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1、8248纳税基础与实务1、 单项选择题1. 税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配 ）范畴。2. 税收分配的主体是（A.国家）。3. 税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人 ）4. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（A.税收的财政职能 ）。5. 区别不同类型税种的主要标志是（ B、征税对象）。6. 免征额是对（ B、征税对象总额 ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。7. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税 ）。8. 从事生
2、产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B自领取营业执照之日起30日内 )。9. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。10. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C10年 )。 11. 甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售 )。12. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 )。 13. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式
3、，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A粮食白酒)。14. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品 )。 15. 下列实行消费税复合计税的消费品是(B卷烟 )。16. 下列项目中，不计入进口完税价格的有(B进口关税)。 17. 某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：63)，该批货物应缴纳出口关税为( A7.56 )万元(关税税率为20)。18. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有 (B进口人向卖方支付的佣金 )。19. 某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折
4、旧1 000万元。已知房产税税率为12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为( C42 )万元。 20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 )。21. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D支付银行加收的罚息 )。22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( D家禽饲养)。23. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( A财产租赁所得)。24. 根据个
5、人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( A财产转让所得)。25. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( D转让自用6年唯一家庭生活用房所得 )。 26. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是(B个人取得单张有奖发票奖金900 )。27. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的(B企业受让土地使用权 )。 28. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为(D.0.
6、72)万元。29. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( B.自重吨位 )。30. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(D实际占用的土地面积)。 31. 甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证 各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元， 需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1 000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为1，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税
7、额为(B.220)元。32. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是(D城镇土地使用税)。33. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(B地下水)。34. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ A. 税目 ）。35. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（B. 中央地方共享税 )。 36. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型， 目前我国实行的增值税属于(D. 消费型增值税)。37. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央
8、税的是(B.消费税 )。 38. 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（C、自领取营业执照之日起15日内 ）内，按规定设置账簿。39. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C.收取的销项税额 ）。40. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2008年2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(D.494)元。 41. 下列货物中,适用17%的一般纳税人增值税税率的是(D.金属矿采选产品)42. 某企业为增值税小规模纳税人，2016年5月取得销售收入（含增值
9、税）95400元，购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3，该企业2016年5月应缴纳的增值税税额为（D.2778.64）元。43. 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为(B. 发出货物并办妥托收手续的当天)。44. 根据增值税法律制度规定，纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间（A.报关进口的当天） 。 45. 在增值税中应视同销售的是(C.将自用或委托加工的货物作为投资提供给其他单位)46. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，
10、已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（C.17145）元。47. 纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( D. 收到投资收益的当天 )。48. 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元斤，比例税率为25，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( D. 5000 )元。49. 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元套，护肤品的生产成本为50元套。2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应交纳消
11、费税为(A. 6300)元。50. 某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（D. 160）万元51. 某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税) 250 800元,另付设计、改装费3万元。该辆汽车计征消费税的销售额是(B.240000元)。52. 在进口货物完税价格是指（D.成交价格为基础的完税价格）。53. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B.采用现金折扣方式销售商品的
12、，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额）54. 下列属于关税纳税人的有（A进口货物的收货人）。55. 某企业2005年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2004年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2004年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为(C2.4 )万元。56. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A增值税）。57. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者
13、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业的是(C居民企业 )。58. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（D.法人合伙企业 ）。59. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（C租金）。60. 根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（CX国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天）。61. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A.年终加薪)。62.
14、 下列所得中,免缴个人所得税的是(A.个人保险所获赔偿 )。63. 根据个人所得税法律制度的规定,我国居民张某于2016年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是(D. 购买体育彩票取得一次中奖收入2万元 )。64. 国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（C.稿费收入1600元 ）。65. 某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为(C.5040 )元。66. 某省一体育器材公司于2003年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该
15、运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售。当地契税适用税率为3%。该运动员应缴纳的契税为( A2.4)万元。67. 某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2009年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税(B11250 )元。68. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A合同的双方当事人）。69. 2015年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3，货物运输合同适用的印花税税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（B0.15 ）万元。70. 根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（C本单位应税产品的税额标准）。71. 某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（C.5600）元。72. 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（C某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课
