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1、决算管理制度第一章 总 则第一条 为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二章 月度结算第二条 月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第四条 由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第五条 月度结算报表的种类主要有：（一） 月度业务状
2、况报告表；（二） 资产负债表；（三） 损益表；（四） 现金流量表；（五） 对月度发生的重大事项进行说明。第六条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景，形成决算报告。于结算日终了5日内上报。第三章 年度决算第七条 年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。决算报告包括决算报表和决算说明书。第八条 公司于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确
3、计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第九条 公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第十条 公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。第十一条 公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。第十条 决算报表的种类主要有：（一） 年度业务状况报告表；（二） 资产负债表；（三） 损益表；（四） 现金流量表；（五） 有关附表；（六） 对年度发生的重大事项进行说明。 有关附表包括：利润分配表
4、、机构人员情况表、固定资产明细表、所得税清算表等第十一条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景，形成决算报告。于决算日终了15日内上报。附件一：预算流程图分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门预算指导文件下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NN转达YYYN汇总平衡编制总预算审核编制预算NYYN审核N审批YY转达下达预算目标执行N 注 ：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行附件二：预算表格表1：XX业务销售收入预算表单位： 年度 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月
5、份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 市场（销售）部门经理： 制表： 表2：XX业务生产成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资：制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表3：XX业务销售费用预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费
