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1、一、单项选择题（每小题1分，共10分）1如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（ ）。A将该审计项目组成员的利益马上处理 B.将该审计项目组成员调离项目组C请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平2.在审计过程中，注册会计师可以将观察到的被审计单位管理人员的素质情况形成文字记录。作为审计证据，这一书面文字记录属于审计证据中的（ ）。A实物证据 B书面证据 C环境证据 D口头证据 3.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为80万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为
2、（ ）。A 20万元 B 180万元 C 80万元 D 100万元4.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。A请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客5.以下在抽样过程出现的各种失误中，（ ）属于非抽样风险。A在对抽取的样本进行审查时采用不适当的审计程序而没有发现误差B由于将可信赖程度确定的过低而引起样本量过高 C在抽取样本时未进行分层使用样本的代表性不高D由于抽样单元确定不当而引起对总体推断的失误 6.注册会计师检查被审计单位销售截止时，下列各项问题中，
3、最可能发现的问题是（ ）。A应收账款在财务报表上的列示不正确 B当年未入账的销售业务C销售退回的产品未入库 D是否存在过多的销售折扣7以下不属于初步业务活动的目的是（ ）。A确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D评估被审计单位风险8.ABC会计师事务所接受委托对XYZ股份有限公司2012年度的会计报表进行审计。项目负责人A注册会计师为了编制审计计划执行了分析性复核程序，分析程序的结果显示：XYZ公司的利润率从2011年的25%下降为2012年的15%，则注册会计师应
4、当（ ）。A提请被审单位在会计报表附注中说明B考虑被审单位会计报表中错报的可能性C在审计报告中增加强调事项段D评价被审单位管理当局的工作表现9.对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由（ ）负责制定。A注册会计师 B.被审计单位管理当局C管理当局与注册会计师 D.会计师事务所10.如被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照注册会计师审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.审计按照主体的不同分类划分为( )。A政府审计 B内部审计 C注
5、册会计师审计 D外部审计 2.审计业务约定书，是指审计机构与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的( )等事项的书面协议。A委托与受托关系 B审计目标和范围 C双方的责任 D报告的格式 3.注册会计师对固定资产的取得和处置实施控制测试的重点包括（ ）A审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异B审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准C审查是否正确划分资本性支出和收益性支付D审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性。4.下列各项中，( )的大小与样本量成正向关系。A总体规模 B预期总体误差 C抽样风险 D非抽样风险5以下哪些属
6、于总体审计策略范围（ ）。A执行风险评估程序B对外报告时间的安排C与前任注册会计师的沟通D重要性水平的确定6.注册会计师在确定抽样总体时，应保证( )。A抽样总体应符合具体审计目标 B 根据审计目标及被审计单位的实际情况确定抽样总体C抽样总体必须包括被审计经济业务或资料的全部项目D依据不同的要求和方法选取抽样单元以构成抽样总体7.在应收账款审计中，以下情况需采用积极式函证的是( )。A个别账户欠款金额较大 B预计差错率较低 C有理由相信欠款可能存在差错或争议等问题 D欠款余额较小8.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当实施的替代审计程序有( )。A检查进
7、货交易凭证或生产记录以及其他相关资料 B向顾客或供应商函证C检查资产负债表日后的付款情况 D检查资产负债表日后发生的销货交易凭证9.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有( )。A抽查银行存款的收支业务 B检查银行存款余额调节表C函证银行存款余额 D检查银行存款收支的正确截止10.当注册会计师出具( )审计报告时，应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因。A带强调事项段的无保留意见 B保留意见 C标准审计意见意见 D否定意见 三、判断题（ 5分，每小题1分，共5分，正确的打，错误的打）1.具体审计计划应当包括风险评估程
8、序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。（ ）2.如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。（ ）3.请购单应由采购部门事先编号，以保证采购业务的真实、完整。（ ）4.是否对银行存款余额进行函证，主要取决于各银行存款余额的大小。（ ）5.在实施主营业务收入的实质性程序中，测试真实性目标时，起点应是发运凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（ ）6.审计的基本职能是经济监督、经济评价和经济鉴证。（ ）7.注册会计师对会计报表审计的总体目标是合理确定报表资料的真实性和完整性，（ ）8.当注册会计师预期被审单位
9、内部控制无效的情况下，必须对其进行测试。（ ）9.会计师事务所在执行函证程序时，可以请被审单位帮助邮寄函证信。（ ）10.存货监盘要求注册会计师必须对被审单位的存货进行亲自盘点，并作盘点记录（ ）。四、问答题（15分）1.应从哪几个方面评价客户接受与保持程度？2.什么是审计证据，审计证据有哪几个特点？3.简述了解被审计单位及其环境的内容。一、单选题（每小题1分，共10分）1.依法对我国注册会计师实行监督的行政部门是（ ）A 审计署 B注册会计师协会 C 工商部门 D 财政部门2.注册会计师对负债项目的审计进行计划时,应特别关注的认定是（ ）存在或发生 完整性 计价或分摊 表达与披露3.实物证据
10、通常能证明（ ）。A实物资产是否存在 B实物资产的所有权 C实物资产计价的准确性 D有关会计记录是否正确4.（ ）是为了确定内部控制的设计和运行是否有效而实施的审计程序。A实质性程序 B细节测试 C控制测试 D控制活动5.注册会计师欲从1800张凭单中按系统选样方法选出30张作为样本，确定的选样起点为312，则抽样间隔、以及所选到的最小的凭单编号和最大的凭单编号分别是（ ）。A 30，12和1782 B 30，12和1752 C 60，12和1782 D 60，12和17526.存货审计一项必不可少的审计程序是（ ）。A 函证 B 监盘 C 亲自盘点 D 观察7.在实施对固定资产的分析程序时，
11、注册会计师通过比较被审计年度各月之间、本期与以前期间的修理及维护费用，旨在发现（ ）方面的问题。 A资本性支出与收益性支出的区分 B闲置的固定资产或已减少的固定资产未在账上注销C固定资产的经营性租赁与融资租赁的区分 D添置的固定资产或已增加的固定资产未在账上记录8.若被审计单位的长期投资超过公司净资产的50%，则应当（ ）A按权益法核算投资收益 B到原登记机关办理变更登记手续C按成本法核算投资收益 D 在资产负债表的附注中予以披露9.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。A大额现金和银行存款收入 B外币现金和银行存款 C在途货币资金 D一年以上定期存款10.标准审计报告是
12、指（ ）的审计报告。A不带强调事项段的无保留意见 B带强调事项段的无保留意见 C否定意见 D无法表示意见二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.体现审计本质的分类是基本分类，即按( )的分类。A主体 B范围 C目的和内容 D与被审计单位的关系2.考虑被审计单位关于计价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是( )。A截止 B机械准确性 C表达 D计价 3.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( )。A 检查记录或文件 B检查有形资产 C 观察 D函证 4.通常出现以下情况之一时，注册会计师应将重要各类交易、账户余额、列报类别的某些或全部认定的重大错报风险评估为高水平( )。A被审计单位相关内部控制失效 B注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C注册会计师不拟进行控制测试 D注册会计师拟进行控制测试5.审计人员通常可以运用( )等方法，审查投入资本的真实存在。A核对有关原始凭证和会计记录 B查阅董事会会议纪要C向投资者函证实缴资本额 D对有关财产和实物的价值进行鉴定6.对于未予函证的应收账款，注册会计师应执行的有效的审计程序是( )。A重新测试相关的内部控制 B审查与应收账款有关的销售凭证C实施分析程序 D审查资产负债表日后的收款情况 7.存货截止审计的主要方法是( )。
