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1、中小型生产企业借款和各项费用开支审批程序细则第一条 为进一步完善财务管理，节约开支，提高资金利用率，特制定本标准及程序。第二条 借款审批：（一）出差人员借款，先填写“借款凭证”，经部门经理批准后，并经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过% 天无故未报销者，不得再借款。（二）外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有
2、连带责任。（五）各项借款金额xxx元以内按上述程序办理，超过xx 元以上的需报请财务总监审批。（六）借款出差人员回公司后，xx 天内应按规定到财务部报账。报账后结欠部分金额或xx天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条 出差开支标准及报销审批：（一）住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过xx元，主办业务不能超过xx元，业务员不能超过xx元。高层领导因工作需要住宿费超过xx元标准后经财务部总监批准后可予报销。（二）出差补助按出差起止时间每天补助xx元。（三）市内短途交通费控制在人均每天xx 元以内，凭票据报销。（四）其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每
3、天xx 元内，凭单据报销。（五）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（六）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。（七）出差坐飞机，需由部门经理批准，连续xx个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。第四条 业务招待费标准及审批：（一）总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的xx之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在xx内，由经理掌
4、握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。（二）属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。（三）超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批：（一）在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销&)。（二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受
5、医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。（三）职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。（四）煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销$ 元，夫妻双方在本系统工作的，只能报一方。（五）其他福利及医药费开支，xx 元以下由财务部经理批准，xx 元由总会计师批准，超过xx元的开支一律报财务部总监批准。第六条 其他费用开支标准及审批：（一）属生产经营性的各项费用，xx 元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过xx元以上的须报财务总监批准。（二）属非
6、生产经营性的各项费用，xx元以内的按第六条第一款执行，xx元的，报财务总监批准，超过xx元的报董事长批准。第七条 补充说明：如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。六、财务分析撰写办法第一条 为规范公司财务管理，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本办法。第二条 本办法适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。第三条 各项指标数值的计算填列。（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。（
7、四）投资收益率指标只限于年度分析填列。第四条 生产经营状况分析：从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。第五条 成本费用分析：（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条 利润分析：（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。（二）
8、对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。（三）分析利润无成情况及其原因。第七条 资金的筹集与运用状况分析：（一）存货分析1 根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。2 分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3 本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。（二）应收账款分析1 分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。2 本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。3 应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。4 季度、年度分
9、析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。第八条 负债分析：（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。（二）分析本期增加的借款的去向。（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第九条 其他事项分析：（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第十条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：（一）根据分析结合具体情况，
10、对企业生产、经营提出合理化建议。（二）对现行财务管理制度提出建议。（三）总结前期工作中的成功经验。第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。第十二条 各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。各项财务指标说明：1 应收账款周转天数2应收账款平均占用额3本月销售收入（或营业收入）4流动资金周转天数5全部流动资金平均占用额6本月销售收入（或营业收入）4 存货周转天数5存货平均占用额6本月销售收入（或营业收入）7 销售利润率8销售利润（或营业利润）9本月销售收入（或营业收入）10产品销售率11本月产品销售收入12各产品产量13销售单价14负债比率15负债总额16资产总额17投资收益率18税后利润19实收资本（或上级拨入资金）以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的xx 改为xx，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
