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1、（管理制度）中成投资控股财务管理制度中成投资集团财务管理制度（草案） 为加强财务管理与会计核算工作，规范企业会计行为，依据公司章程、会计法、企业会计准则，结合集团实际，特制定本办法。第一章 财务核算及管理体系第一条 按照财务制度的要求管理、核算集团所有资产和经营活动，确保会计核算真实、准确、完整，并及时向相关单位报送会计报表和相关会计信息。 第二条 按照集团化管理的要求，建立以资本为纽带的产权管理制度，优化资源配置，完善治理结构，实施资本运营。第三条 对集团下属分、子公司的管理采取集权型（松散型）财务管理体制，集团设立财务管理部负责集团财务的核算、监督和管理，财务管理部下设会计核算组、资金管理
2、组、预算管理组三个部门。会计核算部负责日常会计核算，包括报表编制，税务、债权债务清理等事项；预算组负责财务预算编制、预算实施效果的分析、分子公司成本费用控制、财务指标评价体系的建立、财务指标的考核、内部审计；资金组负责集团内部金融资产的管理、资金进出的调度、对外资金融资、项目资金投资的管理。所属各分子公司财务人员和财务机构接受公司总部的统一调配和统一管理。第四条 完善财务核算体系，集团内部实行统一的财务核算标准，细化核算，包括会计科目的设置、具体的会计账务处理方法、原始单据的收集审核和整理、会计科目的使用和记账凭证的编制、报表管理格式等按照统一的标准实施。 第五条 构建全面预算管理框架，逐步建
3、立资金预算、投资预算和重大专项事务预算体系。通过实施预算管理，提高企业管理水平。集团各部门及分子公司编制财务预算报公司财务管理部批准，预算的执行将作为对各部门及分子公司经营管理责任人考核的重要依据。第二章 财务收支审批第六条 财务收支审批权限及责任（一）集团总经理：负责公司所有收支业务的审批，对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。（二）集团分管副总总监：负责所管辖部门业务的审批，对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。（三）财务负责人：负责企业各项收支业务的审核。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及
4、时性、完整性负责，为改善公司内部管理、提高资金使用效益服务。 （四）分子公司财务负责人：负责分子公司各项收支业务及所分管经费指标支出的审核。对所审核业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。 第七条 财务收支审批程序（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件： 1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不得涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。 3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实
5、物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。 4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。 5、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。 6、超年度预算开支的，须经公司经理办公会议集体研究决定。7、各单位对办公费、会议费、差旅费、业务
6、招待费、车辆使用费等可控费用要核定指标，制定措施，确定严格的审批程序进行管理。 8、重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在公司的组织下，由集团总裁办、财务管理部和有关部门共同参与并进行可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。 9、集团的设备、大宗物资的采购都必须实行规范的采购管理办法，否则不予审批。（二）审批程序1、费用的审批程序：由经办人将有关票据（含有关规定的批准文件）经部门主管签审后，交由财务管理部门初审，最后报经单位主管领导批准。2、费用计划的审批程序：财务管理部对各单位部门上报的月份支出计划要认真审查、汇总，进行综合平衡后，向总裁汇报，经总裁批准后下
7、发给各单位部门执行。3、基本建设项目立项、专项工程计划、大宗物资采购、固定资产处置等项目的审批，都必须按照集团相应的管理办法制度严格执行。 第八条 资金收支业务的程序执行公司资金管理办法。所有财务收支业务由审批人员按照审批程序审批后，一律报经财务主管和主管会计复核后方可执行。第三章 账务处理程序第九条 账务系统初始化：各核算单位在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在财务管理部授权下按其业务归属选择合适的会计制度，按制度及公司核算的要求进行设置会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 第十条 账务系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到资产财务
8、管理部的批准。 第十一条 日常账务处理：账务处理流程：原始凭证原始凭证汇总表编制记账凭证登记日记账、明细账登记总账编制报表。 第十二条 账务处理基本步骤： （1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类)；（3）根据收、付款凭证逐日逐笔登记各种日记账(包括现金、银行存款日记账)；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；（5）根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账；（6）月末，将各种明细账的余额合计数，分别与总账有关账户的余额核对相符；（7）月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会
9、计报表。 第十三条 凭证处理: 会计电算化系统输入的记账凭证分三种，即：收款凭证、付款凭证和转账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。 第十四条 机制记账凭证的编制：记账凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编制报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加
10、盖制单人、审核人、记账员及出纳章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。 第十五条 手工记账凭证的编制：手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、银行收付款凭证和转账凭证。 第十六条手工编制的记账凭证必须做到：（1）原始凭证必须真实合法。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 （2）科目使用正确。 （3）借贷方金额相等。 （4）原始凭证同记账凭证金额一致。 （5）转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 （6）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上
11、说明断号原因并签字盖章。 （7）会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。（8）要求摘要内容简明扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。 第十七条 现金日记账和银行日记账可以由计算机直接登记，出纳人员可不登记账簿。为工作方便，出纳人员必须自设备查辅助账，并做到日清月结。 第十八条 记账凭证的审核与保管（1）记账凭证必须经凭证审核员和会计主管严格审核无误后方可进行登账处理。（2）操作员每输入一
12、张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。 （3）输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务管理部门经理签字后方为有效凭证。 （4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。 （5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 第十九条 账表打印和结账:（1）现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。 （2）银行余额调节表每月打印一次。（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 （4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。（5）月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。（6）每
13、年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。第二十条 会计报表 （1）各单位（部门）应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。（2）会计报表及附表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。（3）各单位（部门）上报的会计报表格式与内容，按集团统一设置的报表格式和要求编制。 （4）各单位（部门）必须以纸质和电子版形式上报报表，纸质和电子版报表的数据必须一致，纸质报表必须有关人员签字盖章。第四章内部牵制 第二十一条 会计人员岗位分工财务会计岗位分为：会计机构负责人；出纳、费用报销、资金核算、审核、稽核、报表、电
14、算化管理等。第二十二条 岗位的职责和限制条件1、财务管理部和二级核算单位，必须指定专人担任出纳员，且出纳与会计分开，权责明确。2、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和稽核工作以及会计档案保管工作，实行钱账分管。3、出纳员支付的原始凭证，必须先由会计人员审核签章；出纳员不得填制记帐凭证。第二十三条 其他岗位的职责和权限1、预留开户银行的印章、印签，必须分开保管，不得一个人同时保管。2、出纳员临时离开岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。3、会计人员编造各种付款凭证或自制付款凭证，必须经另一名会计人员复核（一般由稽核人员）后才能付款。4、
15、会计人员根据会计资料所做出各种计算，由另一名会计人员验算或复核。第二十四条 聘任会计人员应当实行回避制度单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第五章 会计轮岗 第二十五条 会计人员的轮岗期限定为三年进行一次，如有特殊情况可具体对待。 第二十六条 会计人员在轮岗时应将原分管单位的情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。 第二十七条 财务管理部会计轮岗的对象是指在资金管理和费用管理岗位上所有的会计人员；公司所属各单位会计人员要根据本单位会计岗位的实际情况，决定轮岗的人员和岗位。 第二十八条 轮岗会计人员仍要对本人移交前的工作负责。第二十九条 会计人员的轮岗本着管理和核算的要求，根据工作的实际，可在本单位会计部门会计岗位之间进行轮岗，也可在公司内部各单位会计部门之间会计岗位
