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1、1 第一篇会计制度设计总论 2 第一章会计制度意义 会计制度设计定义字意理解规则程序系统范围理解统一会计制度行业会计制度单位会计制度 3 会计制度内容构成会计组织机构和岗位职责会计业务处理程序会计核算报告会计制度在会计学中的地位会计目标会计假设会计技术会计规范会计制度 4 会计制度在现代企业制度中的地位现代企业制度科学管理要求法人治理结构经营活动经营效率和效果会计制度结构与定位 5 第二章会计制度设计的意义 会计制度设计定义会计制度设计作用完善会计规范体系规范基层会计工作实现会计管理目标会计制度设计原则满足信息使用者要求体现内部控制要求以会计准则等规范为指导讲究工作效率 提高运作质量 6 会计
2、制度设计步骤准备阶段确定设计范围落实设计人员安排设计工作进度调整评估阶段调查内容调查方式调查评估 7 设计阶段会计组织机构及岗位会计业务处理程序会计核算报告实施阶段试行修订定稿颁布会计制度设计方法文字说明法表格法流程图法符号类型绘制技术 8 第三章内部控制及其设计 内部控制概念及其内部控制二分法内部会计控制内部管理控制内部控制三分法控制环境会计系统控制程序 9 内部控制五分法控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控内部控制基本要素组织规划不相容职务分离总体组织机构的设置会计和财务组织的控制会计和计算机组织的控制 10 授权批准控制授梳批准的形成一般授权特定授权保证授权批准的控制授权批准的责任授权
3、批准的程序授权批准的检查 11 文件记录控制管理文件组织图岗位工作说明方针和程序手册系统流程图会计记录凭证编号复式记帐控制帐户帐户一览表分批控制截止期限程序定额备用金 12 实物保护限制接触限制接触现金限制接触易变现资产限制接触存货定期盘点和比较记录和保护保险 13 职工素质控制招聘程序作业标准培训计划解聘程序考核晋升作用保险休假和工作交换工作环境预算控制经营预算资本预算财务预算 14 业绩报告业绩报告要求业绩报告频率和详简业绩报告基本形式内部审计内部审计的组织内部审计的内容内部审计的程序 15 第二篇会计组织机构和岗位设计 16 第四章会计组织机构设计 会计组织设置原则会计组织类型按职能按产
4、品按地区 17 18 第五章会计岗位设计 会计岗位与职能会计岗位设置原则会计岗位设置财务总监 总会计师岗位会计主管岗位会计业务岗位会计岗位描述岗位名称主要任务工作关系任用资格 19 第三篇会计业务处理程序设计 20 第六章货币资金业务处理程序设计 货币资金业务循环和内部控制程序设计货币资金业务循环和内部控制程序设计货币资金业务常见弊端货币资金业务内部控制要点货币资金基础工作设计货币资金业务管理体系货币资金开支标准货币资金开支审批权限 21 货币资金业务凭证设计发票收据代垫费用结算清单费用报销单付款单 领款单 预付款通知单 暂借款单现金收支日报表财务费用明细表银行存款调节表现金盘点表 22 货币
5、资金业务处理程序设计门市收现流程出纳提现流程邮售业务收现流程零星费用报销流程支票领用签发流程备用金领用 核销流程 23 第七章工资业务处理程序设计 工资业务循环和内部控制要点工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点工资业务基础工作设计工资形成和标准考核方式和记录 24 工资业务凭证设计工资结算单工资汇总表工资其他凭证工资业务处理程序设计员工考勤流程工资发放流程养老金交纳流程 25 第八章固定资产业务处理程序设计 固定资产业务循环和内部控制要点固定资产业务循环和内部控制要点固定资产业务常见弊端固定资产业务内部控制要点固定资产业务基础工作设计固定资产构成条件固定资产分类固定资产的计价固定资
6、产的折旧方法固定资产修理费用 26 固定资产业务凭证设计固定资产验收单固定资产卡片固定资产报废单固定资产折旧表固定资产申购单固定资产转移 调拨 单固定资产闲置 封存 单固定资产累计折旧表固定资产变动结存表在建工程表 27 固定资产业务处理程序设计固定资产购量申请流程固定资产采购验收 付款流程固定资产交付使用流程固定报废清理流程固定资产大修理流程固定自制验收流程固定资产盘点流程 28 第九章存货业务处理程序设计 存货业务循环和内部控制要点存货业务循环存货业务常见弊端存货业务内部控制要点存货业务基础工作设计存货分类存货计价存货盘点存货储备 29 存货业务凭证设计领料单领料登记表限额领料单收发料汇总
7、表料卡内部转移单 工程领料单销售领料单发料更正单盘点表报废单存货收发存报表 30 存货业务处理流程材料发料流程自制材料收料流程委托加工材料收 发料流程低值易耗品发放流程成品入库流程成品出库流程 31 第十章采购业务处理程序设计 采购业务循环及内部控制要点采购业务循环采购业务常见弊端采购业务内部控制要点采购业务基础工作设计采购管理体系采购量规划采购报价审批制度 32 采购业务凭证设计订货合同请购单验收单退货单采购日报表 33 采购业务流程设计采购计划编制审批流程采购合同签订流程临时采购申请流程材料采购流程外购商品流程日常用品采购流程退货流程 34 第十一章生产业务处理流程设计 生产业务循环和内部
8、控制要点生产业务循环生产业务常见弊端生产业务内部控制要点生产业务基础工作设计界定成本开支范围和标准制定消耗定额制定成本原始记录 35 生产业务凭证设计产品交库凭证辅助生产成本分配表待摊费用和预提费用分配表废品损失分配表产品成本表主要产品单位成本表制定费用明细表 主要材料消耗量差异表责任成本报表制造费用分配表废品报光单订工报光单完工产品成本汇总表 36 生产费用归集分配方式设计确定成本计算对象设置成本项目确定生产费用分配标准确定完工产品和在产品成本划分标准成本核算流程设计品种法成本核算流程分批法成本核算流程分步法成本核算流程 37 第十二章销售业务处理流程设计 销售业务循环和内部控制要点销售业务
9、循环销售业务常见弊端销售业务内部控制要点销售业务基础工作设计销售管理体系销售价格政策销售费用支出规定 38 销售业务凭证设计销售发票定货销售发票分期付款发票发货单退货单帐龄分析表销售业务处理流程设计发货制产品销售流程运货制产品销售流程提货制产品销售流程现金销售流程合同销售流程 39 第十三章投资业务处理程序设计 投资业务循环和内部控制要点投资业务循环投资业务常见弊端投资业务内部控制要点投资业务基础工作设计投资管理体制投资决策程序 40 投资业务凭证设计股票投资表债券投资表证券投资汇总表长期投资明细表短期投资明细表投资业务流程设计实业投资流程证券投资流程投资收益流程 41 第十四章筹资业务处理程
10、序设计 筹资业务循环和内部控制要点筹资业务循环筹资业务常见弊端筹资业务内部控制要点筹资业务基础工作设计财务预算制度现金管理及调度筹资方式选择 42 筹资业务凭证设计股本明细表债券明细表债券溢 折 价摊销表长期借款明细表短期借款明细表筹资业务处理流程设计股本发行流程债券发行流程借款流程发放股利流程偿还债务流程偿还借款流程 43 第四篇会计核算和报告设计 44 第十五章会计帐务处理程序 以日记帐为基础的帐务处理程序设计普通日记帐帐务处理程序设计特种日记帐帐务处理程序设计查核日记帐帐务处理程序设计凭单日记帐帐务处理程序设计以记帐凭证为基础的帐务处理程序设计记帐凭证帐务处理程序设计汇总记帐凭证帐务处理
11、程序设计科目汇总表帐务处理程序设计 45 第十六章会计帐户设计 会计帐户设计作用与要求会计帐户设计方法基本方法辅助方法会计帐户使用说明书编写会计帐户的编号数字编号法数字顺序编号法数字组编号法数字定位编号法文字编号法混合编号法 46 第十七章会计记帐凭证 日记帐 设计 会计记帐凭证设计会计记帐凭证设计要求会计记帐凭证设计种类格式统一记帐凭证特种记帐凭证单项记帐凭证汇总记帐凭证科目汇总表联合凭证多联式记帐凭证 47 日记帐设计日记帐设计要求日记帐设计种类格式普通日记帐特种日记帐专栏日记帐凭单日记帐 48 第十八章会计帐册设计 会计总分类帐设计三栏式总分类帐多栏式总分类帐对应帐户式总分类帐日记总帐式分类帐棋盘式总分类帐以表代帐式总分类帐 49 明细分类帐设计三栏式数量金额式多栏式专用式横线登记式复币式备查簿设计备查簿作用备查簿种类格式 50 第十九章会计报表设计 会计报表设计作用和要求会计报表设计种类和格式资产负债表损益表利润分配表财务状况变动表现金流量表其他报表设计合并报表设计分报表设计附表设计附注设计 51 第二十章会计结帐工作设计 会计结帐期间的确定经营帐户结帐方法会计结帐程序设计编制结帐工序关系明细表编制网络图 寻找关链路线编制结帐日程表 52
