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1、 业务管理 移动全面预算 管理业务规范 XX 移动全面预算管理业务规范 试行 XX 移动通信有限公司 2009 年 5 月 目 录 1 总则 1 1 1 文档说明 1 1 2 文档目的 1 2 概述 1 2 1 全面预算管理概述 1 2 1 1 全面预算管理内涵 1 2 1 2 全面预算管理体系 2 2 2 全面预算管理组织保障体系 2 2 2 1 全面预算管理组织保障体系结构 2 2 2 2 全面预算管理组织保障体系职责 3 2 2 3 横向组织保障体系 3 2 2 4 纵向组织保障体系 5 2 3 全面预算管理流程 6 2 3 1 目标预测和目标设定 7 2 3 2 预算编制 7 2 3
2、3 预算的审批 分解和下达 7 2 3 4 预算的执行和控制 8 2 3 5 报告和分析 8 2 3 6 预算调整 8 2 3 7 绩效考核 8 3 全面预算管理业务方案 8 3 1 预算管理总体原则 8 3 2 预算管控模式 9 3 2 1 省公司对地市公司的预算管理模式 9 3 2 2 地市公司对各业务部门 县公司的预算管理模式 9 3 3 运营支出预算管理维度 10 3 4 年度预算编制 11 3 4 1 业务预算的编制 11 3 4 2 财务预算的编制 11 3 4 3 资本开支预算的编制 12 3 4 4 年度预算分解和下达 12 3 5 日常预算管理 13 3 5 1 日常预算编制
3、内容 13 3 5 2 日常运营支出预算编制方式 13 3 5 3 日常资金预算编制方式 15 3 5 4 日常预算汇总的审核 16 3 5 5 日常预算的执行与调整 16 3 6 运营支出预算年度 日常管理衔接方案 16 3 6 1 衔接方案 17 3 6 2 衔接方案内容及流程关键控制点 17 3 6 3 方案使用要求 19 3 7 预算考核分析业务方案 19 3 7 1 预算分析 19 3 7 2 预算考核 20 4 全面预算管理业务流程 20 4 1 年度预算管理流程 20 4 1 1 年度预算目标设定 21 4 1 2 年度预算编制 23 4 1 3 年度预算审批和下达 37 4 1
4、 4 年度预算分解 48 4 1 5 年度运营预算执行和控制 54 4 1 6 预算报告和分析 56 4 1 7 预算调整 57 4 1 8 预算绩效考核 63 4 2 日常运营支出预算管理流程 64 4 2 1 项目立项流程 64 4 2 2 项目预算额度调整流程 66 4 2 3 日常预算编制审核流程 70 4 2 4 日常预算执行调整流程 72 4 2 5 日常预算调整流程 74 4 2 6 合同签订与预算衔接流程 75 4 2 7 成本计提与预算衔接流程 77 4 2 8 报账与预算衔接流程 79 4 2 9 库存领用与预算衔接流程 80 5 附件 82 1 1 总则 1 1 1 1
5、文档说明 为落实 XX 移动全面预算管理办法 第一版 中移财 2007 184 号 规范各省公司全 面预算管理工作 实现预算管理规范 标准 统一 总部特制定本规范 本规范适用于 XX 移 动通信集团各省 自治区 直辖市公司 以下简称 省公司 1 2 1 2 文档目的 本规范阐述省公司的全面预算管理模式 描述预算编制 分解 执行 控制 考核等闭环流程的 各个环节的业务管理要求 制定预算管理模版 以规范省公司的预算管理工作 建立本省公司及 下属单位的预算管理规章制度 建立或完善预算编制 分解模型 2 2 概述 2 1 2 1 全面预算管理概述 2 1 1 2 1 1 全面预算管理内涵 全面预算管理
6、是公司内部以预算管理为主线的全方位 全过程和全员参与的一套管理体系 是从 公司的整体战略目标出发 通过科学的预算流程和合理的组织保障体系 均衡责权利关系 充分 协调公司运营和管理的各个层面 在战略分解和项目制定的基础上 对公司经营 管理活动实施 从目标设定 预算编制 执行控制 分析考核的全面闭环管理 全面预算管理是实现公司整体战略的工具 即以公司的整体战略为出发点和归宿点 通过全 面预算管理将公司的整体战略目标转化 分解 落实为公司的经营目标和各项工作 使各经 营单位能够自下而上执行公司整体战略 保证公司战略目标的实现 全面预算管理是综合协调各单位经营活动的过程 即通过各单位的全方位 全过程
7、全员的 参与和充分沟通 围绕公司整体战略目标 将公司的经营目标逐级分解 保证各单位 市场 投资 网络 人力 资金等各方面互相联系 互相配比 协调一致 合理配置各项资源 全面预算管理是实现各单位责权利统一的手段 即通过公司与各单位之间责任 权利与义务 的严格界定 使各单位在承担本单位预算目标时 获得完成该目标所必需的资源 同时按照 其承担的责任及预算达成情况予以考核和评价 实现责权利的统一 2 1 2 2 1 2 全面预算管理体系 全面预算管理体系在预算内容上分为业务预算 财务预算和资本开支预算 业务预算 业务预算是指对公司主要业务指标的测算 如用户数 计费时长 资费等 财务预算 财务预算包含运
8、营收入预算 运营支出预算 以及预测其他业务收支 财务费用 营业外收支及所得税费用 资产增减 资金收付而最终形成的预计损益表 预计资产负债表 和预计现金流量表 资本开支预算 资本开支预算是以业务发展预测为基础 测算新增生产能力以及替代生产能 力的需求 从而形成的新建 扩建 改建等固定资产投资项目和零星固定资产购置的资本性 支出预算 全面预算管理体系在预算期间上分为年度预算和日常预算 年度预算 年度预算是以会计年度为期间编制的业务预算 财务预算和资本开支预算 日常预算 日常预算是以季度或月度为期间 在年度预算总盘子下编制的业务预算 财务预 算和资本开支预算 2 2 2 2 全面预算管理组织保障体系
9、 为了保障全面预算管理流程的有效实施 加强上下级单位之间纵向和同级部门之间横向在预算管 理工作中的沟通和协调 在现有组织架构基础上建立各省公司和地市公司应分别建立两级以流程 为导向的 跨部门的全面预算管理组织 2 2 1 2 2 1 全面预算管理组织保障体系结构 2 2 2 2 2 2 全面预算管理组织保障体系职责 2 2 3 2 2 3 横向组织保障体系 全面预算管理组织保障体系在各预算管理组织内部横向设立预算管理机构 包括全面预算管理决 策机构 全面预算管理决策委员会 全面预算管理常设机构 财务部 预算工作小组 归口 管理部门 预算责任中心 各业务部门 市县公司 营业厅等 全面预算管理决策
10、机构 全面预算管理委员会 主要负责全面预算管理各项工作的领导 审批和决策 主要职责如下 制定全面预算管理办法及实施细则 确定全面预算管理的组织 管理及控制流程 审核并批准预测报告 根据预测报告确定预算目标 审核批准并下达预算编制的指导文件和编制模型 对全面预算管理常设机构综合平衡后的预算进行审核 经与所属预算责任中心进行讨论沟通 后 确定最终预算方案并正式下达 召开公司预算差异分析会议 研究策略指导公司运营 保证预算的顺利完成 审批预算调整申请 批准考核办法和考核指标值 分解和下达考核指标和考核办法 在预算调整时审核对考核指 标的调整 根据预算的完成情况进行考核 全面预算管理常设机构 在全面预
11、算管理决策机构下设全面预算管理常设机构 一般为财务部 主要负责组织协调组织 各预算工作小组开展各项预算管理工作 主要职责如下 组织协调各预算工作小组 进行预算编制准备 包括讨论前端各项输入 调整和修改预算模 版等工作 汇总由各预算工作小组和各所属预算责任中心上报的预算 综合平衡并上报全面预算管理决 策机构审批 按照全面预算管理决策机构给出的修改意见进行预算修改 调整 组织各预算责任中心进行预算控制 采集预算完成数据 生成各预算责任中心预算目标与实 际完成情况的差异报告 组织预算调整 报全面预算决策机构审批 预算工作小组 预算工作小组一般由跨部门的预算人员组成 主要负责预算的汇总审核 执行控制和
12、绩效管理 原则上可分为预算目标设定组 运营收入组 资本开支组 运营支出组和绩效考核组 主要职责 如下 目标设定组进行预测准备工作 向各预算责任中心下达预测假设和预测模版 汇总并分析影 响收入及成本的驱动因素的变化 分析整理预测结果并提交预测报告 运营收入小组负责牵头组织业务和收入预算的编制和审核 将审核通过的收入和业务预算上 报给全面预算管理常设机构 资本开支小组负责汇总各预算责任中心的资本开支相关预算 并牵头组织资本开支预算编制 和审核 将审核通过的资本开支预算报全面预算管理常设机构 运营支出组负责汇总各预算责任中心的运营支出相关预算 并对运营支出按照归口管理的原 则进行审核 原则上设置四个
13、业务归口 分别是市场归口 网络归口 IT 支撑归口和综合管 理费用归口 各级预算管理组织可根据实际情况进行设定 绩效考核组根据根据上级的考核指标结合业务发展及管理需要制定考核办法 并对同级及下 级预算责任中心的考核指标进行分解和设定 预算责任中心 预算责任中心是承担预算责任的预算执行单位 主要负责本单位职责范围内的预算编制 执行和 控制 调整和报告等工作 并承担预算执行的考核责任 主要职责如下 按照上级预算管理机构的预算模型和编制指南等编制预算 并提交各预算工作小组进行审核 根据上级预算管理机构下达的预算目标进行分解 落实责任 提出预算控制点的建议 在预算执行过程中 找出预算与实际执行差异出现
14、的原因和应对的解决方案 完成差异分析 报告 并交由全面预算管理常设机构和各业务归口汇总 根据预算责任中心的实际需求 提出预算调整请求 经预算责任中心负责人批准 按照预算 调整的金额和内容 根据公司的相关政策提交对应部门 2 2 4 2 2 4 纵向组织保障体系 全面预算管理组织保障体系是指各省公司与地市公司纵向两级预算管理组织体系 省公司 省公司的主要职责如下 由全面预算管理常设机构牵头 组织协调各部门 根据下一年度市场环境 监管政策及公司 战略等情况 合理设定下一年度经营目标和策略 作为各地市公司预算管理的指引 根据业务和管理发展需要 以集团公司统一下发的预算管理模型为依据 明确预算编制的前
15、 提和假设条件 确定预算模型和编制指南 并下发给各地市公司进行编制 负责对地市公司上报的预算进行汇总 平衡 审核和审批 经与各地市公司进行讨论沟通后 正式下达给各地市公司 在下达的预算指标中 省公司根据绩效考核办法确定对地市公司的 指令性指标 根据战略规划 经营环境和管理重点确定对地市公司的指导性指标 通过两种 指标的结合更好地引导地市公司明确管理重点和管理方向 完成公司整体价值的提升 当各地市公司向省公司提出预算调整申请时 地市公司根据相关变化因素 综合考虑调整方 案对公司整体的影响 形成初步调整方案 省公司全面预算管理决策机构审核批准后正式下 达 年终依据各地市公司全面预算工作完成情况 按
16、照绩效考核办法对各地市公司进行绩效考核 地市公司 地市公司的主要职责如下 根据省公司下达的经营目标 由全面预算管理常设机构牵头 协调各部门 合理设定下一年 度经营目标和策略 作为本公司预算管理的指引 按照省公司下发的公司整体经营目标 运 营环境假设和预算编制模型 组织业务部门 县公司合理预测预算指标 编制预算报表 在业务部门 县公司预算编制完成后 先经过预算工作小组的综合平衡和审阅 报市公司全 面预算管理常设机构进行汇总和审核 然后报市公司全面预算管理决策机构进行预审批 全面预算管理决策机构将预审批后的预算上报省公司全面预算管理常设机构进行汇总 平衡 和审核 根据省公司下达的最终预算 全面预算管理常设机构组织各预算工作小组协商并形成最终预 算 报市公司全面预算管理决策机构最终批准后 正式下达给业务部门 县公司 根据相关变化因素 向省公司提出预算调整申请 并详细说明调整原因 根据省公司下达的预算调整方案 对业务部门 县公司预算进行调整 根据经营结果和考核办法对业务部门 县公司进行绩效考核 2 3 2 3 全面预算管理流程 全面预算管理是从公司战略出发 逐级分解公司战略目标 实现预算管理的
