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1、财务分析管理内控制度1目的1.1通过财务报表、公司财务预算(计划)和其他资料，采用专门方法，系统分析评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。1.2规范总公司和所属各公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。1.3通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告,发现当前经济活动中的隐患和管理上采用的较好的办法,趋利避害,提高经营管理水平。2适用范围总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。3职责权限3.1财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；3.2财务部负责总公司财务分析资料的编写；3.3各公司财务科（室）负责各公司财务分
2、析资料的编写，并按要求上报公司财务部。4工作标准及要求4.1 财务分析要求： 4.1.1每月报表报送完毕按照每月财务报表、预算(计划)和其他资料定期(月末、季末、年末)编写财务分析报表及财务分析报告(ppt)。 4.1.2财务分析资料应有公司负责人和编制人签名，并在封面上加盖公司公章。 4.1.3各公司财务分析报表应于每月5日前报总公司财务部，财务分析报告(ppt)应于每月7日前报总公司财务部。4.2财务状况分析内容：(见下页列表)序号分析项目分 析 具 体 内 容1生产经营状况分析1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对公司本期生产经营活动作简单评价，本年计划及上年同期水平作对比说明。2成
3、本费用分析2.1原材料消耗成本、燃料动力成本、直接人工、制造费用成本分别与计划对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。2.2管理费用与销售费用的增减变化情况与计划与上年同期对比分析变化的原因，对管理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。2.3分析公司主要产品的销售毛利，并根据具体情况分析降低产品公司成本的途径。3利润实现和分配情况分析3.1分析主营业务利润与利润总额的比例。3.2对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明。3.3分析利润完成情况并说明原因。3.4说明本年度实现的净利润及分配情况；累计可分配利润。3.5反映资本公积金转增实收资本的情况。4资金的筹集和运用4.1存货分析4
4、.1.1根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。4.1.2分析存货积压的形成原因及库存产品的完好程度。4.1.3本期处理库存积压产品、物品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。4.1.4存货的增减和周转情况4.2应收账款分析4.2.1分析金额较大的应收账款形成的原因及处理情况，包括催收进度情况。4.2.2分析本期货款收入与销售收入的比例。4.2.3季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。4.2.4应收账款的增减和周转情况4.3负债分析4.3.1根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小。4.3.2分析本期增加借款的去向。4.3.3季度分析和年度分析应根据
5、各借款利息率与资金利润率的对比，分析各专项借款的效益性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。5税费及缴纳情况5.1各类税费的应交、已交、欠交情况，特殊问题要说明原因。5.2公司管理费的应交、已交、欠交情况。6其他事项分析6.1对发生重大变化的资产和负债项目作出分析说明。6.2对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析。6.3对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。4.3措施和建议：通过分析对所有存在的问题，提出解决措施和途径，包括: 4.3.1根据分析结合具体情况，对公司生产经营提出合理化建议。 4.3.2落实上月提出的纠偏措施的实施情况，提出本月经营运作中存在的问题及纠
6、偏措施。 4.3.3对现行财务管理制度提出建议。 4.3.4总结前期工作中的成功经验。 5.相关记录：5.1财务分析报告（注：绝密）6 6 相关支持文件及流程6.1财务分析管理内控流程财务分析管理内控流程报表报送完毕开始财务分析工作经营偏差分析报表财务分析报告(ppt)财务分析报告(ppt)财务主任审核部长审核不批准不批准不批准汇总编制财务分析报告公司内部组织开会编制财务分析报告(ppt)上报总公司财务部公司领导审核主管领审核编制经营偏差分析报表总公司组织开会提出本月存的问题制定纠偏措施题制定纠偏措施提出本月存的问题制定纠偏措施落实上月纠偏措施内控目标：1.利用财务报表、财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法进行系统分析，评价过去的经营业绩，揭示现有的财务状况，预测未来的发展趋势2.财务分析编写规范、及时。关键控制点：1.子公司各自编写的财务分析资料，需由各公司财务负责人审核其编写的正确性及合规性。2.总公司编写的财务分析资料，需由财务部部长及总经理审核。3.财务分析资料提交的时间应遵守报送时间。
