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1、长期投资审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A13-1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1、核实资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三损失认定的证据审核被投资单位已破产、清算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，认定为损失证据及审核A、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；B、工商部门的注销、吊销文件；C、政府部门的有关行政决定文件；D、对已经清算的，扣除清算财产清偿后的差额部分，认定为损失。E、尚未清算的，认定为损失证据及审核：企业该项投资
2、形成的情况说明及对被投资单位实际经营状况的调查说明；提供确认投资损失的相关证明证据；企业的内部审批的文件除1以外的投资损失证据及审核参股投资项目且金额较小，确认被投资单位已资不抵债、连续经营亏损3年以上或连续停止经营3年以上的，由企业提供相关性证据；企业对投资情况的说明及对被投资单位实际经营状况的调查说明；企业的内部审批的文件。长期投资科目的审阅获取长期投资的明细表，按股权投资、债权投资类别分别列示，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对相符。长期股权投资应收集及复核程序权益法核算的投资(主要是不在清产核资范围内的投资)收集长期投资的投资合同、协议，重大投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性；收集被投资单位2003年终决算财务报告及会计事务所的审计报告；分析性复核历年的投资收益状况，判断清产核资基准日的投资余额的正确性；成本法核算的投资收集长期投资的投资合同、协议，金额较大的投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性；收集被投资单位2003年度会计事务所的审计报告；长期债权投资及其他投资应收集及复核程序收集长期投资的投资合同、协议，重大投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性；实地抽盘有关债券的实物（债券及买卖记录债券的实物等）；分析性复核债券投资计息及其他收益确认恰当性必要时应增加的审计程序项目经理复核意见：2
