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1、学 海 无 涯 文件编号 MP1001 受控状态 受控 版 次 F0 文件类别 二二阶文件阶文件 文件密级 内部公开内部公开 分 发 号 实施日期 XXXXXXXX 7 7 1 1 文件名称 质量成本管理程序质量成本管理程序 目 录 1 1 目的目的 2 2 适用范围适用范围 3 3 术语术语 4 4 职责职责 5 5 流程图流程图 6 6 工作程序工作程序 7 7 相关文件和记录相关文件和记录 6 6 工作程序工作程序 6 1 质量成本计划的制订 6 2 质量成本数据的归集 6 3 质量成本的核算与分析 6 4 质量成本的控制 变更原因及变更描述 首次发行 批准 日期 会 签 质管 人资 营
2、销 编制部门 财务中心 物流 生产 工艺 编制 日期 体系 审核 日期 总 页 数 共 7 页 学 海 无 涯 文件修订历史记录文件修订历史记录 NO 版次 修订日期 制 修订人 修订内容简述 1 F0 XXXX 6 12 XXX 首次发行 1 1 目的目的 学 海 无 涯 为了从财务角度评定质量体系的有效性 在质量成本管理工作的指导下 通过执行质量成 本管理 为降低产品成本 提高企业的经济效益 使顾客与组织都获得满意 制订本程序 2 2 适用范围适用范围 本程序适用于公司质量成本的管理工作 3 3 术语术语和定义和定义 3 1 质量成本 为了确保和保证满意的质量而发生的费用 以及没有达到满意
3、的质量所造成的 损失 3 2 预防成本 是指为保证产品质量的稳定和提高 预防 减少不良损失而采取措施所发生的 各项费用 3 3 鉴定成本 评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用 3 4 内部损失成本 产品在交付前由于不满足规定的质量要求所损失的以及为处理质量故障所 发生的费用总和 3 5 外部损失成本 产品交付后由于不满足规定的质量要求所损失的费用总和 3 6 质量成本科目 质量成本为一级科目 包括预防费用 鉴定费用 内部损失费用 外部损 失费用等二级科目 具体的二 三级科目可参加下表 质量成本科目费用一览表质量成本科目费用一览表 二级科目 三级科目 说 明 责任部门 预 防 成 本 质量
4、培训费 为达到质量要求或改进质量的目的 提高职工的 质量意识和质量管理的业务水平 进行培训所支 付的费用 人资中心 质量管理活动费 为开展质量管理工作所支付的费用 如 质量管 理咨询诊断费 质量奖励费 内部质量审核费 印刷费 办公费 质管中心 质量改进措施费 为保证或改进产品质量所支付的费用 如 有关 的设备购置 工艺研究 检测手段改进费等 以 改进项目统计 工艺技术部 质量评审费 对本企业的产品质量审核和质量体系评审所支付 的所有费用以及新产品投产前进行质量评审所支 付的费用 如 质量体系认证审核费 对供应商 的合格性审核费 MRB 评审会费用等 体系中心 工资及福利基金 从事质量管理人员的
5、工资福利等 人资中心 鉴 检验试验费 对进厂的原材料及生产过程中的半成品 成品按 质管中心 学 海 无 涯 定 成 本 质量标准或认证要求进行试验 检验所支付的费 用 如 委外试验和鉴定费用 送检人员差旅费 材料费 能源费 破坏性试验费等 认证费用 对产品进行各种认证而产生的费用 如 UL CCC 认证等 体系中心 质管中心办公费 质管中心为开展日常检验工作所支付的办公费 质管中心 检测设备管理费 检测设备的检定 校准和折旧费 质管中心 内 部 损 失 成 本 废品损失费 在生产过程中和入库后的半成品 成品 由于不 符合质量要求无法修复或在经济上不值得修复造 成报废所损失的费用 物料中心 返工
6、 返修费 使不合格的半成品 成品达到质量要求所支付的 修复费用 物料中心 制 造部 停工损失费 由于质量事故 故障停机 待料而造成停机所损 失的费用 制造部 外 部 损 失 成 本 质量事故处理费 指对质量问题进行分析处理所支付的各种费用 如产品筛选工时 差旅费等 营销中心 质管中心 索赔费 由于产品质量缺陷 经客户投诉而进行赔偿处理 所支付的费用 如 索赔赔偿费 诉讼费 营销中心 保修费 根据销售合同等的规定 为用户提供售后服务所 支付的费用和保修服务人员的工资等 营销中心 退货损失费 由于产品质量问题而造成的退货所造成的损失 费 如 退回产品净损失 运输费 包装费 营销中心 制 造部 责任
7、部门只是一个基本的划分 实际的责任归属以参照表内 说明 部分的内容界定为准 如质管中心进行质量培训产生费用后 也可能成为 质量培训费 的归属部门 4 4 职责职责 4 1 财务部门 负责本程序的制订 修改和维护 4 2 质管部门 负责质量成本中归属本部门的数据提交 以及相关质量成本数据的分析 4 3 其他部门 负责质量成本中归属本部门的数据收集 并按要求提交 5 5 流程图流程图 见下表 学 海 无 涯 工作流程工作流程 输出输出 流程接口或记录流程接口或记录 责任单位责任单位 输入输入 流程接口或记录流程接口或记录 质量成本计 划的制订 上 年度质量成本 分析报告 审核 质量成本计划下达 N
8、 Y 质量成本数据收集 质量成本的核算 质量成本分报告 年度 质量成本部门 统计表 正常 质量成本分析报告 季度 年度质量成本 计划 财务部 年度质量成本 计划年度质量成本计划 财务部 财务部 年度质量成本计划 报废明细表 返工明细表 预防成本统计明细表 鉴定成本统计明细表 内部质量损失统计明细表 外部质量损失统计明细表 各部门日常报表 报废明细表 返工明细表 预防成本统计明细表 鉴定成本统计明细表 内部质量损失统计明细表 外部质量损失统计明细表 提交管理评审 质量成本的常规控制 相关部门 质管部 质管部 质量成本汇总 财务部 质量成 本分析 质量成本汇总 异常 纠正和预防措 施流程 6 6
9、工作工作程序程序 6 1 质量成本计划的制订 6 1 1 财务中心编制提交 年度质量成本计划 确定质量成本指标体系 质量成本指标体系包 括 a 预防成本率 预防成本 质量总成本 100 b 鉴定成本率 鉴定成本 质量总成本 100 学 海 无 涯 c 内部损失成本率 内部损失成本 质量总成本 100 d 外部损失成本率 外部损失成本 质量总成本 100 e 质量成本率 质量总成本 产品总成本 100 f 产品销售收入质量成本率 质量成本 产品销售收入总额 100 6 2 质量成本数据的归集 6 2 1 各质量成本发生部门在每季度月初第五工作日内根据 质量成本科目费用一览表 将上 季度质量成本各
10、种费用的情况进行收集 核算 统计本部门所负责的质量数据 确保数 据准确 真实 可靠并填写 质量成本部门统计表 送交财务中心 6 2 2 物料中心在每季度月初第五个工作日内将上月的 报废明细表 送交财务中心 6 2 3 制造部在每季度月初第五个工作日内将上月的 返工明细表 送交财务中心 6 2 4 财务中心每季度第十五个工作日内编制季度 预防成本统计明细表 鉴定成本统计明 细表 内部损失成本统计明细表 外部损失成本统计明细表 的汇总表 6 3 质量成本的核算与分析 6 3 1 质管中心在每季度第二十个工作日内 依据财务中心提供的汇总表进行质量成本分析 编制 质量成本分析报告 分析内容包括 a 质
11、量成本二级科目饼图和趋势图 b 内部损失的趋势及造成的主要原因 c 外部损失的趋势及造成的主要原因 d 质量成本关键因素分析及改进措施要求 6 3 2 进行质量成本分析时 由质管中心负责确认每季度造成内 外部损失的主要原因 以便 寻找改进的区域和措施 提出改进要求 6 3 3 质量成本分析报告 经财务中心和质管中心负责人签字后 上报总经理 作为管理评审 的输入资料 6 4 质量成本的控制 6 4 1 质管中心根据 质量成本分析报告 提供的分析情况 按 纠正和预防措施控制程序 要求有关责任部门采取措施予以改进 应采取措施的情况有 a 内部损失成本和外部损失成本单月增幅超过 30 或连续 3 月上
12、升 b 质量成本计划中的指标无法实现 c 其他重大事件 6 4 2 质管中心对纠正和预防措施进行跟踪 确保其有效性 学 海 无 涯 6 4 3 质量成本项目比例与对策参考 X 预防成本 鉴定成本 Y 内部失败成本 外部失败成本 X Y 2 1 5 X Y 2 1 X Y 1 5 0 5 X Y 1 X Y 0 5 预防和鉴定成本 耗费太多 可适 当减少检验和培 训费用 可适当减少鉴定 成本 较佳 可适当增加鉴定 成本 预防和鉴定成本 严重不足 应加 强检验和培训或 其他预防措施 7 7 相关文件和记录相关文件和记录 7 1 纠正和预防措施控制程序 MP1004 7 2 年度质量成本计划 R MP1001 01 7 3 质量成本部门统计表 R MP1001 02 7 4 报废明细表 R MP1001 03 7 5 返工明细表 R MP1001 04 7 6 预防成本统计明细表 R MP1001 05 7 7 鉴定成本统计明细表 R MP1001 06 7 8 内部质量损失统计明细表 R MP1001 07 7 9 外部质量损失统计明细表 R MP1001 08 7 10 质量成本分析报告 R MP1001 09
