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1、整理：下一代项目组完成时间：2002/3/8目录一、商业银行的资产负债表4二、商业银行负债521交易存款522非交易存款5221存折储蓄账户5222小额定期存款(存单)6223可转让存单623非存款借款624其他负债7三、商业银行资产731现金资产732贷款8321房地产贷款8322工商业贷款9323消费贷款9324其他贷款1033证券1034其他资产10四、商业银行的资本项目11五、商业银行管理11六、商业银行资产负债管理1161商业银行资产负债管理理论1162资产管理理论12621商业性贷款理论12622资产转移理论13623预期收入理论1463负债管理理论15631存款理论15632购买
2、理论16633销售理论1664资产负债管理理论17641资产负债综合管理理论18642资产负债外管理理论18七、我国商业银行资产负债管理1971我国银行的资产负债总量管理20711负债总量平衡20712资产总量平衡20713资产负债总量平衡2172我国银行的资产负债期限结构对应管理21721我国银行资产的流动性分类21722我国银行负债的流动性分类22723我国银行资产负债对应关系227231实收资本的对应关系227232借入款的对应关系237233盈余公积、资本公积的对应关系237234未分配利润的对应关系237235累计折旧的对应关系237236呆帐准备金的对应关系247237各项存款的对
3、应关系247238同业存放的对应关系247239专项负债的对应关系2472310其他负债的对应关系2473我国银行的资产负债比例管理25731我国资产负债比例管理的指导思想25732我国各商业银行实行资产负债比例管理的方法25733我国商业银行资产负债比例的暂行监控指标26八、巴塞尔协议与资产负债管理2781“巴塞尔协议”产生的背景及目的2782“巴塞尔协议”的内容28821资本的构成28822风险加权的计算288221表内项298222表外项目29823标准化比例的目标30824过渡期和实施的安排3083“巴塞尔协议”对各国的影响3084我国的资产风险权重规定31一、商业银行的资产负债表银行
4、存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金(发行债务)并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。掌握银行业务的最佳途径可能就是研究银行的资产负债表了。任何实体(公司、个人、政府)的资产负债表都是其一给定时点的资产、负债和净值情况的报告书、银行的资产是指银行所拥有的财产，或者说银行对外部(非银行)实体。如个人、公司、政府的求尝权。银行负债是指银行所欠的财产，或者说外部实体对银行的求偿权。 一个非常基本且简单的会计恒等式如下： 资产 - 负债 = 净值 或 资产 = 负债 + 净值 净
5、值是总资产减去总负债的余数。在银行业务中，净值被称为资本项目或简单为资本，资本项目可视为所有者对银行资产的净求偿权、也就是所有者权益，该项目列于资产负债表的右侧，负债的下方，从而使资产负债表保持平衡。资产负债表的每一项都是以占总资产的一定百分率表示的。我们首先研究银行负债，也就是银行的资金来源，接下来是银行资产及银行资本。资产负债表还表明了银行资金的来源和用途。银行获得资金的渠道也是多种多样的，它可以以活期存款和储蓄及定期存款形式发行债务(负债)来获得资金，也可以通过向其他银行和公众借款的方式获得资金，它当然还可以在资本项目下从银行的所有者(股东)那里获得资金。银行用这些资金发放贷款、投资证券
6、、购买设备和设施，保留现金及向其他银行存款，这就是银行的资产。贷款和证券可使银行获得收益，从贷款和证券上获得的利息占了银行收入的大部分，这些收入用来弥补银行运营的成本并向银行的所有者提供利润。图中表明了银行资金的来源和用途。二、商业银行负债银行负债是指银行所获得的资金及欠下的债务，这些资金主要用来发放贷款和购买证券。这些银行负债包括各种形式的存款、借款和其他负债。你的银行存款，在你看来是资产，对于银行来说却是债务，也就是说是负债，你对银行拥有索取权，银行欠款等于你的存款数额。银行存款可分为两大类：交易存款和非交易存款。我们将研究每一类中的各种存款类型，现在从交易存款开始。 21交易存款交易存款
7、，也被称为可开支票的存款，这是因为提款或进行转帐都可以通过开出支票来实现。交易存款可以随时提取，通过开出支票你还可以把你的资金划拨给其他人。交易存款是银行成本最低的资金来源，交易存款包括活期存款，这种存款不支付利息，交易存款还包括可转让支付命令帐户、自动转帐服务帐户及货币市场存款帐户。以上这几种存款帐户可以开出支票，同时还支付利息。个人和非盈利组织既可以持有活期存款也可以开设可转让支付命令帐户、自动转帐服务帐户及货币市场存款帐户。有关法规明确规定银行不准向工商企业提供可转让支付命令帐户、自动转帐服务帐户 及货币市场存款帐户。这也就是说，以盈利为目的的工商企业不允许在银行持有这种生息的支票存款帐
8、户。22非交易存款非交易存款能够生息，但却不可以签发支票。非交易存款包括存折储蓄帐户、小额消费定期存款或存单(CD)和最低面额为10万元美元的大额可转让存单，非交易存款当前是银行资金的基本来源，它约是交易存款的两倍多。 221存折储蓄账户 多年来，它受到了属于中产阶级的美国人的欢迎。存折是一个蓝色或绿色的小本里面记录了交易及利息情况。存折储蓄帐户是具有高流动性的储蓄方式，不受面额限制，没有固定的到期日，随时可以将资金存人该帐户。尽管银行要求取款要提前30天通知银行，实际上却随时可以提取。这一帐户曾经是银行资金的主要来源，然而现在其受欢迎的程度却下降了，这主要是因为金融创新为公众提供了更加有吸引
9、力的新金融工具。222小额定期存款(存单)定期存款有固定的到期日，如3个月、6个月、1年等等，在到期日之前提取存款将面临严厉的惩罚(以利息损失的形式)。因为与存折储蓄帐户和货币市场存款帐户相比，这一金融工具流动性较低且被提取的可能性较小，所以银行对这一存款形式支付较高的利息。因此，定期存款与存折储蓄帐户和货币市场存款帐户相比较而言，其获得资金的成本较高，存单的期限越长，银行支付的利息也越高。近些年来，存单作为银行获得资金的来源其重要性不断提高。223可转让存单大额可转让存单的最低面颇为10万美元，它主要被公司和货币市场共同基金所购买作为短期政府证券的替代品，这种存单有固定的到期日，这为发行该种
10、存单的著名大银行带来了稳定的资金来源。可转让存单在到期日之前不可被银行赎回，但却可以在二级市场上进行交易，因而具有很高的流动性，未到期的可转让存单数额随经济情况发生波动，在经济扩张期，信用需求上升，美联储对银行放款加以限制，可转让存单的数额就增加。从1989年到1992年，美国经济下滑，信用需求下降，未到期的可转让存单数额减少了25以上。随着1994年和1995年经济情况好转，可转让存单的数额增加了25。23非存款借款除了从存款者那里获得资金以外，商业银行还从美联储，其他银行及公司等处借入资金。美联储向商业银行提供的贷款被称为贴现贷款，收取的利率称为贴现率，这种贷款的期限只有1天，不能被用于向
11、公众增加额外贷款的目的。银行还可以隔夜在美国联邦资金市场上(以在美联储的存款形式)借入资金、支付的利率称为联邦市场利率。与从美联储借款不同，银行可以连续从联邦资金市场上借入资金，并用所获资金发放贷款或购买证券。联邦资金被视为立即可获得的资金，即银行从联邦资金市场上借入的资金可立即贷记于它们在美联储的帐户中。银行也可以利用母公司发行的商业票据向母公司(控股公司)借入资金，也可以通过回购协议(RP)向其他公司借款。在回购协议中，银行向其公司客户借入活期存款，通常是隔夜的，并支付竞争性的利率。最后，美国银行还可以借入欧洲美元，即外国银行或美国银行在外国的分支机构所持有的美元存款。非存款借款已成为银行
12、资金的重要来源，借入资金占银行总资产的比率已从1960年的2上升到今天的15。24其他负债银行所持有的其他负债还包括银行发行的本票和债券、见票后付款票据及某些其他项目，这些负债数额相对较小。三、商业银行资产商业银行的资金主要是用于购买可以带来收入的资产。在汇总的商业银行资产负债表中(见表)，银行资产分为4类：现金资产、贷款、证券和其他资产。注意 85以上的银行资产是有收益的，即贷款和证券。商业银行这种生利资产的取得却受到了美联储法规的限制，法规要求银行以不生利的法定准备金(或简单称为准备金)保留一定比例的存款负债，准备金包括现金及银行在美联储的存款，该项法规被称为准备金规定或法定准备金比率。尽
13、管储蓄、定期存款和其他一些银行负债曾经也被征收过准备金，但在目前、准备金规定只适用于活期存款、可转让支付命令帐户和自动转帐服务帐户。31现金资产现金资产可以作为准备金，也可以预防提取存款，还可以用来满足新的贷款需求。现金资产包括通货和铸币(由于这笔资金在营业时间之外是存放于银行的现金库房之中的，所以也被称为库存现金)、在美联储银行的存款、在其他商业银行的存款及在途待收的现金项目。银行持有现金和铸币可以满足公众的提款要求，同时还可以使其达到一定的准备金要求。商业银行在美联储银行的存款除了可以使商业银行达到准备金要求外，还可以通过美联储的支票兑取系统便利支票结算。 总的来说，商业银行在其他银行存有
14、大量的活期存款余额，这些存款源于代理银行业务。在代理银行业务比较发达的今天，在小城镇的银行为了获得一系列服务，往往在较大的银行存入一笔资金，获得的服务包括支票兑取、投资顾问和帮助进行证券和外汇交易。从根本上讲，代理银行业务使只有大银行才享有的专门技术和规模经济扩展到了许多小银行，作为报答，小银行在较大的代理行保持有一定数量的存款余额。 32贷款贷款是银行收入的最主要来源，1995年占银行总收入的近50。与证券不同，大部分银行贷款要求银行家与具体的借款人打交道。银行贷款有好几种，根据目前量的大小依次为：房地产贷款(民用建筑和非民用建筑抵押贷款和其他房地产贷款)、工商业贷款(商业和工业贷款)及消费
15、贷款。从银行的角度讲，贷款的流动性要低于其他资产。与证券不同，贷款在它到期之前，不能兑换成现金。与其他资产相比，贷款还面临很高的欺诈风险。作为高风险和低流动性的补偿，在所有银行资产中贷款的收益率是最高的。当经济情况好的时候，贷款占银行总资产中的比率上升，银行利润也增加。321房地产贷款房地产贷款包括以民用建筑、农场、工商业财产为抵押的长期贷款；向建筑商提供的短期贷款，这种贷款一般是在房屋建成并出售之后进行偿还；另外还有住房贷款。房地产贷款缺乏流动性并且伴有较高的利率风险和欺诈风险，银行发放固定利率的抵押贷款将面临在贷款发放后利率急剧上升的风险。房地产贷款存在欺诈风险的原因主要是大部分这类贷款是以房地产作为附属担保物的，而房地产价值的波动幅度
