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1、财务规章制度-内部牵制第一条 财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。第三条 财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。第五条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转
2、帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。第七条 作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。第八条 所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银公务员之家，全国公务员共同天地行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条 出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制银行存款余额调节表。第十一条 会计科和结
3、算部指定专人负责银行帐的勾对并编制银行存款余额调节表，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅；对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。第十三条 大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。第十四条 科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。第十五条 当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证；发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。第十六条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定公务员之家，全国公务员共同天地期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。第十七条 会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。第十八条 会计人员应严格执行中央财经大学财会档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。第十九条 本制度解释权在财务处。
