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1、FinancialFundamentaltoNon FinancialExecutives财务管理 非财务经理必备 目标Objective 了解财务管理原理和常用财务决策Understandfinancialmanagementprinciples basicfinancialdecisions了解财务信息系统的基本构架Understandfinancialinformationsystemframework了解财务报表分析基本方法Analysissamplefinancialreports方法Method 课程概要COURSESUMMARY 一 企业财务管理概览FinancialManage
2、mentFramework1企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能Manager sFinancialResponsibility二 企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimization1预算管理BudgetManagement2投资评估InvestmentEvaluation3生产管理ProductionManagement三 财务管理工具 现代财务信息系统FinancialManagementTools FinancialInformationSystem
3、s1财务报表FinancialStatements2财务报表分析FinancialStatementsAnalysis四 小结Summary 第一部分ChapterOne企业财务管理概览FinancialManagementFramework 企业的财务本质 原材料存货 成品存货 在产品存货 供应商 工厂 办公室 固定资产 现金 股东 债权人 投资 分红 回购 贷款 还款 利息 应付 人工及服务 固定资产 材料 市场 客户 应收 现金销售 赊销 市场销售费用 折旧 AccountingEquation会计方程 A Oi Li 1 FunctionofTime时间函数T0 A0 L0 OE0T1
4、 A1 L1 OE1A0 A L0 L OE0 OE OE 0Tn 2 Maximizeowner sequity businessobjective游戏规则 股东权益最大化 1 利润Profit2 风险Risk TheGoalsoftheFirm企业基本目标 MaximizeValue 管理人员财务职能Manager sFinancialResponsibility 一 合理分配公司资金资源Allocatingcapitalresources二 提高公司资金使用效率Improvingcapitalefficiency三 保护公司资产安全Protectingofcompanyassets 第二
5、部分ChapterTwo企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimization GoalsSetting目标设置AlternativesChoice方案 路径 评估 选择ResourcesOrganization组织资源Pre liveSimulation预演 彩排 为什么要预算WhyBudget MarketAnalysis市场分析MissionStatement公司宗旨3 5YearObjectives3年目标SelfSWOTAnalysis差异分析ProductsandServices产品 服务选择FinancialFeasibility财务可行性分析
6、OneYearBudget年度预演 如何预算HowtoBudget CapitalExpenditure资本性支出ExpensesControl费用控制PerformanceFeedback进展反馈PerformanceControl进展控制调整 预算管理BudgetManagement 预计现金流量FutureCashFlowFi贴现率CashDiscountRater净现值NetPresentValue 投资决策InvestmentDecision nNPV i 0 Fi 1 r i NPV 0ori 10 15 Payback回收期2 5年BuyorLease租或买 Fi 投资决策标准I
7、nvestmentDecisionCriteria 时间Time MakeorBuy制造或购买SpecialOrder特殊订单DivisionDrop部门精减ProductsMix产品构成 营运决策OperationDecisions 利润率和贡献毛益ProfitMarginandContributionMargin 去除产品所有成本后剩余的价格ExcessofPriceoverUnitFullCost 固定销售费用和管理费用FixedMarketingandAdministrativeCosts 变动销售费用和管理费用VariableMarketingandAdministrativeCos
8、ts 固定生产成本FixedManufacturingCosts 变动生产成本VariableManufacturingCosts 销售价格SalesPrice8 00 贡献毛益ContributionMargin3 50 每件产品的变动成本VariableCostperunit4 50 利润率ProfitMargin1 65 变动成本法的存货价值InventoryValueusingVariableCostingMethod4 00 每件产品的全部成本FullCostperunit6 35 边际贡献ContributionMargin P V 利润 总收入 TR 总成本 TC 价格X售量 固
9、定成本 单位变动成本X售量 PX F VX F P V X 营运决策依据 边际贡献率ContributionMarginRatio P V P Profit PX VX 利润Profit 产销量Volume 100 营运决策依据 损益平衡点 x BreakevenPoint 最低订量LowestOrderVolume 生产量Capacity 最低售价LowestPrice制造或购买MakeorBuy特殊订单SpecialOrder部门精减DivisionDrop产品构成ProductsMix P V F CM F 或损益平衡销售额 x P BreakevenRevenue P V F P S
10、P V P F 决策应用DecisionMaking 第三部分ChapterThree现代财务信息系统FinancialInformationSystems 财务会计FinancialAccounting 财务会计FinancialAccounting 使用者Users 企业的外部人士 股东 债权人等 Externalusersofinformation usuallyshareholders financialanalysts andcreditors 通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 受会计准则监管 Compliancewithgene
11、rallyacceptedaccountingprinciples 时间焦点FutureversusPast 使用过去会计期间的数据评估管理者的表现 Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders 报告需求ReportingRequirements 规则中要求的信息 呈现的内容DetailPresented 呈现的是汇总数据 Regulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenough Summarydataarepresented 管理会计Manage
12、rialAccounting 管理会计ManagerialAccounting Internalusersofinformation usuallymanagers Neednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciples Usesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation Internalcost benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough 内部费用
13、和利润评估所需的信息 Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts revenues andprofits 使用者Users 企业的内部人士 通常是管理者 不受会计准则监管 通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 时间焦点FutureversusPast 使用预计的数据作决策依据 历史数据作内部管理评估 对于产品成本 收入 利润需要更具体的数据 报告需求ReportingRequirements 呈现的内容DetailPresented FinancialReportsFormat报表格式 Assets
14、资产 Liability负债 Owner sEquity所有者权益 BalanceSheet资产负债表 IncomeStatement损益表 收入Revenue 减 支出Cost 利润Profit Dothecompanyandindividualbelongtoowner sequityorliability 我们所在单位 个人是股东的资产 还是负债 TheTwoDealingCompaniesFinancialReports两个交易公司的财务报表 资产Assets 负债Liability 所有者权益Owner sEquity 收入Revenue 减 支出Cost 公司Company 资产A
15、ssets 减 支出Cost 银行Bank 银行现金ACashinBank 客户存款AClientDeposit A的利息收入InterestIncome A的利息支出InterestExpense 贷款BLoan B的利息支出InterestExpense 应收BAccountReceivable B的利息收入InterestIncome 所有者权益Owner sEquity 负债Liability 收入Revenue DoubleEntryAccounting复式记账系统 Large ScaleIndustrializationManagement大规模工业化经营 SmallWorksho
16、pManagement小作坊经营 Manager Owner管理者 所有者SingleEntrySystem简式记账系统 Manager Owner管理者 所有者DoubleEntrySystem复式记账系统 A Oi Li CashAccountBeginningBalance现金期初额CashAccountEndingBalance现金期末额 IndustrialRevolutionActivator工业革命催化剂1 Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy add valueefficiencyofsocialfortune资金资源与专业管理技能相结合 社会财富增值效率 2 Ownershiptransfer accommodateliquidity所有权转移 资金市场效率 3 Liabilityimportfinancialleverage accommodatedifferentrisk returnexpectation 债务引入财务杠杆 风险 回报 FinancialStatements财务报表 T0
