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1、第一章：财务管理目标及其实现的途径第一节 财务管理在企业管理中的重要作用一、什么是财务管理P9是什么（一）概念有效组织财务活动、合理处理财务关系的一种经济管理活动。（二）对概念的理解1、财务有关财富的事务2、财务活动（1）什么是财务活动P3L6人类最基本的经济活动之一，关系到经济行为（2）内容P3P6在当前与未来取得资源与分配资源。3、财务关系（1）什么是财务关系P6D2企业在组织财务活动的过程中，与有关方面所发生的经济关系。（2）内容P78所有者（股东）、经营者、债权人、职工等（3）不同关系人（利益相关者）之间的相互冲突与协调利益方面：相同、不同公司治理结构董事不懂事独立董事监事不监视外部监
2、事4、财务管理的利益直接出发点：（1）所有者：所有者财务（2）经营者：经营者财务P9L5按照企业经营者的愿望和要求，对财务活动进行组织和指导、计划和调控、核算与分析、检查与监督、考核与评价，合理处理各种财务关系，从而实现财务成果最大和财务状况最优的目标。（3）财务部门：财务部门的财务思考：财务、财务管理、理财、财政、会计之间的关系二、财务管理的内容做什么（一）筹集资金：筹资（二）策划资金使用：投资（三）监督资金运行：日常管理（四）谋求资金保值与增值，进行收益分配（五）贯彻财务方面的法律、法规和政策三、财务管理的环节P2328怎么做（一）财务预测（二）财务决策（三）财务计划（预算）（四）财务调节
3、（与时俱进）（五）财务核算会计核算（六）财务分析与评价（七）财务检查与考核四、财务管理在企业管理中的重要作用P910是整个企业管理这个大系统中的子系统，在企业管理中处于十分重要的位置，制约着其他方面的管理，为其他方面管理的有效运作提供物质保障，综合体现其他方面管理的经济效果。财务决策与生产决策、营销决策共同构成现代企业决策的三大决策支柱。其中，财务决策涉及企业的经济价值（或财富）的保值与增值，是有关创造财富的决策。企业的价值创造是企业财务管理的核心，任何一个企业的生存与发展都依赖与企业能否创造及创造多少价值。（一）资金保证作用（二）控制协调作用（从财务管理工作的范围来看，涉及面广）（三）综合反
4、映作用（从反映经营活动形式和效果看，综合性强、灵敏度高）第二节 新环境对财务管理的影响一、财务管理的环境（一）什么是财务管理的环境P43（二）财务管理环境的内容1、法律环境：企业组织法律法规、税务法律法规、财务法律法规2、金融市场环境3、经济环境：经济发展状况、通货胀缩、利息率波动、政府经济政策、竞争二、新环境对财务管理的影响（一）更新观念1、市场观念（市场、市长）2、法制观念3、效益观念（长期效益与短期效益、局部利益与整体利益、经济效益与社会效益）4、时间价值观念P29355、风险价值观念（二）建立、健全财务制度1、组织制度：明确各部门权、责、利（1）财务部门的设立（2）与其他部门的关系（3
5、）财务部门内部的分工（4）内部稽核制度与牵制制度附：西方公司组织结构图股东董事会总经理营销副总财务副总生产副总财务长会计长预算管理经理现金管理经理信用管理经理投资组合管理经理财务会计经理成本会计经理管理会计经理税务会计经理数据处理经理选举聘任或解聘股东（大）会监事会提议召开临时股东大会职工监督董事监督经理选举股东代表选举职工代表2、预算制度3、筹资管理制度4、投资管理制度5、资产日常管理制度（1）货币资金管理制度（2）结算资金管理制度（3）存货管理制度（4）固定资产管理制度（5）无形资产管理制度6、成本、费用管理制度7、收入管理制度8、收益分配管理制度9、考核制度10、财务信息管理制度（三）做
6、好各项基础工作1、严格财务手续：做好材料物资的计量、收发、领退工作2、做好原始记录3、做好定额的制定和修订工作4、做好内部结算价格的制定和修订工作5、执行财产清查制度第三节 企业目标对财务管理的要求一、什么是目标二、企业目标的定位（一）生存1、企业生存的意义：企业只有生存，才能获利；2、企业生存的“土壤” “四个”市场商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场；3、威胁企业生存的两个因素：（1）长期亏损 企业终止的内在原因（2）不能偿还到期债务 企业终止的直接原因4、企业生存的两个基本条件：（1）以收抵支（2）到期偿债（二）发展1、企业发展的意义：在发展中求得生存。2、企业发展的表现：收入（利
7、润）的增加、规模的扩大（资产、股东权益、员工人数）（如“世界500强”的首要标准为销售收入）3、企业发展的条件：企业的发展离不开资金。（三）获利1、企业获利的意义：企业只有能够获利，才有生存的意义；建立企业的目的便是盈利（营利、赢利），盈利不但体现了企业的出发点和归宿，而且可以概括其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。2、获利的含义（表现）：从财务上看，盈利就是使资产获得超过其投资的回报。（财务保全、实物保全、EVA）3、获利的条件：使企业正常营业产生的和从外部获得的资金能有效地加以利用。三、企业目标对财务管理的要求（一）生存目标的要求要求通过财务管理使企业保持以收抵支和偿还到期债务的能
8、力，减少破产风险，使企业能够长期、稳定地生存下去。（二）发展目标的要求要求通过财务管理筹集企业发展所需资金。（三）获利目标的要求要求通过财务管理合理、有效地使用资金，提高经济效益，使企业获利。第四节 财务管理目标的定位一、什么是财务管理的目标P11企业进行财务管理所要达到的目的和要求，并作为评价企业财务活动是否合理的标准。二、财务管理目标的定位（一）财务成果最大1、何谓财务成果：（经济效益）2、财务成果最大化的演进（1）产值最大（2）销售收入最大（3）利润最大优点：A、能够直接反映企业的目标B、易于理解和被接受缺点：A、概念模糊主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额（税前利润）、净利润
9、（税后利润）、未分配利润息税前利润（EBIT）、边际贡献（贡献毛益MC）、可控边际贡献B、容易导致短期行为研究开发C、没有考虑投资规模投资规模利润总额A子公司1亿500万B子公司2亿800万D、没有考虑时间价值方式利润总额A子公司赊销500万B子公司现销400万E、没有考虑风险价值F、易受会计政策影响销售A产品，单价100元。成本：期初库存 50件；单位成本80元4日购入 30件，单位成本70元；15日购入 102件，单位成本63元8日出售 65件利润：？（4）每股收益最大股价每股收益A公司351B公司120.5（5）净资产收益率最高（6）企业价值（或股东财富、相关者利益）最大忠诚度：上游（供
10、应商）、下游（消费者）、职工对于上市公司：每股市价最高（二）财务状况最优1、何谓财务状况2、判断财务状况是否最优的标准将实际财务状况与理想财务状况进行比较，实际值越接近理想值（区间），财务状况就越优秀。理想资产负债表项目比例（%）项目比例（%）流动资产60负债40其中：速动资产30其中：流动负债30盘存资产30长期负债10非流动资产40所有者权益60其中：实收资本20公积金30未分配利润10资产总计100权益总计100三、财务管理目标的特点（一）动态性和相对稳定性（二）多元性（三）层次性（四）系统性第五节 实现财务管理目标的途径一、通过投资管理提高经济效益二、通过筹资管理优化资金结构三、通过日常管理提高资产营运效率四、通过收益分配促进资源合理配置五、通过财务分析与评价，挖潜发展潜力六、通过战略财务管理提高核心竞争力
