 四 预算内 外经费支出数额较大的 须经领导办 公会议集体讨论决定
