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1、 郑州航空工业管理学院毕业论文担保公司财务风险分析及防范 系 （部） 学生姓名 学 号 专 业 财务管理 指导教师 2012年 5 月 25 日内 容 摘 要随着经济的发展和社会的进步，中小企业日益成为世界各国国民经济的重要支柱和主要组成部分，但其在发展过程中普遍存在着融资难的问题，在当代处于发展中国家阶段的中国尤为如此。所幸的是，近年来在我国随着担保企业的建立和初具规模，使中小企业融资难的问题在一定程度上得到了有效的缓解。然而由于我国担保行业面临的市场环境不完善，相关法律制度不健全等问题。担保公司却承担着巨大的风险，稍有不慎就有可能陷入巨大的财务危机。因此，如何有效的避免财务风险是担保公司生
2、存和发展的核心。本文首先阐述了我国担保公司的发展现状，进而引出目前我国政策性担保公司和商业性担保公司面临的财务风险。担保公司的财务风险主要来源于三个方面：外部风险、担保对象风险、内部控制风险。担保公司财务风险产生的原因主要是不健全的法律制度、政府监管的缺位、担保公司的风险识别能力低下以及内部控制制度的不健全。针对担保公司财务风险产生的原因，企业可通过对担保对象风险进行识别、控制、化解外，还可以建立风险预警机制、反担保措施、提取风险准备金制度等措施来防范财务风险。担保公司财务风险在很大程度上也是由于我国信用制度不完备、法律制度不健全等造成的，因此健全信用及法律体系也是降低担保公司财务风险的有力保
3、证。关键词担保公司;财务风险;防范措施;融资The Financial Risk Analysis and Prevention of Guarantee Corporation By：Liu Shuang Yan Supervisor：Lecturer， Chen Li Juan Abstract With the economic development and social progress,Medium-sized and small enterprises have increasingly become an important pillar of the national eco
4、nomy around the world. however，Financing difficulty of prevailing problems in the development process.With the establishment of guarantee business, effective to a certain extent to solve the financing problem of Medium-sized and small enterprises.However due to the market environment of security ind
5、ustry in China is not perfect, imperfect legal system and so on.Security companies are taking enormous risks, slightly careless it is possible to get into a huge financial crisis.Therefore, how to avoid financial risks is to guarantee the survival and development of the core. This paper expounds the
6、 current situation of the development of guarantee company, then draw out the current our country policy guarantee companies and commercial guarantee companies face financial risk. Guarantee companys financial risks stemmed largely from inadequate legal system .Lack of government regulation.Guarante
7、e companys ability to identify risk lowered and Inadequate internal control system, Based on financial risk guarantee company, cause of the enterprise can through to guarantee object risk identification, control, dissolve the outside, still can establish the risk early warning mechanism, the counter
8、 guarantee measures, extraction risk reserve system guard against financial risks.Guarantee companys financial risk is to a large extent is due to the credit system in China caused by incomplete and inadequate legal system, Thus perfecting the legal system of credit and also reduce the security guar
9、antee of the companys financial risk.Key wordsGuarantee Company ; Financial risk; Financing目 录一、担保公司发展现状- 1 -二、担保公司财务风险分析- 2 -（一）政策性担保公司的财务风险- 3 -（二）商业性担保公司的财务风险- 4 -（三）案例分析河南圣沃投资担保有限公司- 5 -三、担保公司财务风险成因分析- 7 -（一）担保公司财务风险产生的外部原因- 8 -（二）担保公司财务风险产生的内部原因- 9 -四、担保公司财务风险的防范措施- 10-(一)建立有效的风险防范机制- 11-(二)健全中
10、小企业信用评级系统- 12-(三)建立有效的风险分散及补偿机制- 13-(四)规范担保行为防范财务风险- 14-致谢- 15-参考文献- 16-w担保公司财务风险分析及防范 100198118 刘双艳 指导教师 陈丽娟 讲师 一、担保公司发展现状我国担保业起步较晚，信用担保的探索始于1992年,经历1999年政策(中国人民银行关于加强和改善对中小企业金融服务的指导意见)推动规范试点,2000年担保体系逐渐完善,2009年,国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知以及国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见等一系列政策的出台,表明中国担保业的发展进入一个新的时代。 截止到2009
11、年底我国担保机构数已达4800多家,担保资金近3000亿元,中小企业贷款累计担保总额近2万亿元.对中小企业融资起到了一定的作用。至2010年6月30日,河南省各类投资担保机构突破千家,达到1002家,注册资本总额达到316.06亿元。2008年金融危机爆发之后，郑州市投资担保业呈现迅猛的发展势头。截止到2011年10月郑州共有担保机构500家，几乎占全省的半壁江山，数量上也超过不少一线城市。这500家各类担保机构注册资金总额达到338亿元。这些担保机构累计为全市4300余家中小企业提供贷款担保5100多笔，累计担保余额达180亿元,间接拉动投资203亿元，增加企业销售额512亿元，创造利润73
12、.2亿元，增加税收30.6亿元，直接创造就业岗位9400多个，为促进郑州市中小企业健康快速发展，推动再就业工作，保持郑州经济社会持续发展作出了积极贡献。 面对小企业存在的多种风险，担保公司和小企业作为不同利益的主体，两者存在着信息不对称，易导致道德风险、逆向选择等问题，因此对于高风险的担保公司而言，更容易陷入财务危机，因此通过分析财务风险产生的原因，从而采取有效的防范措施规避风险，保证担保公司的资产不受损失，实现其良性运作，长期发挥支持中小企业融资的作用。 二、担保公司财务风险分析 （一）政策性担保公司的财务风险政策性担保公司是由政府出资或者政府控股设立的公司。其目的是充分利用政府调控职能，贯
13、彻国家政策以实现资源合理配置，不以盈利为目的。政策性担保公司的建立为解决融资市场失灵提供了可靠的保证。由于政策性担保公司不以盈利为目的，利率较低，以中小企业融资担保为主业，其具有相对较小的风险，并且成本也较低，融资针性强。政策性担保公司能够通过提供担保使资金充分流入到需要资金的企业，从而扶持中小企业健康持续的发展。1.政府干预风险我国目前的中小企业信用担保机构是在各级政府和国家财政部门的直接支持下建立起来的，无一不体现着政府行为，如果政府行为得不到有效制约和规范，政府就会以出资人身份，以发展经济和保持社会安定为理由，通过行政命令等各种形式和途径直接干预政策性担保公司的担保活动，但是，政策性担保
14、机构又离不开政府的政策支持尤其是财力上的支持。如果政府对中小企业的政策发生改变，或者减少对担保机构的资金注入，担保机构就可能难以为继甚至破产倒闭。2.收益风险政策性担保公司不以盈利为主要目的，主要是对重点行业中小企业进行扶持，这就决定了政策性担保公司要比商业性担保公司的保费更低。从理论上来讲政策性担保公司稍有一点或者几乎没有盈利的空间，并且企业资信和评价成本比较高，这就表明政策性担保公司做到保值增值就已经很不容易了，由于在担保需求对象中，相当多的企业具有管理制度不规范、信息披露不透明、抗风险能力比较低等特点，这样担保公司将会不可避免地接很多高风险的担保项目，政策性担保公司风险收益不对称的现象非
15、常严重。如何准确地衡量两者之间的关系是我国担保公司需要解决的一大难题。3.治理结构风险由于政府部门对政策性担保公司没有剩余追索权，政府往往对于政策性担保公司经理人员的任用极其随意，从而导致政策性担保公司的人才十分匮乏。在执行人员素质不高的情况下，担保项目风险评估很容易出现问题，加上信息的不对称，缺乏有效的监督机制，政策性担保公司很容易利用其政策职能和盈利性职能相互掩盖彼此低效率现象的存在。在当前的条件下，除了上面所述的情况外，政策性担保公司还存在着公司治理结构虚设等情况。公司治理结构不合理，公司内部控制必然存在问题，出现运营混乱的情况也在所难免。 （二)商业性担保公司的财务风险 商业性担保公司是以企业和民间资本为出资主体，是我国经济发展的必然产物。它以市场化手段填补担保资金不足，促进中小企业的健康发展，推动我国信用担保机构的建立。随着我国经济的发展，商业性的担保公司也在不断增多，为了实现其盈利，商业性担
