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1、第4章商品流通企业会计信息化项目 以新发商贸公司为例 4 1商品流通企业经营特点4 2商品流通企业典型核算业务举例4 3新发商贸会计信息系统整体流程4 4新发商贸会计信息系统初始化4 5新发商贸会计信息系统日常处理4 6新发商贸会计信息系统期末处理 4 1商品流通企业经营特点 一 经营大宗商品二 一定数量的商品储备三 购销对象一般是生产企业和零售商业企业 4 2商品流通企业典型核算业务举例 4 2 1批发企业商品购进的核算一 同城商品购进的核算付款时 借 在途物资应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款收货结转时 借 库存现金贷 在途物资 二 异地商品购进的核算 1 单货同到 借 在途物资
2、应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款结转采购成本 借 库存商品贷 在途物资2 单到货后到 1 单证到时 借 在途物资应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 2 商品到时 借 库存商品贷 在途物资3 商品先到单证未到 暂估入账 借 库存商品贷 应付账款下月初红字冲回 借 库存商品 红字 贷 应付账款 红字 二 拒付商品的核算 1 收到单据 支付货款时 借 在途物资应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款2 结转采购成本 借 库存商品贷 在途物资3 将拒付部分商品应承担的费用转入 应收账款 借 在途物资 红字 应交税费 应交增值税 进项税额 红字 贷 应收账款 红字 三 商品购进
3、中的其他业务核算 一 购进商品发生拒付货款的核算 如发现与购销合同不符 重复托收或运费多记等情况 应在银行规定的承付期内填制 拒付承付理由书 拒付货款 在会计核算上不作处理 当拒付货款的商品到达时 作为拒付商品 代供货单位暂行保管并记录备查 三 进货退出的核算 1 收到退货的红字发票时 借 在途物资 红字 应交税费 应交增值税 进项税额 红字 贷 应收账款 红字 2 收到进货退出红字收货单时 借 库存商品 红字 贷 在途物资 红字 3 收到对方退来货款和增值税存入银行时 借 银行存款贷 应收账款 四 购进商品退价补价核算 1 购进商品退价核算 收到红字更正发票 借 库存商品 红字 应交税费 应
4、交增值税 进 红字 贷 应收账款 红字 2 购进商品补价核算 收到更正发票 增加商品采购额和增值税时 借 在途物资应交税费 应交增值税 进 贷 应付账款3 同时增加库存商品价值时 借 库存商品贷 在途物资 五 购进商品短缺的核算 1 支付货款时 借 在途物资应交税费 应交增值税 进 贷 银行存款2 商品验收入库时发现短缺 借 库存商品待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 在途物资 3 作退货处理 借 在途物资 红字 应交税费 应交增值税 进 红字 贷 银行存款 红字 4 冲转待处理财产损益 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 红字 贷 在途物资 红字 4 2 2批发企业商品销售的核算一 库
5、存商品销售的业务处理 一 同城商品销售的核算收到支票时 借 银行存款贷 主营业务收入应交税费 应交增值税 销 结转商品成本时 借 主营业务成本贷 库存商品 二 异地商品销售的核算 1 开出增值税发票 办好托收手续时 借 应收账款贷 主营业务收入应交税费 应交增值税 销 银行存款2 接到银行收款通知 借 银行存款贷 应收账款3 结转成本 借 主营业务成本贷 库存商品 二 销售退回的核算 1 借 主营业务收入应交税费 应交增值税 销 贷 银行存款2 冲减退回货物的销售成本时 借 库存商品贷 主营业务成本 4 2 3商品溢余 短缺或毁损的核算 1 管理不善造成盘亏 结转出成本 借 待处理财产损溢 待
6、处理流动资产损溢贷 库存商品2 转出盘亏商品非正常损失的进项税额 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 应交税费 应交增值税 进转 3 转销库存商品损失 借 管理费用贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 4 3新发商贸会计信息系统整体流程 4 4新发商贸会计信息系统初始化 新发商贸初始化包括 1 参数设置2 基础信息3 业务科目设置4 期初数据录入如下图所示 参数设置 采购参数设置 销售参数设置 库存参数设置 存货参数设置 基础信息设置 存货信息 存货分类 计量单位 存货档案 业务信息 仓库档案 收发类别 采购类型 销售类型 产品结构 费用项目 业务科目设置 存货科目 双方科目 期初数据
7、录入 采购期初数据 期初暂估入库 期初在途存货 期初记账 销售期初数据 库存期初数据 存货期初数据 期初发货单 期初委托代销发货单 新发商贸公司初始化 4 4 1参数设置 一 采购管理子系统业务参数设置参数选项 1 业务及权限设置2 公共及参照控制3 采购预警和报警二 销售管理子系统业务参数设置参数选项 1 业务控制2 其他控制3 信用控制4 可用量控制5 价格管理 三 库存管理子系统业务参数设置业务参数 1 通用设置2 专用设置3 可用量设置4 可用量检查四 存货核算子系统业务参数设置业务参数 1 核算方式2 控制方式3 最高最低控制 4 4 2基础信息设置 一 存货信息主要包括 存货分类
8、计量单位 存货档案 一 存货分类具体操作 在企业应用平台的 设置 选项卡中 执行 基础档案 存货 存货分类 命令 进入 存货分类 窗口 点击 增加 按钮 按要求输入存货分类编码 名称等 单击 保存 按钮 存储信息 二 计量单位注 计量单位的设置包括计量单位组和计量单位两项内容 必须先增加计量单位组 然后再在该组下增加具体的计量单位内容 1 计量单位组 包括无换算 固定换算和浮动换算 1 计量单位 注 存货档案中每一存货只能选择一个计量单位组 具体操作 在企业应用平台的 基础设置 选项卡中 执行 基础档案 存货 计量单位 命令 进入 计量单位 主计量单位 窗口 单击 分组 按钮 打开 计量单位组
9、 对话框 单击 增加 按钮 按要求逐一录入分组信息 分组信息录入完毕 单击 退出 按钮 进入 计量单位 窗口 单击 单位 按钮 分别录入计量单位编码 名称等 单击 保存 按钮 存储信息 三 存货档案具体操作 在企业应用平台的 基础设置 选项卡中 通过执行 基础档案 业务 命令进行相关内容的操作 1 仓库档案 仓库档案主要用于输入单据 核算存货并按仓库进行统计时的参照选择档案 4 4 3业务科目设置一 存货科目具体操作 从企业应用平台进入存货核算系统 执行 初始设置 科目设置 存货科目 命令 进入 存货科目 窗口 单击 增加 按钮 设置有关存货科目 二 对方科目具体操作 在存货核算系统中 执行
10、初始设置 科目设置 对方科目 命令 进入 对方科目设置 窗口 单击 增加 按钮 设置有关对方科目 4 4 4期初数据录入一 采购管理系统期初数据的录入具体操作 在采购管理系统 执行 采购入库 入库单 命令 进入 期初采购入库单 窗口 单击 增加 按钮 进入编辑状态 待单据输入完成后 单击 保存 按钮 注 本系统只录入期初记账前的期初采购入库单 即期初货到票未到的暂估入库业务 期初记账后 日常采购入库单需要在库存管理系统中录入 2 期初在途存货具体操作 在采购管理系统 执行 发票 专用采购发票 或 普通采购发票 命令 进入 期初采购专用发票 或 期初采购普通发票 窗口 单击 增加 按钮 进入编辑
11、状态 待数据输入完成后 单击 保存 按钮 注 本系统只录入期初记账前的期初采购发票 即期初票到货未到的在途存货业务 期初记账后 录入的则为本期业务 3 期初记账具体操作 在采购系统中 执行 设置 采购期初记账 命令 打开 期初记账 对话框 单击 记账 按钮 开始进行期初记账 注 1采购管理系统期初数据录入之后 必须进行期初记账 否则日常业务处理无法进行 如果没有期初数据 也要进行期初记账 2如果采购管理系统不执行期初记账 则库存管理系统和存货核算系统不能记账 二 销售管理系统期初数据的录入具体操作 在销售管理系统 执行 设置 期初录入 期初发货单 或 期初委托代销发货单 命令 进入 期初发货单
12、 或 期初委托代销发货单 窗口 单击 增加 按钮 进入编辑状态 待数据输入完成后 单击 保存 和 审核 按钮 三 库存管理系统期初数据的录入具体操作 在库存管理系统直接录入时 执行 初始设置 期初结存 命令 进入 库存期初数据录入 窗口 选择仓库 单击 修改 按钮 录入各仓库期初数据并保存后 分仓库单击 审核 按钮即可 四 存货核算系统期初数据的录入具体操作 当从库存管理系统取数时 在存货核算系统 执行 初始设置 期初数据 期初余额 命令 进入 期初余额 窗口 选择仓库 单击 取数 按钮 系统自动从库存管理系统取出该仓库的全部存货信息 单击 对账 按钮 系统自动将存货核算系统与库存管理系统的存
13、货数据进行核对 对账成功后 单击 对账 按钮 完成期初记账工作 4 5新发商贸会计信息系统日常处理一 采购业务信息化基本流程 1 采购请购具体操作 在采购管理系统中执行 请购 请购单 命令 进入 采购请购单 窗口 填制并审核采购请购单 2 采购订货具体操作 在采购系统中中执行 采购订货 采购订单 命令 进入 采购订单 窗口 填制并审核采购订单 也可以根据审核后的采购请购单生成采购订单 3 采购到货具体操作 在采购管理系统执行 采购到货 到货单 命令 进入 到货单 窗口 填制到货单 4 采购入库具体操作 在库存管理系统执行 入库业务 采购入库单 命令 进入 采购入库单 窗口 填制并审核采购入库单
14、 5 采购发票具体操作 在采购管理系统中执行 采购发票 专用采购发票 命令 进入 转用发票 窗口 填制采购发票 6 采购结算手工结算具体操作 在采购管理系统执行 采购结算 手工结算 命令 进入 手工结算 窗口 单击 过滤 按钮 打开 结算选单 对话框 通过单击 刷入 按钮选择入库单 通过单击 刷票 按钮选择发票 再单击 结算 按钮 7 确定采购成本a 单据记账 具体操作 在存货核算系统执行 业务核算 正常单据记账 命令 打开 正常单据记账条件 对话框 选择查询条件 确定后进入 正常单据记账 窗口 单击 记账 即可 b 生成凭证 具体操作 在存货核算系统执行 财务核算 生成凭证 命令 进入 生成
15、凭证 窗口 选择查询条件 单击 生成 按钮 即可生成凭证 8 确认应付账款及付款处理a 赊购业务具体操作 在应付款管理系统执行 应付单据处理 应付单据审核 命令 进入 单据处理 窗口 对要审核的采购发票进行审核 执行 制单处理 命令 进入 采购发票制单 窗口 选择单据后 单击 制单 按钮 生成转账凭证并传递到总账系统 付款核销时 在应付款管理系统执行 付款单据处理 付款单据录入 命令 进入 付款单 窗口 输入并审核付款单后 进行制单处理 b 现付业务具体操作 在应付款管理系统执行 应付单据处理 付款单据审核 命令 打开 单据过滤条件 对话框 对采购发票进行审核 执行 制单处理 命令 打开 制单
16、查询 对话框 选中 现结制单 复选框 确定后进入 采购发票制单 窗口 选择单据后 单击 制单 按钮 生成付款凭证并传递到总账系统 物流 填制并审核请购单 采购管理 填制并审核采购订单 采购核算 填制到货单 采购核算 填制并审核采购入库单 库存管理 填制采购发票 采购管理 资金流 采购结算 采购管理 采购入库单记账 存货核算 借 原材料贷 在途物资 制单 审核采购发票 制单 应付款管理 借 在途物资应交税费 进 贷 应付账款 借 应付账款贷 银行存款 审核 记账 总账系统 凭证 发票制单 核销制单 单货同到业务处理流程 采购业务信息化典型业务 一 采购入库业务举例 单货同到 操作步骤如下 1 在采购系统中 填制并审核采购请购单 具体操作 在采购管理系统中执行 请购 请购单 命令 进入 采购请购单 窗口 填制并审核采购请购单 2 在采购系统中 填制并审核采购订单 具体操作 在采购管理系统 执行 采购订货 采购订单 命令 进入 采购订单 窗口 单击 增加 生单 请购单 选择前面填制完成的请购单拷贝生成采购订单 然后审核 3 在采购系统中 填制到货单 具体操作 在采购管理系统执行 采购到货 到
