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1、学 海 无 涯 1 目的 目的 维护企业所有者的利益 按企业所有者的要求对企业资产进行管理 达到企业资产保值增值的目的 2 范围 范围 公司生产经营活动 3 定义 定义 财务管理是在一定的整体目标下 关于资产的购置 投资 资本的融通 筹资 和经营中现金流量 营 运资金 以及利润分配的管理 财务管理是企业管理的一个组成部分 它是根据财经法规制度 按照财务 管理的原则 组织企业财务活动 处理财务关系的一项经济管理活动 简单的说 财务管理是组织企业财 务活动 处理财务关系的一项经济管理工作 4 职责 职责 财务部依据相关部门提出的申请进行收付款的实现 形成企业现金流 并对资产及存货进行监督管理 汇总
2、各部门提供资料进行成本计算并分析 批露公司经营状况 提供管理者决策依据 处理税收等相关问 题 5 内容 内容 5 1 网银付款密码和密钥的规定 根据内控指引规定企业财会部门负责资金活动的日常管理 为加强网上银行的安全风险管理工作 企业应 建立全面的网银安全风险管理制度 明确网上银行安全控制的基本要求 包括开通网银审批流程 网银支 付的分工流程 密钥及密码的日常管理 密钥丢失及更改审批流程等 公司对网上银行管理相关内容特作 出如下规定 企业财务部严格按照网银支付的要求办理支付业务 网银操作人与复核人由不同的人担任 不相容岗位进行分离 5 2 用印制度的规定 财务部根据总部的公司制度规定公司的财务
3、印鉴章由财务经理日常保管 并按公司的有关规定使用之 如 遇保管人因出差等原因无法监督印章使用的 需办理书面的代理及印章移交手续 5 4 其它内容详见流程图 6 相关文件 相关文件 无 7 0 相关记录相关记录 支票请领单 借款单 现金报销单 差旅费报销单 因公出差申请单 应 酬费用申请单 市内交通费报销清单 会计科目主数据维护申请单 财务专用客户主数据维 护申请单 财务专用供应商主数据维护申请单 成本中心主数据维护申请单 资产主数据维 护申请单 记帐凭证 文件分发部门文件分发部门 分发部门 总经理 管理者代表 技术部 品质管理部 财务部 业务部 编制部门 财务部 编制 审核 批准 学 海 无
4、涯 份 数 1 1 1 分发部门 综合管理部 设备管理部 计划仓储部 生产部 安全环保部 份 数 文文 件件 变变 更更 记记 录录 序 号 修改章节 修改页码 更改内容 修改日期 审批 版本号 学 海 无 涯 财务部财务部 流程说明流程说明 使使用用记录记录 预付款流程是财务部接到相关部门提交的支票请领单 请购单 采购评审表 内部请 示报告等后 审核单据准确性 报相关直管领导批准后由财务经理安排资金计划 由 出纳进行付款 应付款流程是财务部接到相关部门提交的支票请领单 发票 请购单 采购评审表 内部请示报告 入库单 验收单等单据后进行复核 复核后报相关直属 领导批准后由财务经理安排资金计划
5、由出纳进行付款 员工借款流程是指借款人员 提交借款单 经审核后由财务部进行给付的流程 员工报销流程是对员工报销的规范 是员工提交报销单后 相关费用会计与出纳的业务操作 其他应付款材料会计或费用 会计审核相关部门提供的单据合法性 如果是关联方业务 通过特别总账方式记账 非关联方业务 可以通过总账记账及财务专用供应商发票校验进行记账 预收款流程是需求部门提出需求并附相关批准文件转财务部门 银行收款后 财务部 通知业务部门填写缴款单 针对外销的预收缴款单中要写明是货款还是模具款 国家 临时编号 待外销发票弄出后 便于冲账 银行出纳审核文件完整性与合法性 外 销需要在网上申报 客户开票流程流程是销售部
6、下销售订单 并建交货单 仓储部进 行发货过账 在系统内发货 打印出送货单 并提交给财务部运输司机已签收的送货 单财务联 销售会计依据送货单在系统内开票 仓储部在收到客户签收后的送货单回 单后 将客户回单联交销售部 内销部分由销售部出具开票通知单 连同送货单回 单一起交给财务部开票 外销部分将出具开票通知单交给报关员系统外开票 报关员 将发票和出货单交给财务系统内开票 内销由销售会计在金税系统中开具增值税专用 发票 销售会计将发票交回销售部 销售部交发票交客户处 当客户发现发票错误时 应当将发票退回并附相关退票说明 由财务部进行退票处理 如果发票是当期开具的 可在金税系统中直接作废重开 如果是前
7、期开具的则需至税务所办理红字发票业务 最后销售会计把发票号维护到系统的会计凭证中去 并在发票存根上注明系统中会计 凭证编号 开票员维护系统外发票与系统内会计凭证相配 便于日后的查询 收款取 应付流程 预付款流程 应付款流程 员工借款流程 员工报销流程 其他应付款流程图 应收流程 学 海 无 涯 得方式一共有 4 大类 1 现金收款 交由现金出纳 由出纳开出收据并存入银行 通知业务填写缴款单 缴款单上需标对应发票号 2 客户通过汇款方式付款 银行 出纳根据银行入帐通知单与银行确认有哪些客户缴款 确认后通知业务填写缴款单 缴款单上需标对应发票号 3 收到的是票据 转 应收票据流程 4 客户用物资
8、抵债的 比如有原材料 食品 固定资产等 如果是固定资产的 资产取得处理 如果是生产性物资 由销售部通知采购部 采购员下采购订单 转 采购订单收货 客户应提供相应发票及价值证明 应付会计进行发票校验入帐 如果是非生产性物资 由应付会计通过总帐记账系统内进行清帐 销售会计随时查询客户帐款及付款等相关 信息 通知相关部门进行催款 销售人员从客户处拿回票据后 填写缴款单 财务经 理对票据有效性进行审核 合格有效的票据应收会计做清应收帐款 收到的是票据 判断是否要背书支付供应商货款 对于背书支付的 应付会计清应付帐款 不背书的 判断是否贴现 对于不背书支付但银行贴现的银兑 银行出纳直接进行银行贴现 贴
9、现息有客户支付与我司支付两种情况 对于不贴现的判断是否有到期风险 到期出票 人银行无钱支付 银兑不需处理 商兑则转入应收 相关部门提供外部单据 应收会 计根据发生业务类别 在系统内输入数据形成其他应收款 并定期查询其他应收款到 期余额 进行催收 出纳收款 应收会计在系统内进行清账等 该流程描述了资产主数据的创建 修改 冻结 删除等操作 需求部门根据需求提出 维护申请 资产会计进行资产主数据的创建 修改 冻结 删除等维护 资产的取得 变更 转移 评估 报废 出售 投资等业务处理 以及期末对资产的盘点 减值 折旧的业务处理 资产流程 资产主数据 维护流程 资产取得处 理流程 资产变更 转移 评估
10、处理流程 资产特殊业务 处理流程 资产期末处理流 程 学 海 无 涯 综述了成本中心 成本要素 作业类型及统计指标的订定 以及费用分摊分配规则的 确定 新产品成本的估算 产品报价 生产成本的归集 直至生产成本的月结流程 相关人员提供原始凭证 会计对原始单据进行有效性审核 经审核不合格的 会计有权 要求返回 在过帐之前先由会计预制凭证 便于修改 预制凭证由总帐会计进行审核 审核无误 由会计进行过帐 自动产生会计凭证 相关财务人员及时打印凭证 总帐会 计组织检查后勤工作完整性 并在系统内关本月物料账 开下月物料账 开下月财务 账 系统内进行材料应付暂估 月末会计进行各种费用的待摊及预提 资产会计月
11、末 对资产计提折旧 成本会计对费用进行分摊分配 生产成本月结 月末总帐会计对外 币进行评估 系统内进行损益处理 总账会计月结作业 若为年末 进行必要的一些 手工调整 再进行系统内调整 年末损益项结转 产生损益表 资产负债表 年度工作 结束 关 12 月份财务账 成本流程 成本中心主数据 维护流程 成本要素主数据 维护流程 作业类型主数据 维护作业流程 统计指标主数据 维护流程 产品成本估算流 程 生产成本归集流 程 费用分摊分配流 程 生产成本月结流 程 总帐流程 内部订单相关 作业流程 会计科目主数 据维护流程 总帐过帐流程 财务专用客户 供应商 主数 据维护流程 学 海 无 涯 税务会计依据相关财务人员的日常操作归集销项税及进项税等 次月 7 日左右进行纳 税申报 进入网上申报系统 正确填写增值税纳税申报表 个人所得途纳税申报表 企业所得税纳税申报表 符合一致性 合理性后进行申报数据提交 税务所依据申报 数据进行实时扣款 总帐期末结帐 流程 税务流程 税务申报流程
