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1、安徽省2015年上半年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A当事人达成和解必须经行政复议机构准许B当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D所有的行政复议案件均适用和解 2、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于_。A指定管辖B特别管辖C级别管辖D专属管辖3、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核
2、，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是_。A借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 借：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346B借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000C借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加 15747.17 贷：应交税费应交增值税 14716.98 应交城市维护建设税
3、1030.19D借：工程施工 260000 贷：应收账款 260000 4、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D对外国企业暂不征收城镇土地使用税5、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为_万元。A120.2B110.1C122.6D152.1 6
4、、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是_。A行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织C对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖 7、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是_。A已作坏账损失处理后又收回的应收款项B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入D企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金 8
5、、下列关于格式条款的说法错误的是_。A格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款B格式条款损害社会公共利益的，该条款无效C格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释 9、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。A该项无形资产的购入成本B合同规定的转让价格C该项无形资产的账面价值D该项无形资产的评估值 10、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是_。A不予认定增值税一般纳税人B不予批准延期缴纳税款C不予颁发税务登记证的
6、D不予抵扣税款的11、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是_。A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C军队系统企业出口军工厂生产的货物D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物 12、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为_。A15%B17.29%C17.58%D14% 13、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，
7、则其所采用的会计计量属性为（）。A可变现净值B重置成本C现值D公允价值14、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为_万元。A10B12C14D20 15、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向_申请行政复议。A国务院B国务院部门C作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府D该省、自治区、直辖市人大常委会 16、下列各项中，应计算缴纳消费税的有_。A外购应税消费品对外投资B自产应税消费品用于本企业职工福利C委托加工应税消费品收回后直接对外销售D外购应税消费品发
8、生的非正常损失 17、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权 18、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税_元。A360B280C220D140 19、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元
9、/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为_元。A86400B75000C93919.14D60000 20、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容_。A予以公告B进行解释C通报消息D登记在案 21、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是_。A从事家电维修的个人B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位D负责空调销售和安装的空调专卖店 22、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是_。A3月8日B
10、3月10日C3月11日D3月12日23、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起_内将股份转让或者注销。A10日B1个月C3个月D6个月 24、某生产企业本年度实际发放工资总额280万元，当地规定的计税工资是每人每月 850元。该企业有职工150人，其中医务人员8人，临时工25人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为_元。A253 470B490000C267 750D209 84525、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是_。A购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方B
11、销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理C购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲D销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公
12、平征税，侵害纳税人合法权益的问题 2、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是_。A不服判决的上诉期限为10天B不服判决的上诉期限为15天C不服裁定的上诉期限为10天D不服裁定的上诉期限为15天E不服裁定的上诉期限为5天3、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有_。A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用C由买方负担的包装材料和包装劳务费用D卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 4、在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有_。A
13、投资收益B递延所得税负债增加C财务费用D固定资产报废损失E递延所得税资产增加5、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有_。A必须是从外商投资企业取得的税后利润B必须自资金实际投入之日起1年内办理退税C再投资的经营期限不得少于5年D必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 6、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有_。A自行车B小轿车C古玩字画D豪华住宅E金银首饰 7、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的_。A40%B50%C60%D70% 8、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整_。A资产负债表及其相关附表B利润表及其相关附表C现金流量表正表D现金流量表的补充资料 9、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有_。A对外投资B抵偿债务C广告或样品D暂时经营性租赁 10、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的
