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1、重庆省2015年上半年税务师考税法二：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是_。A借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 2720000B借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720
2、000 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 2720000C借：其他应收款 130000 贷：应交税费多交增值税 130000D借：其他应收款 2850000 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 2850000 2、预提所得税的计税依据一般为_。A收入全额B收入全额减去相关成本费用C收入总额减去税法允许扣除项目金额D收入全额扣除一定比例的费用3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的_。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则 4、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应
3、当_。A计入管理费用B计入存货成本或劳务成本C确认为当期费用D计入销售费用5、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是_。A凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额C被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现D投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 6、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于_。A5年B10年C15年D20年 7、国内某作家的一篇小
4、说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_元。A1316B1344C1568D1920 8、委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：_A9543.52元B30343.53元C31510.59元D50833.33元 9、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是_。A中国工商银行所属分行B国家邮政局及所属各级邮政企业C铁道部直属运输企业D民航总局所属航空公司 10、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入_元。A175B164
5、C161D15811、下列项目中，应免征车船使用税的是_A经营用流动餐车B主要用于农业生产的拖拉机C出租汽车D经营用挖沙船 12、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_。A22万元B25万元C28万元D43.75万元 13、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并
6、约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为_元。A11610.62B11523.63C11623.62D19760.6214、该企业2004年度应纳企业所得税_万元。A63B94.5C31.5D47.25 15、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起_内，向上一级人民法院提起上诉。A5日B10日C15日D30日 16、某中国公民2006年度在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入，1年为2460
7、0元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税_元。A336B0C30D270 17、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为_万元。A4.25B4.4C4.55D6.8 18、甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月 15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获
8、同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是_。A买卖合同于6月5日成立B买卖合同于6月10日成立C买卖合同于6月15日成立D甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任 19、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当_。A维持原判B依法改判C发回重审D撤销原判 20、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 21、下列各项中属于实体法的是_。A增值税暂行条
9、例B税收行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法 22、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。A1925B1930C1928D192023、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的_。A税额式减免B税法式减免C税基式减免D特定减免 24、某企业计划年度产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转
10、天数为_天。A120B90C60D4525、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为_。A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列不得开具增值税专用发票的项目有_。A商业零售化妆品B商业零售劳保手套C财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件D服装
11、加工企业将服装卖给本企业职工E商业零售烟酒 2、按企业会计制度的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有_。A部分处置短期投资B收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利C收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利D收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息E期末按单项投资计提的短期投资跌价准备3、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有_。A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业
12、累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税 4、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。A分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天B自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天D预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品
13、当天E以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天5、保证在法律上具有_特征。A相对性B补充性C从属性D非要式性 6、下列关于占有的保护效力的说法正确的是_。A动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人支出的必要费用B对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险C不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孽息D因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿E占有物返还请求权的除斥期间为1年，启侵占发生之日起算 7、某工厂为增值税一般纳税人。2006年8月8日发出一批材料委托甲企业加工；9月8日加工完
14、毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金3.4万元； 10月8日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本50万元(无同类货物售价)； 11月8日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月8日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有_。A9月份抵扣进项税额3.4万元B10月份应计销项税额8.5万元C10月份应计销项税额9.35万元D11月份抵扣进项税额3.4万元 8、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有_。A旅店业B旅游业C洗浴中心D打字社E音乐茶座 9、根据物权法规定，未经登记，不得对抗善意第三人适用于_。A地役权设立B土地承包经营权转让C船舶、机动车等物权转让D房屋租赁使用权设立 10、某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为_。A600万元B585万元C375万元D360万元11、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起
