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1、概述、货币资金业务题班级 姓名 分数 一、业务题1、某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位的发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：作出相关的会计分录。2、作出会计分录（1）从银行提取现金50000元，备发工资。（2）以现金支付本月职工工资50000元（3）行政科购买办公用品金额700元。（4）采购员王丹因公外出预借差旅费2000元。（5）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。3、做出下面业务分录（1）企业2月3日委托银行办理20000元的银行汇票，企业填送申请书并将款项交存银行
2、。（2）2月7日企业持上述汇票购买甲材料收到发票账单，价款10000元，税款1700元。（3）2月15日收到开户银行转来的多余款项。（4）2月16日企业因业务需向银行审请开立信用证，交保证金26000元。（5）2月18日，持信用证采购材料价款24000元税款4080元，不足款项通过银行支付。4、发达公司本月进行库存现金清查，发信短款200元经查明原因，应由出纳员赔50元，其余进行转销。根据上述资料编制批准前后的会计分录二、实践运用1、资料：大华公司2008年5月31日银行存款日记账账面余额为226600元，同日银行对账单余额为269700元，经核对存在如下未达账项：（1）5月29日公司销售产品
3、，收到转账支票一张，金额为23000元，银行尚未入账；（2）5月30日公司开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位未向银行办理手续；（3）5月31日银行代公司收到销货款24600元，公司尚未收到收款通知；（4）5月31日银行代公司付出电费17000元，公司尚未收到付款通知。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位： 年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 金额调节后的余额调节后的余额2、资料：东方工厂2007年5月末银行存款余额为125000元，该厂为6月份发生以下银行收付业务：（1）6月1日，销售给齐鲁工厂A产品一批，开出专用发票计货款12000元，
4、增值税2040元，款已收存银行；（2）6月3日，开出现金支票300元，从银行提取现金备用；（3）6月13日，开出转账支票，支付基本生产车间零星修理费650元；（4）6月30日，签发转账支票，支付材料运输费390元；（5）6月30日，销售给大众工厂甲材料一批，开出专用发票，计货款21000元，增值税3570元，款已收存银行；（6）6月30日，收到转账支票一张19000元，系大地工厂支付前欠我厂货款，当即送存银行。要求：进行对账并编制银行存款余额调节表。工商银行分行对账单户名：东方工厂2007年摘 要收入付出结余月日531期初余额12500061销售A产品款140401390403提现300138
5、74013支付车间维修费65013809030华盛工厂提取货款200013609030收到三灵工厂货款7500143590银行存款余额调节表编制单位： 年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 金额调节后的余额调节后的余额应收及预付款项业务题班级 姓名 分数 一、计算题1、A公司对坏账准备采用备抵法核算，估计坏账采用应收账款余额百分比法，按应收账款年末余额0.5%计提坏账准备。该公司2004年年末应收账款余额为200000元，“坏账准备”账户为贷方余额400元，2005年发生坏账300元，同时收到以前已冲销的坏账3000元，2005年年末应收账款余额为300000元，请做2004年年末计提坏账准
6、备和2005年年末提取的坏账准备并作出有关会计分录。2、甲企业将一张7月28日签发、面值为100000元、期限为90天的商业承兑汇票于8月17日向银行申请贴现，贴现率为12%。计算贴现天数、贴现息和企业实收金额并做出有关会计分录。3、东方公司于2009年1月1日取得一张面值为10000元的商业汇票，承兑期为6个月。该公司于4月1日持票据向银行申请贴现，银行贴现率为月息0.9%，请计算该票据的贴现天数、贴现利息和公司的实收金额，并编制贴现的会计分录。4、东方公司于2012年4月5日持一张面值为10000元的不带息商业汇票，向银行申请贴现，银行审查同意贴现。带追索权，该汇票的到期日为2012年6月
7、4日，银行年贴现率为12%。 请计算该票据的贴现天数、贴现利息和公司的实收金额。二、业务题1、某企业采用应收账款余额百分比法提取坏账准备，提取比例为2%，第一年末应收账款余额为3000000元。第二年发生坏账损失15000元，第二年年末应收账款余额为4000000元。第三年，第二年确认的坏账又收回8000元，第三年年末应收账款余额为2000000元。要求编制相关会计分录。2、洪腾公司增值税一般纳税人，增值税率为17%，采用应收账款余额百分比法核算坏账。坏账准备金率为0.5%。2010年初应收账款借方余额为1000000元，坏账准备账户期初贷方余额为5000元。本年度有关应收账款的经济业务如下：
8、（1）销售给华瑞公司产品一批。增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税85000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30；（2）华瑞公司于8天支付全部价税款，本公司将价款全部存入银行；（3）销售给华强公司产品一批。普通发票上注明价款117000元，价款尚未收回;(4) 于两年前销售给华达公司的销售款7000元，因该公司破产。无法收回，经公司决定，注销处理；（5）已作为坏账处理的华力公司的应收账款8190元，因华力公司经营状况良好，款项已收回；（6）年末按要求确定坏账准备的账户的余额，并进行调整。要求：做出洪腾公司的会计分录。3、东方公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比
9、例0.5%。第一年末应收账款余额为1000000元；第二年发生坏账损失9000元，第二年年末应收账款余额为1600000元；第三年5月，上年确认的坏账又收回5000，年末应收账款余额为2000000元。要求：计算各年末应计提的坏账准备并编制相关会计分录。4、天地公司为增值税一般纳税人，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%，本年初应收账款余额为100000元，“坏账准备”账户贷方余额为500元，本年度发生如下经济业务：（1）销售商品200000元，增值税34000元，款项尚未收回；（2）收回赊销商品款34000元存入银行；（3）发生坏账损失4000元；（4）收回上年已核销的坏
10、账6000元存入银行；（5）年末调整计提坏账准备。要求：根据上述资料，编制会计分录。5、东方公司2008年5月2日销售A企业甲产品20000件，商品价格目录上的价格为20元，由于A企业购买数量较多，东方公司决定给予A公司5%的商业折扣，双方协商的付款条件为2/10，1/20，n/30。请做出在赊销时和在5月10日、5月25日收款的会计分录。6、甲公司2009年4月1日采用商业汇票结算方式销售A产品一批。开具增值税专用发票，注明价款100000元，增值税款17000元，取得对方开具的为期90天的商业承兑汇票一张，因资金需要，于5月11日将该票据到银行办理贴现，银行年贴现率为9%。到期后，出票人无
11、款支付，而甲公司也无力退还票据款。要求：计算贴现息并作出甲公司有关的会计分录。7、宏业公司为增值税一般纳税人，是商品流通企业，2008年9月12月发生下列部分业务：（1）9月1日销售A商品一批，开出专用发票注明，价款300000元，增值税51000元，收到嘉禾公司签发的商业承兑汇票一张。（2）11月1日因急需资金，到银行办理票据贴现，年贴现率9%。(3)12月1日票据到期，嘉禾公司无力支付到期的票据款，本公司也因银行存款不足，与银行办理3个月的借款手续。（4）12月10日收到嘉禾公司部分价税款200000元，并承诺余款于10天后用产品偿付。（5）12月20日，按协议收到嘉禾公司甲产品100件，
12、专用发票注明价款100000元，增值税17000元，其余34000元收到转账支票一张，存入银行。要求;根据上述业务作出相关会计分录8、嘉瑞公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年有关商业汇票的经济业务如下：（1）5月31日，销售一批含税价为234000元，收到康欣公司交来签发的金额为234000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面利率6%。（2）7月31日，嘉瑞公司持商业汇票到银行申请贴现，带索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额、存入银行。(3)10月31日，到期承兑人康欣公司因账户存款不足无力支付款项。（4）10月31日，嘉瑞公司的银行账户存款仅为100000元要求
13、：（1）根据以上经济业务编制有关嘉瑞公司销售商品。(2)按月计算票据利息。（3）票据贴现（4）票据到期以及不足以支付票据贴现款的会计分录。9、东风工厂2013年4月1日采用商业汇票结算方式销售商品一批，开出增值税专用发票，注明价款200000元，增值税34000元，取得对方开具为60天的商业汇票一张。因资金需要，于5月1日将该票据向银行办理贴现，银行年贴现率为9%。到期后，出票人无款支付，而东风工厂也无力退还票据款。要求：计算贴现利息并作出东风工厂有关的会计分录。10、A企业2006年5月发生如下业务：（1）A企业向B公司订购材料一批，预付货款20000元，以银行存款支付；（2）A企业向B公司订购的材料运抵本厂，验收入库，专用发票注明：货款30000元，增值税为5100元；（3）按合同规定A企业向B公司补付尚欠的货款15100元。 要求：根据上述资料，作出有关会计分录。11、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年6月发生下列业务：（1）6月4日，销售给乙公司商品一批，专用发票上价款20000元，税款3400元，乙公司以一张期限为60天的，面值23400元的无息商业承兑汇票支付；（2）6月11日，甲公司从新科公司购买材料一批，价款20000元，按合同规定先预付40%
