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1、第一章 国有资产评估概要一、国有资产评估流程图通过集团公司经理办公会集体决策 项目资产评估 选择资产评估机构 签定评估委托书及送转相关资料 资产评估结果在企业内部进行公示 资产评估项目报市国资委核准 二、企业国有资产评估的法律依据1、法律法规：企业国有资产评估管理暂行办法、企业资产评估报告指南、国有资产评估管理办法。2、市政府、市国资委规范性文件：*市国资委企业国有资产评估管理实施细则3、企业内控制度：三重一大管理制度第二章 国有资产评估管理工作程序存在的廉政风险及防控措施 1、经理办公会：集团公司资产评估重大决策应实行集体决策制度。 （1）廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产评估项目没
2、有通过集团公司经理办公会集体决策讨论，或者大家本着一团和气，既便有不同意见，也没有说出来，而都表示赞同。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员 （3）防控措施：应严格按照集团公司三重一大管理制度执行，重大决策应实行集体决策制度。制定企业国有资产评估管理工作制度。 2、国有资产评估：为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资产流失，根据*市国资委企业国有资产评估管理实施细则第三条规定，企业有发生下列行为之一的，应当对相关资产进行评估。（1）廉政风险点：应当进行资产评估而未进行评估。资产占有单位或相关部室及经办人收受待估资产的受让人好处费，故意
3、隐瞒部分待估资产。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。 （3）防控措施：严格按照*市国资委企业国有资产评估管理实施细则第三条执行。加强对员工的廉洁教育。3、选择资产评估机构：企业发生评估事项，应该按照市国资委有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。（1）廉政风险点：聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。 （3）防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办法第九条执行，企业产权持有单位委托的资产评估机构，应当具备的基本条件。纪委参与选择聘请资产评估机构，要严
4、格按要求把关。 4、签定评估委托书及送转相关资料：为资产评估机构的评估工作顺利进行，应和评估机构签定评估委托书，明确双方的权利义务，以及如实提供资产权属证明文件、财务会计资料及其它评估的相关资料。（1）廉政风险点：向资产评估机构提供虚假或者不完整的会计资料和其它评估资料。企业工作人员为了个人利益未积极配合评估机构开展工作，干预中介机构正常执业，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的。 （2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、法务办、总务部的工作人员。 （3）防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办法第十、十一条执行。严格按照*市国资委企业国有资产评估管理实施细则
5、第七、八条执行。5、资产评估结果在企业内部进行公示：企业改制项目，以及市国资委认为需要公示的其他的资产评估项目，产权持有单位和资产占有单位应当对资产评估结果在企业内部进行公示，公示时间不少于7个工作日。 （1）廉政风险点：没有按照要求对资产评估结果在企业内部进行公示，公示时间少于了7个工作日。公示结果企业内部人员有异议的，单位也没有组织进行复查。（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。 （3）防控措施：严格按照*市国资委企业国有资产评估管理实施细则十条执行，公示结果无异议后，资产评估机构出具正式评估报告。要求在集团公司的宣传橱窗内进行公示7天，收
6、到有异议的，一定要组织资产评估的部门，跟企业内部员工解答，公示结果无异议后，才能出具正式评估报告。 6、资产评估项目报市国资委核准：应核准的资产评估项目，企业收到资产评估机构出具的评估报告后进行审核，审核同意后填写资产评估项目核准申请表，签署初审意见，在评估报告有效期届满4个月前，向市国资委申请核准。（1）廉政风险点：企业没有在规定的时间，向市国资委提出项目核准申请。企业向市国资委提出了项目核准申请，但是没有正确报送规定的文件资料。（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、办公室的分管领导；财务部、总务部、法务办、办公室的工作人员。 （3）防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办法第十四
7、、十五条执行。严格按照*市国资委企业国有资产评估管理实施细则第十三、十九条执行。制定企业国有资产评估管理工作制度。 第三章 国有资产产权交易概要一、国有资产产权交易流程图财务审计按照企业内部决策程序进行审议报市国资委监管机构批准向市公共资源交易中心提出转让申请，签订委托合同托清产核资资产评估委托市公共资源交易中心公布产权转让公告只征集到一个意向受让方征集到两个以上意向受让方签订合同签订合同采取拍卖或招标方式选择受让方二、企业国有资产产权交易的法律依据 1、法律法规：企业国有资产法、企业国有产权转让管理暂行办法、企业国有产权交易操作规则2、市政府、市国资委规范性文件：*市国资委企业国有产权交易行
8、政监督细则、*市公共资源交易监督管理暂行办法 3、企业内控制度：三重一大管理制度第四章 国有资产产权交易管理工作程序存在的廉政风险及防控措施 1、按照企业内部决策程序进行审议：企业国有产权转让应当做好可行性研究，按照内部决策程序进行审议，应当通过经理办公会、董事会审议，涉及职工合法权益的，应当听取转让标的企业职工代表大会的意见，对职工安置等事项应当经职工代表大会讨论通过。 （1）廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产产权交易项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论审议。经理办公会决策未报董事会审议。对涉及职工安置等事项也没有召开职工代表大会，或者召开了职工代表大会对大家提出的意见，也是不
9、闻不问的，损害职工利益的，职工也没有得到合理的安置。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、集团公司董事会成员、工会的工作人员。 （3）防控措施：应严格按照集团公司三重一大管理制度执行，重大决策应实行集体决策制度。应严格按照企业国有产权转让管理暂行办法第十一条执行。制定企业国有资产产权交易管理工作制度。纪委监察要全程参与监督。2、报市国资委监管机构批准：国有产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理机构批准，并报送相关资料审批。 （1）廉政风险点：国有产权转让没有按照规定报市国资委审批，并且报送审批的资料不齐全。 （2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的
10、工作人员。 （3）防控措施：严格按照企业国有产权转让管理暂行办法第二十六、第二十八条执行，国有产权转让要报市国资委审批，并要自觉接受市国资委监督。3、清产核资、财务审计、资产评估：企业国有产权转让事项经市国资委批准或者决定后，按照有关规定开展清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事务所实施全面审计。资产损失的认定与核销，应当按照国家有关规定办理。在清产核资和审计的基础上，转让方应当委托具有相关资质的资产评估机构依照国家有关规定进行资产评估。评估告经核准或者备案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。 （1）廉政风险点：转让方、转让标的企业故意隐匿应当纳入评估范
11、围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致审计、评估结果失真，以及未经审计、评估，造成国有资产流失的。转让方未按有关规定选择资质符合条件的资产评估机构。故意隐瞒资产、虚列债务，或授意评估机构故意低评企业国有资产价值等风险。（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。 （3）防控措施：严格按照企业国有产权转让管理暂行办法第十二条和十三条执行。不能侵害企业利益和职工利益为前提，并通过职工代表大会表决通过。应当围绕廉政风险防控，经常性组织反腐倡廉专题教育，开展廉洁文化创建活动，增强干部职工廉洁风险防范意识。4、由转让方向市公共资源交易中心提出转让申请，
12、签订委托合同并提交材料：按照*市国资委企业国有产权交易行政监督细则规定，国有产权交易活动，必须进入市公共资源交易中心，不得在场外交易，转让方并对所提交材料的真实性、完整性、有效性负责。 （1）廉政风险点：没有按照*市国资委企业国有产权交易行政监督细则规定，国有产权交易活动没有在市公共资源交易中心交易，致使国有资产流失。对所提交的材料缺乏真实性、完整性、有效性。不能规避企业职工代表大会。（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。（3）防控措施：严格按照*市国资委企业国有产权交易行政监督细则第五条、九条、十一条执行。5、委托市公共资源交易中心公布产权转
13、让公告：在收到市公共资源交易中心对所提供规定的全部文件，审核同意书后，委托其将产权转让公告刊登在市级以上公开发行的经济或者金融类报刊以及市公共资源交易中心和市国资委的网站上，公开披露有关企业国有产权转让信息，广泛征集意向受让方。 （1）廉政风险点：没有委托市公共资源交易中心公布产权公告，而是在小报刊上刊登，信息没有得到广泛征集，并且公布的日期少于规定的工作日，造成国有资产流失。在信息公告间擅自变更产权转让公告中公布的内容和条件。产权转让公告的内容，不符合*市国资委企业国有产权交易行政监督细则规定的内容。（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。（3）防控措施：严格按照*市国资委企业国有产权交易行政监督细则第十三条、第十四条、第十五条、第十七条、第十八条、第十九条、第二十条、二十一条、二十二条、二十
