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1、第八课财政与税收 2 3 4 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 易错点拨不能认为财政的作用就是通过财政支出体现的 因为财政包括收入和支出两方面 财政的作用是通过收入 如税收 和支出两方面体现的 5 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 1 渠道 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 其中 税收
2、是国家筹集财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 2 影响因素 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 2 分配政策对财政收入有重要影响 易错点拨 1 分配政策并不能从根本上决定财政收入 2 财政收入不是越多越好 也不是越少越好 6 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 按照具体的用途 财政支出可以分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 7 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 8 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 易错点
3、拨财政盈余并非就好 财政赤字并非就不好 关键是看 度 9 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 1 基本特征 1 税收具有强制性 国家凭借政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 税收具有无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 3 税收具有固定性 国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 2 税收的三个基本特征的关系 是紧密联系 不可分割的 无偿性要求税收具有强制性 强制性保障无偿性 强制性 无偿性决定税收的固定性 10 考点1 考点2 考点3 考点4 考点
4、5 考点6 考点7 考点8 易错提示 1 税收的固定性不是指税种 税率等一经确定就不再改变 税收的固定性是从征税过程来说的 指要严格依税法征税 不能带有随意性 但税法要随经济形势变化而修改 税法修改了 税种和税率等就要变化 2 税收的三个基本特征 使税收区别于其他财政收入形式 成为组织财政收入的最基本形式和最主要来源 11 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 1 增值税 1 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 2 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 3 作用 可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一生产经营环
5、节企业的偷漏税行为 12 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 2 个人所得税 1 含义 国家对个人所得征收的一种税 2 纳税人 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年 从我国境内取得所得的个人 3 作用 工资 薪金个人所得税实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 13 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 易错提示 1 增值税不具有调节社会收入分配 促进
6、社会公平的作用 2 不能认为我国公民在国外取得收入不需缴纳个人所得税 也不能认为外国公民在我国境内取得收入不需缴纳个人所得税 是否缴纳个税要看具体法律规定 3 不能认为个人所得税都实行超额累进税率 我国对不同的个人所得适用不同的税率计算方法 有比例税率 也有超额累进税率 其中 工资 薪金所得适用超额累进税率 14 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 1 原因 1 我国税收取之于民 用之于民 2 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 3 在我国 国家利益 集体利益和个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 4 每个公
7、民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 15 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 2 树立纳税人意识 纳税人不仅要树立依法纳税的义务意识 也应该树立纳税人的权利意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 16 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 1 偷税 纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 2 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 3 骗税
8、 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 4 抗税 纳税人以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款的行为 对上述四种违反税法的行为 税务机关在依法追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 17 考点1 考点2 考点3 考点4 考点5 考点6 考点7 考点8 名师点睛偷税和骗税的区别主要在于其目的 如果采取欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的 则属于偷税行为 如果采取欺骗 隐瞒等方式骗取国家税收 减免 退税等 优惠 属于骗税行为 18 1 2 3 1 全面认识财政在经济社会发展中的作用 19 1 2 3 20 1 2 3 21 1 2 3 名师点睛财政三方面的作用有
9、内在的联系 财政促进国民经济平稳运行 为资源优化配置进行结构调整 创造了宏观稳定的环境 也为促进社会公平和提高人民生活奠定了基础 财政促进资源的合理配置 本身包括向社会民生领域的投入 这是促进经济社会协调发展的要求 而资源的合理配置 既有利于调节社会总需求 又可以通过经济结构的优化来促进经济平稳运行 财政促进社会公平 改善人民的物质生活 包含着财政向民生社会领域的资源配置作用 也有利于扩大社会需求 促进经济平稳运行 在具体的材料分析过程中 往往财政的一项措施并不是只体现财政的一个作用 只是有所侧重而已 既需要作相应的区分 也要看到内在的联系 22 1 2 3 典例研析例1 2015浙江文综 为
10、加快从制造大国转向制造强国的进程 我国将实施 中国制造2025 规划 采取财政贴息 加速折旧等措施 推动传统产业技术改造和升级 这表明 A 加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B 财政政策可以促进资源合理配置C 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D 货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 答案 解析 23 1 2 3 纠错笔记本题误选A项 原因在于对教材的基本知识把握不清 误选B项 原因在于没有把握题意和区分财政的几方面作用 误选D项 是因为没能区分清楚财政政策与货币政策的不同 复习时 对相关的知识或概念要能作出准确的区分和运用 24 1 2 3 2 财政政策与宏观经济运行 2
11、5 1 2 3 名师点睛区分财政政策与货币政策 26 1 2 3 27 1 2 3 典例研析例2当前 我国经济增长的速度逐渐放缓 但仍处于合理的区间 要稳增长 可采取的财政政策措施有 减少财政支出 增加税收收入 适当降低银行存贷款利率 增加民生财政支出 增发国债 加大基础设施建设支出A B C D 答案 解析 28 1 2 3 纠错笔记本题误选 是没有弄清宏观经济运行与具体的财政政策的运用 误选 是没有弄清财政政策与货币政策的区别 复习时 对每个考点的知识要准确深入把握 对相近的考点要严格加以区分 29 1 2 3 3 认识税收在经济社会发展中的作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 税收在财
12、政收入中占主导地位 它是征收面最广 最稳定可靠的财政收入形式 2 税收具有调节经济和社会发展的作用 国家通过税种的设置和税率的调整以及起征点的调整 可以调节社会总供给与社会总需求的平衡 促进经济平稳运行 如营业税改增值税 通过对不同产业实施不同的税率 可以促进产业结构调整和优化 促进资源节约和环境保护 落实科学发展观的要求 促进经济又好又快发展 通过消费税的设置及其税率的变动 引导居民合理地进行消费行为 通过个税等起征点的调整 还可以调节收入分配 促进社会公平 促进社会和谐 30 1 2 3 名师点睛税收作用与财政作用的关系财政包括收入和支出两方面 财政作用是通过财政收入和支出两方面体现的 税
13、收属于财政收入 因而税收发挥作用是财政起作用的体现 两者的关系可以具体通过下图直观反映 31 1 2 3 典例研析例3税制改革是深化改革的重要内容之一 而结构性减税将扮演十分重要的角色 下列结构性减税对经济影响的传导过程 正确的是 提高个人所得税起征点 减轻居民税收负担 初次分配更加合理 推进资源税改革 提高资源开采和利用成本 促进资源节约和环境保护 健全和完善个人所得税制度 调节收入分配 促进社会公平 营业税改增值税 国家财政收入直接增加 经济持续健康发展A B C D 答案 解析 32 2 3 4 1 6 5 1 2016 4浙江学考 国务院决定 自2016年5月1日起 全面推开营业税改增
14、值税试点 并提出 营改增 要确保所有行业税负只减不增 以推动产业转型 结构优化 这一改革 有利于增加财政收入 实现国家职能 通过运用财政政策 调节宏观经济 有利于避免重复征税 降低生产成本 通过调节收入分配 实现社会公平A B C D 答案 解析 33 2 3 4 1 6 5 2 2016海南高考 发行国债是政府筹集资金的重要方式 这些债务最终是要偿还的 政府偿还国债的主要资金来源是 A 新国债的发行收入B 国有企业上缴的利润C 国债的投资收益D 国家税收收入 答案 解析 34 2 3 4 1 6 5 3 2015 10浙江学考 2012年以来 我国财政收入总量持续增长 而增速下降 产生这一现
15、象的基础性因素是 A 经济发展状况B 分配政策调整C 企业所得税减免D 营业税改增值税 答案 解析 35 2 3 4 1 6 5 4 2015江苏学考 英文中的 税 字 tax 意指为公共目的向政府支付货币 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 这主要体现了税收具有 A 强制性B 无偿性C 固定性D 自觉性 答案 解析 36 2 3 4 1 6 5 5 2015江苏高考 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置A B C D 答案 解析 37 2 3 4 1 6 5 6 2014 1浙江学考 近年来 中央完善了财政一般性转移支付增长机制 重点增加了对革命老区 民族地区 边疆地区 贫困地区的财政支持力度 这样做旨在 增加财政收入 改善人民生活 平衡财政收支 促进社会公平A B C D 答案 解析
