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1、2017年上半年江西省税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、第一次债权人会议由_负责召集。A人民法院B管理人C债权人会议主席D有表决权的债权人代表 2、某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“生产成本”科目的余额为67万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“受托代销商品”科目的余额为120万元，“受托代销商品款”科目的余额为120万元，假定不考虑其他因素，该企业资
2、产负债表中“存货”项目的金额为_万元。A397B392C492D4973、关于税收执法和监督，下列表述正确的是_。A税收执法是无责行政行为B税收执法不具有裁量性C税收执法具有可救济性D税收执法是主动性和被动性相结合 4、关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除5、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企
3、业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在增值税纳税申报表中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是_。A注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D税务师事务所会被处以8万元的罚款 6、按规定应缴纳契税的纳税人是_。A出让土地使用权的国土资源管理局B销售别墅的某房地产公司C承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D购买花园别墅的用户 7、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经
4、销单位)为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为_元。A2905.98B3400C4358.97D5100 8、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有_。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B按照成本加合理费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D按照其他合理方法核定 9、行
5、政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在_内组织听证。A5日B10日C15日D20日 10、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是_。A分国分项限额进行抵扣B分国不分项限额抵扣C分项不分国限额进行抵扣D可全部抵扣11、甲公司2009年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元(含增值税额，增值税率17%)，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2009年末应确
6、认的劳务收入为_万元。A80B65.52C56D35 12、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于_。A5年B10年C15年D20年 13、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是_A从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理14、贷款业务应纳营业税额为_万元。A7.5B9C10.5D5.4 15、房地产企业销售位
7、于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于_确定。A15%B10%C5%D3% 16、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为_A30%B33%C20%D24% 17、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 18、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的
8、是_。A只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税B当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还C退税实行按年度限额退还增值税D残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核 19、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人_。A2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人B2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C2003、2004年度均为非居民纳税人D2003、2004年度均为居民纳税人 20、税务机关实
9、施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是_A机动车辆B单价5000元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 21、某公司普通股当前市价为每股20元，拟按当前市价增发新股200万股，预计筹资费用率为5%，第一年末每股股利为2.5元，以后每年股利增长率为5%，则该公司本次增发普通股的资金成本为_。A10.53%B12.36%C16.53%D18.16% 22、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定23、甲公司向乙公司发出
10、销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为_。A乙公司接受要约B该合同成立C要约失效D要约是否有效要视情况而定 24、甲公司2007年2月开始研发一项新技术，2008年5月初研发成功，公司申请了专利。研究阶段发生相关费用18万元；开发过程中发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元；申请专利时发生注册费等相关费用15万元。假设开发阶段的支出均符合资本化条件，则该项专利权的入账价值为_万元。A30B75C90D10825、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记
11、。A之前B之日起15日内C之日起30日内D之后二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。A个人取得稿酬收入B演员自己走穴取得的报酬C个人取得特许权的经济赔偿收入D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 2、按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为_。A统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税
12、C由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税3、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有_。A小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B酒厂以福利形式发给职工的果酒C将自制实木地板用于装修工程D汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E手表厂家赞助国家运动队一批高档手表 4、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有_。A企业生产速冻水饺等并负责运输B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D批发企业销售货物并实行送货上门E邮政部门提供邮寄服务并销售邮票5、下列货物销售，适用17%税率的是_。A某罐头厂生产
13、鱼罐头销售B某蛋禽厂加工松花蛋销售C某自来水公司生产自来水销售D某煤气公司生产煤气销售 6、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是_。A按应收账款账龄计提的坏账准备B一次性摊销的开办费C接受捐赠的非现金资产D资产评估等不涉及损益的事项 7、某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有_。A开具的增值税专用发票可以只加盖财务专用章B所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票C销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票D报关出口的货物可开具增值税专用发票E对于跨省、市、自治区从事临时
14、经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 8、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是_。A单位转让抵债所得的不动产的全部收入B联运业务总收入C歌舞厅收取的各项收入D电信单位销售有价电话卡的面值 9、下列表述符合印花税规定的有_。A有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花B同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花C国际货运外国运输企业运输进出口货物的凭证免税D国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税 10、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为_元。A400B0C240D32011、下列项目按6%征收率征收增值税的是_。A寄售商店销售寄售货物B典当行销售死当物品C一般纳税人销售其使用过的固定资产D销售建筑用的砂、土 12、下列项目中，可通过“应付账款”科目核算的有_。A购进货物负担的进项税额B应付赔偿款C应付租金D应付销货企业代垫的运杂费E应付受托方代扣代缴的消费税 13、甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有_。A甲和
