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1、 引言实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 引言 GE前CEO韦尔奇 预算是美国公司的祸根 它根本不应该存在 哈佛商业评论 Whoneedsbudgets 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 实践难题 诱导极小化 与战略脱节 缺乏灵活性 限制业务部门的手脚 作为评价依据也影响其合理性 讨价还价 宽严失当 影响进取和突破 与短期财务目标相联系 缺乏长期目标衔接 从资源分配的角度 使其与战略相联系 期待创新 构建基础 战略细化 战略与预算 使命 愿景 战略 图 目标 评价指标 目标值 行动计划 里程碑 负责人 经营与资本预算 学习 内部 客户 财务 长期 3 5年 角
2、度 短期 年度 角度 战略导向 战术管理 说明战略的目的和成功的关键 如何评价和跟踪战略是否成功 期望的业绩水平或提高幅度 为达成目标需要的关键举措 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 构建基础 预算导向 业务战略 全面预算 落实 行动计划 转化 支持 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 构建基础 滚动预测 情况变化 滚动预测 修订目标值 计划 动态管理 持续检讨 目标 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 基本内容 经营预算 资本支出预算 财务预算 平衡计分卡 现金预算 预计报表 经常性capex 战略性capex 战略驱动 实践难题构建基础基本
3、内容运营流程报告与质询实践体会 基本内容 经营预算资本支出预算财务预算 汇总流程 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 运营流程 业务单元层面 实施动态预算 2004年第四季 2005年第一季 2005年第二季 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 运营流程 集团层面 实施年度管理 2005年 2006年 2007年 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 运营流程 准备 审议 分析 汇报 监督 编制 集团层面 管理程序 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 1 业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 实践难题构建基础基本内
4、容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 1 业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 2 业务战略分析检讨 环境预测 经济 政治 法规及政策趋势 市场趋势 市场发展 市场需求及成本 售价分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 2 业务战略分析检讨 行业及竞争对手分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 2 业务战略分析检讨 内部优劣势分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 3 利润中心战略描述 平衡计分卡 实践难题构建基础基本内容运营流程报
5、告与质询实践体会 报告与质询 4 未来3 5年战略规划分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 4 未来3 5年战略规划分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 4 未来3 5年战略规划分析 关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势 分别按财务指标包括但并不限于 营业额 经营利润 净利润 总资产规模 经营性现金流量 并规划细分至二级利润中心分析 其中可利用图表显示趋势 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 4 未来3 5年战略规划分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 4 未来3 5
6、年战略规划分析 上市公司 每股盈利派息率 增长分析 内涵增长 经常性 并购增长 战略性 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 5 年度全面预算具体分析 经营预算分析 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 5 年度全面预算具体分析 资本性支出预算 经常性 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 5 年度全面预算具体分析 资本性支出预算 战略性 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 5 年度全面预算具体分析 财务预算 现金预算 资本支出预算 经营预算 预计资产负债 预计损益 预计现金流量 实践难题
7、构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 6 战略及预算情况与标杆企业的具体比较 财务层面比较 营业额 毛利率 经营利润 经常性净利润 投入资本回报率 股东资金回报率 费用率 应收帐周转天数 库存周转天数 负债率 关键业务指标等及各指标的增长 减少率 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 报告与质询 6 战略及预算情况与标杆企业的具体比较 客户 内部流程 学习与成长层面比较 客户定位 管理 服务 忠诚度培养采购 生产 销售 服务 资金管理 品牌建立信息化建设 企业文化 技术能力提升 团队建设 实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会 实践体会 聚焦业务战略 预算不再是短期的财务安排 而是长期的战略细化 是业务战略的具体落实减少讨价还价 预算更多的导向超越历史 瞄准标杆 避免引致预算指标的极小化操作强调过程管理 预算用以增进学习 鼓励解决问题和提高适应性 成为战略导向的过程控制 华润6S战略管理模型 长期规划 业绩评价 经理人考核 团队 管理报告 内部审计 以BSC战略图细化分解战略 以BSC关键指标评价检讨战略 以评价考核激励经理人和团队 以人员执行力保障战略实施 战略监控 经理人 全面预算 战略驱动 战略构建 战略执行 战略落实 业务战略 战略核心型组织 实践体会 一切以人为本 人口驱动增长 尊重人文精神 改善人们生活 谢谢大家
