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1、 目录 总序 自序 第一章 中国税制制度 第一节 中国税制概述一、 税种设置二、 税收立法三、 税收管辖四、 涉外税收 第二节 流转税制度一、 增值税二、 消费税三、 营业税四、 关税五、 资源税六、 农业税七、 农业特产税八、 牧业税 第三节 所得税制度一、 企业所得税二、 外商投资企业和外国企业所得税三、 个人所得税 第四节 财产税制度一、 房产税二、 城市房地产税三、 城镇土地使用税四、 车船使用税五、 车船使用牌照税六、 车辆购置税七、 契税八、 耕地占用税九、 船舶吨税 第五节 行为税制度一、 城市维护建设税二、 印花税三、 固定资产投资方向调节税四、 土地增值税五、 屠宰税六、 筵
2、席税 第二章 税收优惠概述 第一节 税收优惠的概念 第二节 税收优惠的作用一、 配合经济体制改革的作用二、 促进经济结构调整的作用三、 促进对外开放的作用四、 促进社会经济协调发展的作用 第三节 税收优惠的分类一、 按税种分类二、 按优惠方式分类三、 按纳税人分类四、 按行业分类五、 按优惠期限分类六、 按审批程序分类 七、按法律地位分类 第四节 税收优惠的方式一、 免税二、 减税三、 缓税四、 出口退(免)税五、 再投资退税六、 即征即退七、 先征后返八、 税额抵扣九、 税收抵免十、 税收饶让十一、 税收豁免十二、 投资抵免十三、 保税制度十四、 以税还贷十五、 税前还贷十六、 亏损结转汇总
3、纳税十七、 起征点十八、 免征额十九、 加速折旧二十、 存货计价二十一、 税项扣除二十二、 税收停征 第三章 分税种税收优惠 第一节 增值税一、 免税二、 进口货物免税三、 减税四、 出口退(免)税五、 即征即退六、 先征后返七、 起征点八、 以税还贷 九、税额抵扣 第二节 消费税一、 免税二、 进口免税三、 减税四、 出口退(免)税五、 先征后返六、 以税还贷七、 税额抵扣八、 税项扣除 第三节 营业税一、 免税二、 减税三、 先征后返四、 起征点五、 税项扣除 第四节 关税一、 减免税二、 进口免税三、 出口免税四、 减税五、 先征后返 第五节 资源税一、 免税二、 减税三、 税额抵扣 第
4、六节 农业税 减免税 第七节 农业特产税一、 免税二、 减税三、 税额抵扣 第八节 牧业税一、 免税二、 减税 第九节 企业所得税一、 减免税二、 先征后返三、 税额抵扣四、 税收抵免五、 税收饶让六、 投资抵免七、 再投资退税八、 亏损结转九、 汇总纳税十、 加速折旧十一、 存货计价十二、 税项扣除 第十节 外商投资企业和外国企业所得税一、 减免税二、 再投资退税三、 税收抵免四、 税收饶让五、 投资抵免六、 亏损结转七、 加速折旧八、 存货计价 九、税项扣除 第十一节 个人所得税一、 免税二、 减税三、 税收抵免四、 免征额五、 亏损结转六、 加速折旧七、 税项扣除 第十二节 房产税一、
5、减免税二、 税项扣除 第十三节 城市房地产税 减免税 第十四节 城镇土地使用税 减免税 第十五节 车船使用税 减免税 第十六节 车船使用牌照税 减免税 第十七节 车辆购置税 减免税 第十八节 契税 减免税 第十九节 耕地占用税 减免税 第二十节 船舶吨税 减免税 第二十一节 城市维护建设税 减免税 第二十二节 印花税一、 减免税二、 缓税 第二十三节 土地增值税一、 免税二、 税项扣除 第二十四节 固定资产投资方向调节税一、 停征二、 免税 第二十五节 屠宰税 免税 第二十六节 筵席税一、 免税二、 起征点 第四章 分行业区域税收优惠 第一节 农林牧渔业一、 增值税、消费税、营业税、关税二、
6、农业税、农业特产税、牧业税三、 所得税四、 财产税、行为税 第二节 能源交通运输业一、 流转税二、 所得税三、 财产税、行为税 第三节 金融保险证券业一、 增值税、消费税、关税和营业税二、 所得税三、 行为税 第四节 科技及新兴产业一、 流转税二、 所得税三、 财产税、行为税 第五节 文教体育卫生一、 增值税、消费税、营业税、关税二、 所得税三、 财产税、行为税 第六节 民政福利与社会保障一、 流转税二、 所得税三、 财产税、行为税 第七节 行政司法及公共事业一、 流转税二、 所得税三、 财产税、行为税 第八节 出口税收优惠一、 增值税、消费税、关税、营业税二、 所得税 第九节 进口税收优惠
7、增值税、消费税、关税 第十节 区域税收优惠一、 经济特区二、 经济技术开发区三、 沿海经济开放区四、 高新技术产业开发区五、 沿海开放城市六、 沿江开放城市七、 内陆开放城市八、 边境对外开放城市九、 国家旅游度假区十、 苏州工业园区十一、 福建台商投资区十二、 上海浦东新区十三、 海南洋浦开发区十四、 出口加工区十五、 保税区十六、 中西部及贫困地区 十七、农村税费改革试点地区 附表1：中国税制体系 附表2：中国税收立法体系 附表3：中国税收管辖体系 附表4：中国税收管理组织体系 附表5：中国分税制体系总序 税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标，对某些特定的课税对象、纳税人
8、或地区给予的税收鼓励和照顾措施，是政府调控经济的重要手段。 税收优惠作为重要的调控手段，自古有之。早在我国战国时期的秦国，有名的“商鞅变法”中规定：耕织致粟帛多者复其身史记商君列传对努力耕织增产粟帛的，免除其徭役负担。这可以看作是早期的税收优惠形态。现代社会中，税收优惠已成为许多国家和地区吸引投资、引导和促进经济增长和经济发展的重要手段。 在不同的历史时期，不同的经济发展状况下，税收优惠有不同的表现形式，概括而言，主要有以下几种： 税收减免，指对特定的纳税人和征税对象部分或全部免除应纳税额。 税收豁免，指在一定期间内，对纳税人的某些应税项目或应税来源不予征税，以豁免其税收负担。包括关税、货物税
9、豁免和所得税豁免等。 税收扣除，指准许纳税人将符合规定的特殊支出，按一定的比率或全部从应税对象中扣除，以减轻其税收负担。 税收抵免，指准许纳税人将其符合规定的特殊支出，按一定的比率或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税收负担。主要包括投资抵免和国外税收抵免。 优惠税率，指对特定的纳税人或经济活动采用较一般税率为低的税率征税。 延期纳税，指准许纳税人将其应纳税额延期缴纳或分期缴纳，从而减轻当期税负。 加速折旧，指允许纳税人在固定资产使用初期提取较多的折旧，从而使其税负得以递延。 盈亏相抵，指允许纳税人以某一年度的亏损冲抵以后年度的盈利，从而减少其以后年度的应纳税额；或是以某一年度的亏损冲抵以前年度
10、的盈余，从而申请退还其以前年度已纳部分税款。 优惠退税，指政府为鼓励纳税人从事某种经济活动而将其已纳税款按相应程序予以退还，以减轻其税负。主要包括出口退税和再投资退税。 我国现行税收优惠政策尤其是涉外税收优惠政策的大规模制定与实施始于20世纪70年代末80年代初，是随着改革开放的逐步深入和经济体制的转化而逐渐推开和深化的。几十年来，税收优惠对加快我国经济发展，推动社会主义市场经济的建立；对吸引外资、促进经济增长；对促进高新技术产业的发展，推动科技进步；对国家阶段性政策目标的实现，发挥了巨大的历史性的积极作用，并为下一步政策目标的实现奠定了基础。 我国目前主要的税收优惠政策有以下特点：涉及税种多
11、，以所得税优惠为主；税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。 由于税收优惠政策颁布于不同的历史时期，针对的是不同的对象，政策趋向不同，而且数量大、变化多，因此往往使人无所适从。为帮助广大纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员掌握我国现行有效的税收优惠政策，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用优惠政策，在2001年版的基础上，我们组织编写、修订了税收筹划与优惠政策丛书，包括税收优惠政策总览、税收优惠政策与操作实务、纳税筹划理论与实务、税收优惠指南等4本，分别从不同角度介绍了截止到2004年3月31日的现行有效的税收优惠政策，以及有关的申请、操作程序，或辅以案例详细讲解，或附有相关专题的优惠政策。 为使读者及时了解最新政策变化，我们将跟踪搜集，定期补充、调整。 限于时间，以及对政策的学习、理解水平，书中遗漏、差错之处请予谅解，并欢迎指出，以利于今后修订。
