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1、财政国库管理制度改革对水利财务会计的影响二 二年七月二十日 昆明 内容 财政国库管理制度改革综述水利财政国库管理制度改革的实施水利财政国库管理制度及改革的影响分析水利财政国库管理制度改革的关键点 一 财政国库管理制度改革综述 现行财政国库管理制度不足与弊端现行财政国库管理制度改革框架财政国库管理制度的主要内容 现行财政国库管理制度不足与弊端 财政收入的许多项目由征收部门设立过度帐户收缴 收入退库不规范 大量预算外资金未纳入预算统一管理 财力比较分散 财政支出缺乏专门机构负责支付管理 都是通过部门和用款单位各自开设的多重帐户进行分散拨付 中间环节多 资金大量沉淀 导致收入流失 支出失控 资金截留
2、 挪用 甚至出现腐败现象 财政国库管理制度改革的指导思想 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求 借鉴国际通行做法和成功经验 结合我国具体国情 建立和完善以国库单一账户体系为基础 资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度 旨在进一步加强财政监督 增强财政收支活动的公开性和透明度 有利于从源头上治理和防止腐败 提高资金使用效益 更好地发挥财政在宏观调控中的作用 4 有利于规范操作 合理确定相关部门职责 不改变预算单位资金使用权限 有利于管理监督 增强财政收支透明度 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限 有利于方便用款 减少资金拨付环节 提高资金使用效率 有利于分步实施 总体设
3、计方案 逐步实现改革目标 财政国库管理制度改革的基本原则 4 财政国库管理制度改革的基本框架 参照国际通行做法 结合我国具体国情和管理要求 我国财政国库管理制度建设的基本框架是 按照财政预算级次 建立财政国库单一帐户体系 所有财政性资金都逐步纳入各级政府预算统一管理 收入直接缴入国库或财政在指定的商业银行开设的单一帐户 财政专户 所有财政性支出均由财政国库支付机构从单一帐户直接支付到系统和监督检查机制 具体包括建立集中收入制度和集中支付制度 财政国库管理制度的主要内容 在建立集中收入的支付方面 一是要清理取消各种收入过渡帐户 将预算收入纳入国库 集中收缴 二是将未纳入财政预算管理的财政性资金逐
4、步纳入预算 实行国库单一帐户管理 三是建立财政 税务 国库和银行相联系的信息系统 健全收入监管和规范退库制度在建立集中支付制度方面 所有的财政支出都要通过预算安排 在基本不改变现行资金申请拨付程序 不改变预算单位资金使用权限 会计核算和财务管理职责 不影响部门正常用款的前提下 改革财政资金的拨付方式 通过国库单一帐户体系运作 将资金直接支付到商品和劳务提供者或基层用款单位 二 水利财政国库管理制度改革的实施 实施方案进展情况 实施方案 一 资金范围 所有财政性预算内资金均实行国库集中支付 中央水利建设基金 预算外资金除外 单位范围 采取分步实施 稳步推进的原则 2001年到三级 2002年试点
5、部分四级预算单位 2003年全部推开 即到五级预算单位 实施方案 二 支出划分 财政直接支出 2001年7个基本建设项目 水利部机关本级人员的工资 国家防办的后勤服务支出 2002年增加8个基本建设项目 部分省水利厅 局 的中央补助地方投资财政授权支出 2001年财政授权到三级 今年到四级 进展情况及成效 宣传发动阶段 奠定了做好试点工作的思想基础前期准备阶段 创造了实施的良好条件正式实施阶段 积极而有效的工作 比较顺利的推进了改革 2001年完成直接支付2 9亿 授权支付54 6亿 三 水利财政国库管理制度及改革的影响分析 改革体现的好处改革的影响分析改革的配套措施 改革体现的好处 有利于规
6、范操作 全部财政资金都按规定程序办理 有利于管理监督 资金的支出拨付都处于监督管理之下 有利于方便用款 减少资金的拨付环节 用款更加及时便捷 有利于提高效益 节约库款 加速资金的周转 提高资金的使用效益 改革的影响分析 一 财务管理观念的变化传统 管钱 到 管额度 拨款方式的根本改变财务管理职能的变化强化预算管理职能强化财务监督职能 改革的影响分析 二 工作方式上的变化传统工作程序从请 领 拨款 到按照国库支付的程序要求完成支付工作资金流向上的变化核算上增加分帐 辅助帐的功能设计现代信息手段的支付从繁琐的工作中解脱出来获得大量的管理信息 改革的影响分析 三 会计核算的变化帐户体系设计上的变化核算上分帐核算与辅助帐的运用 改革的配套措施 清理整顿预算单位银行帐户进一步实施预算编制改革 延伸编制级次和细化预算 修订和制订相关管理办法及细则建立水利财政管理信息系统加强监督制约机制 四 水利财政国库管理制度改革的关键点 提高认识 公共财政改革的重要组成部分 是大势所趋研究政策 把握改革中的政策要点 是解决问题的依据加强协调 与相关各方协调 是做好改革的重要环节强化监督 增强监督意识 是改革顺利进行的保证提高素质 加强培训 使财务人员尽快适应改革信息支撑 加速信息化建设 为改革提供有力的支撑 谢谢大家
