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1、（企业管理手册）财务标准化管理手册原版附件中电投河南电力有限公司财务标准化管理手册（试行版）二一二年六月财务标准化管理手册编委会主 编：梁华军副主编：翟洪志 谭 凯 刘晓侠 张志辉编 委：王 辉 张 敏 刘 馨 翟靖霖 程英姿 程 锟 陈 铮 张 言 齐 乐 廉 颇 马海波 王 珂 郭 栋序 言为了统一和规范中电投河南电力有限公司（以下简称“河南公司”）会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司整体财务工作质量，增强财务风险防范能力，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、中国电力投资集团公司（以下简称“集团公司”）和河南公司有关规定，并结合公司实际情况，制定本手册。手册内容适用于河南
2、公司及所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标，以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则，内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范，在编写过程中，得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。本手册虽历经反复推敲，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和不足之处，敬期指正。手册编委会 2012年6月
3、于郑州 目 录第一部分 会计核算流程（试行版）11货币资金核算11.1库存现金11.2银行存款6XX公司付款审批单71.3其他货币资金122应收票据核算122.1收到票据132.2背书转让票据132.3票据贴现142.4票据拆分153预付账款核算17一、合同单位基本情况19二、预付款情况19三、预付款原由19四、风险评定19五、其他事项194个人借款核算205应收款项核算215.1 应收账款21X年X月上网电量电费收入计算表22XXXX年X月脱硫业务结算单24X年X月蒸汽网、水网供热量确认单26X年X月供热收入计算表265.1.4收到应收款项275.2其他应收款275.3坏账准备286委托贷款
4、核算336.1贷款发放336.2贷款利息收入计量336.3贷款收回357原材料核算357.1材料采购35XX公司入库单387.2材料领用38XX公司领料单397.3材料销售39XX公司材料成本清单407.4废旧物资核算407.5材料稽核417.6月末核算41X月材料入库单汇总表42X月领料单汇总表43X月仓库余额一览表43X月材料入库单汇总表44X月领料单汇总表44X月仓库余额一览表457.7原材料清查458燃料核算488.1燃煤核算48XX公司燃料入库单54X年X月燃煤对账单54XX公司燃料入库单568.2燃油核算648.3燃气核算66X月未结气量暂估结算单679长期股权投资核算689.1初
5、始投资计量689.2后续计量689.3处置719.4计提减值准备729.5投资收益7310拨付所属资金7410.1拨付所属资金核算规定7410.2会计事项账务处理74XX公司付款审批单7411投资性房地产7511.1投资性房地产核算规定7511.2会计事项处理762固定资产核算7712.1固定资产增加7712.2固定资产减少8512.2.1固定资产转让8512.3计提固定资产折旧89X月固定资产折旧分配汇总表9012.4计提减值准备9013在建工程核算9113.1基建工程核算9113.1.2基建工程辅助台账的建立及登记9113.1.4在安装设备核算96XX公司安装设备入库单97XX公司安装设备
6、出库单9713.1.52其他费用核算98工程其他费用付款申请表9913.2技术改造工程核算10013.3在建工程减值10214工程物资核算10214.1基本建设工程物资核算10214.2工程完工剩余工程物资退库核算10414.3工程物资盘盈、盘亏及毁损10415无形资产核算10415.1无形资产购入104X X公司无形资产台账10615.2累计摊销106X年X月无形资产摊销分配表10716银行借款核算10716.1收到借款10816.2偿还借款10816.3利息的计算与偿还10917应付款项核算11017.1应付账款支付11017.2其他应付款11117.2.2.1投标保证金退款113XX公司
7、投标保证金退款申请表114XX公司履约/安全保证金（函）退款申请表11618递延收益核算11718.1收到款项11718.2分配递延收益118（1）分配与资产相关的政府补助118（2）分配热力管网配套费11819内部往来11919.1内部往来核算规定11919.2会计事项账务处理11920预收账款核算120收费月报表12221应付职工薪酬核算12321.1工资的发放与结转123X月工资分配汇总表12421.2职工福利费的核算124X年X月职工福利费分配汇总表12521.3社会保险12621.4工会经费、职工教育经费127X年X月工会经费、职工教育经费计提表128X月工会经费计算表12922应交
8、税费核算13122.1增值税131X月应交增值税计算表13222.2营业税132X月应交营业税计算表13322.3应交城建税及教育费附加133X月应交城建税及教育费附加计算表13422.4土地使用税134X月土地使用税计提表13522.5房产税13622.6印花税13722.7个人所得税13822.8企业所得税13823购入电力费核算14024水费核算14125修理费核算14226委托运行费核算14326.1烟气脱硫费14326.2热力管网、燃料、铁路等委托运行费14427其他费用核算14427.1办公费14427.2差旅费14727.3会议费14827.4业务招待费15027.5水电费151
9、27.6 运输费15127.7 印刷费15227.8董事会费15227.9修缮费15327.10 租赁费15427.11 物业管理费15427.12低值易耗品15527.13 保险费15627.14 排污费15627.15劳动保护费15727.16外购电力费15727.17绿化费15827.17.1对外承包15827.18警卫消防费15827.19取暖费15927.19.1取暖用煤159X年X月非生产耗用蒸汽确认单16027.20咨询费16027.21中介费16127.22审计费16127.23诉讼费16227.24团体协会会费16227.25技术监督费16327.26灰渣处置费16428热电
10、联产企业电热产品生产成本分摊16429主营业务收入核算16529.1电力收入16529.1.1电网公司电费收入165X年X月上网电量电费收入计算表16729.1.3职工用电及其他非生产用电收入167X年X月非生产用电量确认单16829.2热力收入169X年X月蒸汽网、水网供热量确认单170X年X月供热收入计算表17029.3检修公司收入17129.4燃料公司收入17129.5委托运营收入17230其他业务核算17330.1电量指标交易业务173XX月电量指标交易收入计算表17430.2发电公司电站服务业业务17420XX年X月发电公司电站服务业收入计算表17530.3脱硫委托运行业务17630
11、.3.2脱硫委托运行成本17730.4 材料销售（见7.3）17730.5 销售水17730.6 销售汽（非热电联产单位）17930.7其他业务收支18030.7.1职工培训18031营业外收支18431.1营业外收入18431.1.1债务重组利得18431.2营业外支出18631.2.1债务重组损失18632本年利润18932.1收入结转18932.2成本、费用、税金结转18932.3利润结转19032.4利润分配190（适用于河南公司所属子公司）19032.4.1 提取法定盈余公积19133上级拨入资金19133.1上级拨入资金核算规定19133.2会计事项账务处理19234现金流量192
12、34.1经营活动产生的现金流量19234.1.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金19234.1.2.4上交上级单位与经营活动有关的现金19434.1.2.6支付的其他与经营活动有关的现金19434.2投资活动产生的现金流量19434.2.1.2取得投资收益收到的现金19434.2.1.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19434.2.1.4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19534.2.1.5收到其他与投资活动有关的现金19534.2.2.2投资所支付的现金19534.2.2.3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19534.3筹资活动现金流量19534.3.1.2取得借款收到的现金
