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1、第三节 报关单位一、报关单位概念取得海关报关注册登记（条件一）的境内（条件二）进出口货物收发货人和报关企业（两大类）。注册登记是成为报关单位的法定要求（牢记）二、报关单位类型：1、进出口货物收发货人：具有外贸资格的外贸企业和工厂，直接向所在地海关（注意是所在地海关）备案（注册登记的一种方式）取得报关权，但只能为本企业货物报关，属于自理报关。不需要获得直属海关的行政许可（注意）* 外贸经营资格的获得是收发货人到外经贸主管部门备案登记（注意是备案登记）实现。l 偶尔进出口的单位可在口岸海关申请获得临时报关注册登记证明（有效期7天，不核发注册登记证书）来为自己的进出口货物报关，它们也应视为报关单位（
2、注意判断）2、报关企业：接受进出口企业的委托，实施直接或间接代理报关的境内企业（注意只有快件货代才间接代理）。（1）报关企业：首先从所在地直属海关（注意是直属海关）获得注册行政许可，然后在当地海关（注意是所在地当地海关）注册成报关企业。（注意是两步完成）（2）报关企业有两类： l 报关公司（报关行）：主要业务就是替他人报关。l 货 代：它们仅能为自己承揽承运的货物报关，这点是其局限。三、报关单位的注册登记1、货物收发货人注册登记： （1）程序：向所在地海关递交资料备案，海关审查后颁发收发货人登记证书（2）资料：外贸资格备案登记表；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明单位情况说明表
3、、企业章程、管理人员情况登记表2、报关企业注册登记条件：（1）报关企业成立条件：l 境内法人资格；（注意判断，必须是境内且法人）l 不少于150万人民币的注册资本；（注意判断，是人民币和注册资本，而不是美元和注册资金）l 必须的固定经营场所和设施；l 健全的组织机构和财务管理制度；（上四者是针对企业，下四是针对个人）l 报关员不少于5名；l 负责人5年以上的外贸或报关经验；l 投资者、负责人、报关员无走私记录；l 无因走私行为被撤销注册登记许可的记录等；（2） 报关企业的注册登记程序：l 程序：直属海关行政许可（工商登记后的90天内）当地海关注册登记当地海关颁发报关企业注册登记证书（3）注册登
4、记资料：注册登记许可证；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明；单位情况说明表；报关员用工劳动合同；管理人员情况登记表（4）证书的时效及换证管理l 证书时效：报关企业注册登记证书 2年（注意） 收发货人登记证书 3年（注意）l 换证管理：报关企业证书 届满40天前（注意） 收发货人证书 届满前30天（注意，两个前字的位置不同，含义不同）（5）报关单位的变更与注销：l 登记变更：向注册地海关（注意是所在地海关）；l 变更程序：报关企业：须获得直属海关变更行政许可（注意），然后在30日内（注意）当地（注意）海关办理变更；收发货人:不需变更行政许可（注意比较判断）l 变更事项：企业名称、
5、性质、住所、法人（负责人）等项变更时，报关员更换服务单位不属于变更事项（注意判断）（6）报关单位的注销（注意多选题，变成实例来考）：l 丧失注册登记许可；对外贸易经营者备案登记表/ 外商投资企业批准证书失效（即外贸权丧失）；l 丧失独立承担责任能力（如被并购成为分支机构）；l 被工商注销登记或吊销营业执照的；l 企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；四、关于报关企业的行政许可：（由直属海关核准）1、获得直属海关行政许可的程序：（注意向直属海关或其公布的机构）申请、受理、审查、许可（0+5+20+20天）（1）许可申请递交资料：l 许可申请书l 营业执照副本 / 企业名称预先
6、核准通知书l 企业章程l 出资证明l 报关员资格证书l 负责人工作简历l 营业场所所有权证明、租赁证明l 从事报关行业可行性报告 如系委托申请许可，则必须同时提供“授权委托书”（注意判断题，必须提供）（2）许可。如被拒绝，可提请行政复议和行政诉讼。2、注册登记行政许可的效期：2年（分支机构同）。3、报关企业注册登记行政许可的变更和展期：（1）变更步骤：向注册地海关（注意是所在地海关）提交申请，由直属海关（注意是直属海关）行政许可。 （2）变更事项：名称、注册资本、法人（负责人）三项（注意多选和判断，注意和注册变更内容比较）。（3）许可展期时限：许可期满40日前（注意判断不是40日内和前40天）
7、申请；展期后许可继续生效2年。4、注册登记许可撤销情形（三种海关一种单位原因）：（1）滥用职权、玩忽职守作出的；（2）超越职权作出的；（3）违反法定程序作出的；（4）对不具备申请资格、不符合法定条件单位作出的。但，如撤销许可易对公共利益造成重大损害的不撤销（必须注意变成实例题来考判断）。5、注册登记许可注销情形（注意变成实例考多选）：（1）有效期满未延续；（2）许可被撤销、撤回或吊销；（3）报关企业依法终止；（注意结合后面的法律责任）（4）不可抗力造成注册登记许可事项无法实施。撤销和注销是不同的两个概念，撤销一般是海关主动做出的，原因很简单：错误决定，而注销从某种角度上来看是撤销的第二步，有时
8、候也可以由报关企业主动申请注销。五、跨关区分支机构的规定1、向拟注册地的直属海关（即另一直属海关）递交“分支机构注册登记许可”申请，由其比照下述要求作出行政许可，最后再到分支机构所在地海关注册登记（注意行政行为主体，容易出判断）。2、设立分支机构对总部的条件要求：（注意实例多选）l 取得“报关注册登记证书”满2年；l 最近2年无走私受罚纪录；l 增资50万/每分支。3、设立分支机构应具备的条件：（注意多选）l 报关员不少于3人；l 负责人5年以上外贸或报关经验；l 固定经营场所与设施；l 负责人、报关员无走私记录。六、报关单位的行为规则：（注意比较）1、进出口货物收发货人（自理报关单位）行为规
9、则：（1）可自理报关，也可委托报关，但不能代理报关。（2）自理报关时，可异地报关。（3）自理报关时，纸质报关单必须加盖报关专用章（在报关地海关已备案）。（4）对自己的报关员报关行为负法律责任。（5）报关员离职日起日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销。未交回证件的，必须由单位登报申明作废并注销。2、报关企业（代理报关单位）行为规则：（1）只能注册地直属海关辖区内报关（不可异地报关）；（2）辖区内非注册地报关时，需在直属海关备案并在报关地设立分支机构；（注意跨关区分支结构的设立比较）* 跨关区报关（跨直属关区）必须申请分支机构注册登记许可，在注册地海关注册登记后成立分支机构。（3）纸质报关
10、单必须加盖报关专用章（报关地唯一）；（4）对自己的报关员报关行为负法律责任。（5）报关员离职日起日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销。未交回证件的，必须由单位登报申明作废并注销。3、报关企业报关义务：（注意理解即可，这些义务有些对于自理报关企业同样适用，如下列第1、2、5、6项）（1）配合海关监管工作，不得违法滥用报关权；（2）建立账簿和营业记录等档案，完整保留各种单证、票据、函电以备查；（3）必须有正式书面的双方签章的代理报关委托协议并在报关时出示；（必须注意变形判断）（4）对委托人提供情况（商业单证，许可、手册等官方单证）的真实性、完整性进行合理审查；（5）不得出让其名义供他人报关
11、；（6）协助海关对涉违走私情事进行调查。七、海关对报关单位的分类管理：1、报关单位分类管理内容：报关单位分为AA、A、B、C、D五类，AA、A类便捷通关，B类正常管理，C、D类企业严密监管（注意判断）。2、 发货人分类标准：（1）AA类收发货人标准：l A类管理1年以上；（注意判断）l 上年度进出口总值3000万美元以上（中西部1000万美元）；（注意判断，注意是美元，注意数字）（2）A类收发货人标准：l B类管理1年以上；（注意判断）l 连续1年无走私罪、走私行为、违规行为；l 连续1年未因侵犯知识产权而被海关行政处罚；l 连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；l 上一年度进出口总值50
12、万美元以上；l 上一年度报关单差错率3%以下；（3）B类收发货人标准:l 未发生C、D类情形，并；l 或首次注册登记；l 或首次登记后，管理类别未发生调整的；l 或AA类直降级别又达不到A级的；l 或A类降级。（4）C类收发货人标准：l 有走私行为；l 1年内3次以上违规行为，或1年内因违规被累计罚款￥50万以上；（注意次数、处罚原因、币种数量）l 1年内2次侵犯知识产权而被海关行政处罚；（注意次数与处罚原因）l 拖欠应纳税款、应缴罚款￥50万以下。（注意数量）（5） D类收发货人标准：l 有走私罪；（注意和C比较，不是走私行为）l 1年内2次以上走私行为；（注意和C比较，走私）l 1年内3次
13、以上侵犯知识产权而被海关行政处罚；（注意和C比较，不是2次）l 拖税、欠罚款￥50万以上。（注意和C比较）3、 报关企业分类标准：（1） AA类报关企业l A类管理1年以上；l 上年度代报报关单、备案清单2万票以上（中西部5000票）；（2） A类报关企业l B类管理1年以上；l 企业或报关员连续1年无走私罪、走私、违规行为；l 连续1年代报货物无因侵犯知识产权被海关没收；l 连续1年无欠税、罚没款项等情事；l 上年度代报报关单、备案清单3000票以上；l 上一年度报关单差错率3%以下；（3） B类报关企业l 未发生C类情形，并；l 首次注册登记的；l 或首次登记后，管理类别未发生调整的；l
14、或AA类直降级别又达不到A级的；l 或A类降级。（4） C类报关企业（注意和D比较）l 有走私行为；l 1年内3次以上违规行为，或1年内因违规被累计罚款￥50万以上；l 1年内代报货物达3次侵犯知识产权被没收；l 欠款、应缴罚款￥50万以下；l 上一年度报关单差错率10%以上；l 代报货物涉嫌走私、违规又拒不接受或协助调查；l 被海关暂停报关业务的。（5） D类报关企业（注意和C比较）l 有走私罪；l 1年内2次以上走私行为；l 1年内代报货物3次以上侵犯知识产权被没收；l 欠税、应缴罚款￥50万以上。4、 分类具体管理：（1） 代报报关时，收发货人和报关企业按照各自类别管理。如果管理类别不同
15、导致与应当实施的管理措施抵触时，按照下列规定执行：l 报关企业与收发货人为C或者D类时，从低管理；l 报关企业与收发货人均为B类及以上时，按报关企业的类别实施管理；（2）加工贸易项下，经营企业和加工企业管理类别不同时从低管理。八、报关单位法律责任：（重点，大家必须牢记掌握，会变成实例出题）1、报关企业非法代理或超范围代理报关，改正、万内罚款，个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。2、行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪的，追究刑事责任，不得重新注册登记。（两类企业都是）3、未经注册登记擅自报关，取缔，没收非法所得，10万内罚款。（两类企业都是）4、骗取注册登记，撤销注册，30万内罚款（两类企业均）5、报关企业下列情形，撤销注册登记：（1）构成走私罪的；（2）年内有次以上走私行为；（3
