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1、第四章国际货款的支付 教学目的与要求通过本章教学 使学生了解国际货款的支付工具 汇票 本票和支票 掌握国际贸易结算的基本方式 种类及应用 明确国际贸易结算方式是清偿国际贸易中债权债务关系及实现资金转移的一种专门方法 它对全球贸易发展有着深远的影响 重点 汇票 信用证结算方式难点 票据行为 UCP500相关条款的理解 第一节国际支付工具 一 汇票 一 定义 1 一人向 2 另一人签发的 要求他在 3 即期或定期或可以确定的将来时间向 4 某人或某指定人或执票来人 5 无条件支付 6 一定金额的 7 书面 8 命令 第一节国际支付工具一 汇票 二 必要项目1 写明 汇票 字样2 无条件的支付命令3
2、 出票地点和日期 重要项目4 付款时间5 一定金额的货币6 付款人名称及付款地点7 收款人名称8 出票人名称及签字 付款时间 即期 定期 远期 将来日期 板期 延期1 即期 Atsight ondemand onpresentation 提示汇票的当天为付款日 即见票即付 无须承兑 若汇票上无标明付款期限的 为即期 2 远期 Atadeterminablefuturetime Time Usance Termbill 收款人或其指定人提示汇票时 付款人只对汇票进行承兑 承诺付款 付款行为发生在将来可以确定的时间 见票后 天 At days months aftersight 即从承兑日算起的某
3、一日期来确定汇票的到期日 出票后 天 At days months afterdated dated出票日期 这样出票人明确了付款日期 付款时间 2 远期 3 预定日期后若干天 月 At days months afterstateddate 如 At30daysafter1stMay 1999Payto 这种汇票也须提示要求承兑 以明确承兑人的付款责任 4 板期 在汇票中具体指明付款的年月日 即定期 这种汇票也须提示要求承兑 以明确承兑人的付款责任 5 延期 At days months aftershipment thedateofB L 有时也认为是远期 指提单日 交单日 其他特定日期以
4、后若干天付款 如 货装船 提单日后若干天 月 付款 收款人名称 限制性抬头 指示性抬头 来人抬头 空白抬头 aytobearer holder抬头 汇票开给谁的 这里是来人抬头 持票人不需背书 只要交付即可转让汇票的权利 有时尽管有具体的名称 但只要有 bearer 出现 即为空白抬头 这种汇票是认票不认人 因此在商业法规不完善 治安不好的地方要少用 限制抬头 Payto nottransferable Payto only或在汇票上印上 NOTTRANSFERABLE 字样 表示不得转让 只有收款人才有权取得票款 持票人要持有关证明 如身份证 证实是被委托的 指示抬头 实为被指示 是汇票上收
5、款人指示被背书人 被背书人实为被指示 可由收款人背书后转让 这种抬头较1 2多见 Paytotheorderof Co Payto Co ororder 三 当事人及其权利义务基本当事人 出票人 付款人 收款人1 出票人 Drawer 在汇票被承兑前 出票人是汇票的主债务人 在汇票被承兑后 出票人是汇票的从债务人 2 付款人 Payer drawee受票人 addressee接受命令的人 接受别人的汇票且要对外付款的人 但他未在汇票签名之前 可承兑 也可拒付 他不是必然的汇票债务 3 收款人 持票人 Payee holder 收款人是收取票款之人 即汇票的受益人 也是第一持票人 是汇票的主债权
6、人 可向付款人或出票人索取款项 4 背书人是收款人 主债权人 持票人签名于汇票背面表明将其汇票上的权利转让给一个指明的或不指明的第三者的人 是汇票的债务人 5 被背书人 Indorsee 即接受背书的人 是汇票的债权人 四 汇票的种类1 按照出票人的不同 分为银行汇票和商业汇票 2 按汇票有无附属单据 分为光票和跟单汇票 3 按承兑人的身份不同 分为银行承兑汇票和商业承兑汇票4 按照付款期限的不同 分为即期汇票 远期汇票 板期汇票和延期汇票 5 按照汇票上用来标值的货币种类不同 可分为本币汇票和外币汇票 6 按照汇票的签发和使用是否局限在一国范围之内 可分为国内汇票和国际汇票 二 本票 一 定
7、义本票是 1 一人 债务人 向 2 另一人 债权人 签发的 保证 汇票下是 要求他 3 即期或定期或在可以确定的将来时间 向 4 某人或其指示人或执票人 5 无条件支付 6 一定金额的 7 书面 8 承诺 汇票下是 命令 二 必要项目写明 本票 字样 无条件支付承诺 收款人或其指定人 出票人签字 出票日期和地点 付款期限 一定金额 付款地点 三 种类商业本票 银行本票 国际小额本票 旅行支票 概念及使用方式 流通存单 中央银行本票 各种债券 国库券 三 支票 一 定义 1 银行的存款户 一人 对 2 银行 另一人 签发的 授权银行对 3 某人或其指示人或执票来人 收款人 4 即期 5 无条件支
8、付 6 一定金额的 7 书面 8 命令 与汇票的定义相比 支票的付款人一定是银行 期限一定是即期的 此外与汇票无本质的不同 即 以银行为付款人的即期汇票 所以凡适用于即期汇票的规定也适用于支票 二 必要项目写明 支票 字样 无条件支付命令 付款银行名称及地点 出票人名称及签字 出票日期和地点 写明 即期 字样 一定金额 收款人或其指定人 三 种类1 来人支票与记名支票2 开放支票 普通支票 和划线支票 一般划线支票 特别划线支票 在支票正面划有两条平行线的支票称为划线支票 由出票人 背书人或持票人划之 其目的在于防止支票丢失和被盗时被人冒领 非划线支票 允许付款人 银行 以现金方式向持票人支付
9、 也可通过银行代收转帐 相对划线支票而言 它是可取现金的支票 非划线支票可通过划线或加注行名成为普通划线支票或特别划线支票 这种变化是不可逆转的 3 保付支票为了增加支票的接受性 由付款行在支票上加盖 保付CERTIFIED 戳记 盖银行的章 支票一经保付 即由银行承担付款责任 其他债务人一概免责 持票人可以不受付款提示期的限制 在支票过期后 银行仍要付款 五 国际贸易结算中的主要单据 商品单据 一 商业发票商业发票简称发票 国际贸易中最主要单据之一 它是由出口商向进口方签发的 对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单 1 作用1 交易履约的证明文件2 审单时的中心单据3 交易双方的记
10、帐凭证4 报关纳税的依据5 代替汇票6 买方凭以收货 核对货物情况及索赔的依据2 商业发票的缮制与审核发票并没有统一的格式 每个出具商业发票的单位都有自己的发票样式 但制作发票时所要填写的基本内容是大体相同的 二 货物运输单据1 海运提单由承运人或其代理人签发 表明已收妥货物 并负责按托运人要求 以指定的海洋运输方式 运往指定港口的一种运输单据 海运提单一般是指港至港已装船提单 是货物收据 运输契约及物权凭证 2 其他运输单据 非货物所有权凭证 不可背书转让 三 保险单据海上运输保险单 MarineInsurancePolicy 简称保险单 它是保险人已接受保险的正式凭证 也是保险人和被保险人
11、之间订立契约的证明 保险单是国际贸易中必不可少的货运单据之一 双方保险契约的证明 被保险人索赔和保险公司理赔的依据之一 1 保险单据的种类1 保险单 InsurancePolicy 俗称 大保单 是保险人向被保险人签发的单独保险单 是完整的承保形式 在实务中 主要采取保险单的形式 2 保险凭证 InsuranceCertificate 俗称 小保单 是一种简化的保险单据 保险凭证与保险单具有相同的法律效力 但保险条款仍以保险单的保险条款为准 3 联合保险凭证 CombinedInsuranceCertificate 又称 承保证明 RiskNote 是一种发票与保险单相结合的比保险单凭证更为简
12、化的保险单证 4 预约保险单 OpenPolicy 这是一种长期性的货物运输保险合同 在合同有效期内自动承保 它是保险人承保在一定期内多批货物所使用的一种保单 5 暂保单 CoverNote 又称临时保险单 是保险人签发正式保险单前所出立的临时证明 相当于简化的预约保险单 暂保单不是保险契约的证明 保险人对保险经纪人签发的暂保单不负法律责任 2 保单的缮制以中国人民保险公司的海洋货物运输保险单为例 说明保险单的缮制重点掌握事项 第三节国际贸易结算的基本方式 一 汇款方式 一 汇款的定义银行 汇出行 应汇款人的要求 使用特定的信用工具 将一定的款项通过其国外的联行或代理行 汇入行 解付给收款人的
13、 种结算方式 它属于顺汇方式 解释 顺汇和逆汇 二 汇款方式当事人汇款人 汇出行 汇入行和收款人 三 汇款的种类按汇款的具体方式不同 分为电汇 信汇 票汇三种 结合业务流程 1 从支付工具来看 T T 使用Cable Telex或SWIFT方式 用TestKey证实 M T 使用M TAdviceorPaymentorder 用signature证实 D D 使用Banker sDemandDraft 用signature证实 2 从汇款人的成本费用来看 T T 较高 M T D D较T T低 3 从安全方面看 T T较安全 能短时间迅速到达对方 M T有可能在邮寄途中遗失或延误 不能及时收到
14、汇款 D D有丢失或毁损的风险 背书转让带来一连串的债权债务关系 容易陷入汇票纠纷 汇票遗失以后 挂失或止付的手续比较麻烦 4 从汇款的速度看 T T最快 四 汇款的偿付 汇出行和汇入行之间根据其汇款货币帐户开立的情况 确定汇款资金划拨的办法 A 汇出行与汇入行有帐户关系1 汇出行在汇入行开有帐户 汇入 解付 行的付讫借记2 汇入行在汇出行开有帐户 汇出行的主动贷记这种方式较少用 在互开帐户的情况下 汇出行会选择第一种方式 若两者只是一般的代理 无帐户关系 则出现 B 汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户 第三家偿付 即双方与同一家代理行有帐户往来 通过共同账户完成头寸划拨C 双方在不同银行开有
15、帐户 两者无帐户关系 汇出行在汇出汇款时 主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理行开立的帐户 汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行 五 汇款的退汇 只能在汇款未被解付之前提出 二 托收方式 一 定义托收是出口商 委托人 发运货物后 签发汇票委托银行 托收行 通过其国外的联行或代理行 代收行 向国外进口商 付款人 收取货款或劳务价款的一种结算方式 托收方式的特点 与托收有关的各银行对于付款人付款与否概不负责 委托人与银行之间是委托代理关系 二 托收方式的当事人 委托人 托收行 代收行 付款人 三 托收方式的种类分光票托收和跟单托收两种 结合业务流程 1 光票托收卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据
16、 委托银行收取款项的一种托收结算方式 其业务处理比较简单 2 跟单托收 付款交单 承兑交单指伴随物权单据的托收 可能使用汇票 也可能不使用汇票 实质上是指附有货运单据的托收 根据银行交单条件的不同 跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种 1 付款交单 DocumentsagainstpaymentD P 付款交单的特点是先付款后交单 出口商的交单以进口商的付款为条件 直到付款人付款之前 代表货物所有权的货运单据始终掌握在银行手中 也就是说出口商仍然掌握着对货物的支配权 所以风险较小 按付款时间的不同 付款交单又有即期和远期之分 2 承兑交单 DocumentsagainstacceptanceD A 指被委托的代收行与付款人承兑汇票后 将货运单据交给付款人 付款人在汇票到期时 履行付款义务的一种托收方式 它适用于远期汇票的托收 3 直接托收 四 托收方式下对出 进口商的融资 出口押汇和凭T R借得提单提货 板书 五 办理国际托收的依据 URC522以上两种结算方式是以商业信用为基础的 四 支票的止付银行存款户对银行提出要求 是出票人请银行注意 要求停止付款 要有书面通知才有效 三 信用证
