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1、（1）出售产品5件，价款600元，增值税102元，收到现金702元。 借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费-应交增值税（销项税额）102（2）厂办主任王平因公外出，预借差旅费1500元，以现金支付。 借：其他应收款-备用金（王平） 1500 贷：库存现金 1500（3）职工李红交回欠款500元。 借：库存现金 500贷：其他应收款-其他应收暂付款 （李红） 5004 大明公司现金清查，发现短缺360元，经查实，其中160元属于出纳员小王的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外200元无法查明原因，经批准作为管理费用处理。 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 360 贷：库
2、存现金 360借：其他应收款-其他应收暂付款 （小王） 160 管理费用 200 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3605大明公司现金清查，发现库存现金溢余270元，经查实200元为多收A公司货款，其中70元无法查明原因，经批准作为营业外收入。 借：库存现金 270 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 270 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 270 贷：其他应付款-其他应付暂收款 (A公司) 200 营业外收入 706大明公司收回A公司以转账支票偿还前欠货款1.8万元 借：银行存款 18000贷：应收账款 -A公司 180007大明公司前欠天一公司货款15万元，现以信汇方式
3、付款 借：应付账款-天一公司 150000贷：银行存款 1500008甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联：借：其他货币资金银行汇票存款250 000 贷：银行存款 250 000 9甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算。借：原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额） 34 000 贷：其他货币资金银行汇票存款 234 000 10甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。
4、借：其他货币资金信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 11 4月10日，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3 000元。 借：管理费用 3 000 贷：其他货币资金信用卡存款3 00012 6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。借：原材料W材料 163.4 应交税费交增值税（进项税额） 27.71 贷：应付票据 191.11 13某企业在2009年10月8日销售商品100件，该商品单价为150元，增值税税率为17%，该企业给购货方10%的商业折扣，购货方尚未支付货
5、款借：应收账款 15795 贷：主营业务收入 13500 应交税费应交增值税（销项税额）2295 14甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。甲公司应编制如下会计分录： 借：应收账款 357 000 (351000+6000) 贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额）51 000 银行存款 6 00015 甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张，面值10 000元，用以偿还其前欠货款。甲公司应编制如下会计分录：借：应收票据 10 000贷：应收账款 10 000 16某
6、企业在2010年10月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为12500元,商业折扣20%，增值率17%。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。10月8日账务处理（1）折扣后货款12500*（1-20%）=10000元 借: 应收账款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700 17 接上题，10月12日付款 账务处理现金折扣=10000*2%=200借：银行存款 11500 财务费用 200 贷：应收账款 1170018甲公司2009年3月1日向乙公司销售一批产品，货
7、款为1 500 000元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为17%。则甲公司编制如下会计分录： 借：应收账款 1 755 000 贷：主营业务收入 1 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 255 00019 3月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张3个月到期的银行承兑汇票，面值为1 755 000元，抵付产品货款。 借：应收票据 1 755 000贷：应收账款 1 755 00020假定甲公司于4月15日将面值1755000元应收票据背书转让，以取得生产经营所需的A材料，该材料价款为1 000 000元，使用的增值税税率为17%，多余票款以银行存款方式收到。借：原材料 1
8、000 000应交税费应交增值税（进项税额） 170000银行存款 585000贷：应收票据 1 755 000 21 9月12日，大明公司将持有W公司的不带息票据向银行申请贴现，票据到期日11月7日，票据面值36万元，贴现年利率为6%，取得贴现款存入银行。贴现天数=19（9月）+31（10月）+6（11月）=56天 贴现息=360000*6% / 360 *56=3360 (元)贴现得款=360000-3360=356640 （元） 借：银行存款 356640 财务费用 利息支出 3360贷：应收票据-W公司 360000 22大明公司已贴现票据到期，付款人W公司财务状况不佳，无力支付票款，
9、贴现银行将票据退还给大明公司，同时从大明公司账户中将11.7万元款划回。借：应收账款-W公司 117000贷：银行存款 11700023甲公司向乙公司采购材料5 000公斤，每公斤单价10元，所需支付的款项总额5万元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。借：预付账款乙公司25 000 贷：银行存款 25 00025： 甲公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金10 000元借：其他应收款存出保证金10 000贷：银行存款 10 000 26 2008年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100万元，甲公司根据丙公司的资信情况确定
10、应计提10万元坏账准备。借：资产减值损失计提的坏账准备100000 贷：坏账准备 10000027甲公司2009年对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。 借：坏账准备 30000 贷：应收账款 3000028甲公司购入C材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500 000元，增值税税额85 000元，另对方代垫包装费1 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。借：原材料C材料 501 000 (50000+1000) 应交税费应交增值税（进项税额） 85 000贷：银行存款 586 00029甲公司采用汇兑结算方式购入F材料一批，发票及账单已收到，增值税专用发票上记载的货款为2
11、0 000元，增值税税额3 400元。支付保险费1 000元，材料尚未到达。借：在途物资F材料 21 000 (20000+1000) 应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 24 400 30甲公司采用委托收款结算方式购入H材料一批，材料已验收入库，月末发票账单尚未收到，也无法确定其实际成本，暂估价值为30000元。借：原材料 30000贷：应付账款暂估应付账款 3000031大明公司上月末向光明公司购入丁材料2000吨，每吨30元，增值税率17%，款已付，料未到。现收到材料经验收发现短缺50吨，其余验收入库。 如查明短缺系供应单位责任： 借：原材料 丁材料 58500 （
12、1950*30） 应付账款-光明公司 1755（30*50*1.17） 贷：在途物资 60000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 255 （50*30*0.17） 32 接上题，收到光明公司补发材料经验收入库 借：原材料-丁材料 1500 应交税费-应交增值税（进项税额）255 贷：应付账款光明公司 1755 35大明公司购进免税农产品一批，收购价8万元，材料验收入库，价款以银行存款支付。 计算抵扣额=80000*13%=10400 成本=80000-10400=69600借：原材料 69600 应交税费-应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 80000 36某小规模纳税人购入B材料一批，货款20000元，增值税3400元，支付运杂费800。材料已验收入库，款项以银行存款支付。 借：原材料-B材料 24200贷：银行存款 24200 37甲公
