《精编》财务管理基本概念及基本知识概述

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1、财务管理 11 1财务管理基本概念11 2财务管理业务概述11 3财务管理数据流图与功能模块11 4标准财务电算化的实现 11 1财务管理基本概念 11 1 1财务管理概念11 1 2ERP中的财务管理11 1 3ERP中的财务管理模块 11 1 1财务管理基本概念 1 什么是财务管理财务管理是对企业财务活动实施决策与控制 并对其所体现的财务关系进行的一种管理 2 什么是财务活动财务活动是指资金的筹集 运用 收回及分配等一系列行为 财务活动包括以下几个过程 筹资活动 投资活动 日常资金营运活动 分配活动等 3 什么是财务关系 1 企业与投资者和受资者之间的财务关系 2 企业与债权人 债务人 往

2、来客户之间的财务关系 3 企业与税务机关之间的关系 4 企业内部各单位之间的财务关系 5 企业与职工之间的财务关系 11 1 2ERP中的财务管理 1 ERP中财务管理内容ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计 一般ERP系统的财务管理分为以下三个部分 1 财务管理 财务管理是传统的财务管理 包括账务管理 应收 应付 工资核算 现金管理 材料 销售成本核算等业务 2 成本管理 成本管理是描述成本核算 成本控制等业务的有关理论与实现 成本是一项综合经济指标 企业经营中各方面工作的业绩都可以直接或间接地在成本中反映 3 固定资产管理 固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理 固定资

3、产是企业的重要资源 它包括生产与非生产的资产 企业的固定资产占用企业的大量资金 固定资产管理是企业的一项重要基础工作 11 1 2ERP中的财务管理 2 ERP财务管理的特点 1 吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践 改善了企业会计核算和财务管理的业务流程 如支持凭证的集中式审核 加快了期末关封账的速度 使得财务管理的效率得到提高 2 财务系统不仅在内部的各模块充分集成 与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成 3 强调面向业务流程的财务信息的收集 分析和控制 使财务系统能支持重组后的业务流程 并做到对业务活动的成本控制 4 更全面地提供财务管理信息 为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需

4、要服务 5 支持企业的全球化经营 6 为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统 如销售订单处理等 部分财务信息可以通过Web方式收集和发布 例如Oracle提出的应用系统的ICA结构 网络计算体系 就是这方面的应用 11 1 3ERP中的财务管理模块 1 会计核算 1 总账模块 它的功能是处理记账凭证输入 登记 输出日记账 一般明细账及总分类账 编制主要会计报表 2 应收账模块 应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户欠款账 3 应付账模块 会计里的应付账是企业应付购货款等账 它包括了发票管理 供应商管理 支票管理 账龄分析等 4 现金管理模块 现金管理主要是对现金流入流

5、出的控制以及零用现金及银行存款的核算 5 固定资产核算模块 固定资产核算可完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作 11 1 3ERP中的财务管理模块 6 多币制模块 多币制是为了适应当今企业的国际化经营 对外币结算业务的要求增多而产生的 7 工资核算模块 自动进行企业员工的工资结算 分配 核算以及各项相关经费的计提 8 成本模块 它将依据产品结构 工作中心 工序 采购等信息进行产品的各种成本的计算 以便进行成本分析和规划 还能用标准成本或平均成本法按地点维护成本 2 财务管理财务管理的功能主要是基于会计核算的数据 再加以分析 从而进行相应的预测 管理和控制活动 它侧重于财

6、务计划 控制 分析和预测 1 财务计划 根据前期财务分析做出下期的财务计划 预算等 2 财务分析 提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估 账户分析等 3 财务决策 财务管理的核心部分 中心内容是作出有关资金的决策 包括资金筹集 投放及资金管理 11 2财务管理业务概述 11 2 1会计科目的编码11 2 2会计核算11 2 3会计凭证11 2 4财务处理 11 2 1会计科目的编码 新会计制度中规定 一级科目不允许任意改变 也不可以打乱重编 但可根据实际情况自行增设 减少或合并某些科目 企业也可根据经济情况自行编制二级 三级 甚至四级科目代码 例如 某单位会计科目代码级

7、别分为4级 分别为 第一级3位 第二级2位 第三级3位 第四级3位 如图11 1所示 11 2 2会计核算 1 什么是会计核算形式会计核算形式是指从填制会计凭证 生成各种账簿到提供会计数据整个过程的步骤和方法 其中心内容是通过账务处理程序登记总账 编制会计报表 新会计制度中的核算形式没有变化 其基本处理流程仍然是从填制凭证 登记账簿 生成日记账 明细账和总账 期末结算后生成会计报表 因此 对已经开发的会计电算化软件和商品软件不必作很大的改变 一般仍可使用 2 会计的记账方法新会计制度要求统一使用借贷记账法 按复式记账原理进行账务处理 所谓复式记账法就是 对于任何一笔经济业务都用相等的金额在两个

8、或两个以上的有关账户中相互联系地进行登记 11 2 2会计核算 3 会计核算方法根据新会计制度的要求 企业应建立资本金制度 企业的资金按照所有权不同进行 同时还规定了借款核算和流动资产的核算内容 生产企业成本核算由完全成本法改变为制造成本法 固定资产的核算可采用专用基金和流动资金捆在一起进行考虑 不再按资金来源进行核算 固定资产的折旧可采用年限平均法或者工作量法计算 符合特殊行业的 可采用加速折旧法的规定 新会计制度规定将商品的销售收入和销售成本分开 按两个科目进行核算 改革后的会计制度 对利润分配核算变动较大 利润的计算作了一些新的规定 此外 准备金的提取 资产的评估 费用的摊销也有新的规定

9、 11 2 3会计凭证 会计凭证是记录经济业务的发生情况 明确经济责任 作为记账依据并具有法律效力的书面证明 会计凭证按照编制和填写的要求 可以分为原始凭证和记账凭证两大类 1 原始凭证 原始凭证又称为单据 取得的发票 收据等称为外来原始凭证 企业内部的收料单 领料单等称为自制原始凭证 2 记账凭证 记账凭证是根据原始凭证进行编制 是确定会计分录 作为记账依据的一种会计凭证 记账凭证通常有收款凭证 付款凭证和转账凭证三种 收款凭证和付款凭证主要用于现金和银行存款的收付业务 而转账凭证主要用于不涉及到现金收付和银行存款的其他经济业务 11 2 4财务处理 1 会计账簿的设置新会计制度中的账簿要求

10、分为日记账 明细账和总账 日记账是根据记账凭证顺序地逐个记录经济业务发生的记账形式 通常分为现金日记账 银行存款日记账和专项存款日记账 他即反映了货币资金的运动 又是生成明细账和总账的依据 他作为审计线索具有法律依据 为有关人员方便地提供书面核对资料 会计电算化系统必须有设置日记账的功能 而且可以将日记账全部打印出来 明细账是以二级或三级明细科目类别汇总经济业务而生成的记账形式 他与日记账一样都来自同一个数据源 记账凭证 他与日记账之间的互相核对作用已经消失 其正确与否只取决于记账凭证数据输入是否正确 但为了明细分类和为会计报表提供数据的需要 会计电算化系统中仍需要设置明细账 11 2 4财务

11、处理 2 账务处理程序账务处理程序是指记账和产生会计信息的步骤和方法 具体地说 就是首先填制会计凭证 然后根据凭证登记各种账簿 最后根据账簿记录提供会计信息的整个过程与方法 在手工操作的情况下 由于各企业的业务性质 管理方法 规模大小 会计人员的习惯等各不相同 就产生了适应名企业特点的账务处理程序 而会计电算化账务处理程序基于以下三个原则 一是遵守基本的会计理论与会计方法 二是符合大多数会计人员的习惯和接受程度 三是适合计算机技术的发展水平 11 3财务管理数据流图与功能模块 11 3 1财务管理业务数据流图11 3 2财务管理模块11 3 3总账管理分析 11 3 1财务管理业务数据流图 E

12、RP系统的财务管理与单一化的财务软件最大的区别就是ERP系统的财务管理的数据集成度要高于单一化的财务软件 ERP处理的业务基本涵盖企业所有的经济业务 其中经济活动过程的数据来自各个业务子系统 ERP系统的财务管理可以传递到财务子系统的数据主要有采购数据 销售数据 库存数据 生产数据 计划数据 设备数据 人力资源数据等 企业财务管理业务的数据流图见图11 4所示 图中将财务管理业务分成固定资产管理 应付账管理 成本管理 总账管理 银行对账管理 工资管理 应收账管理 账簿报表等子系统 11 3 1财务管理业务数据流图 11 3 2财务管理模块 1 财务管理总控模块财务管理总控模块共有8个子系统 它

13、们是 总账管理 应收账管理 应付账管理 银行对账管理 工资管理 固定资产管理 成本管理 账簿报表管理等 如图11 5所示 11 3 2财务管理模块 2 总账管理总账管理共分为 科目级别设置 科目代码设置 凭证类型设置 货币设置 汇率维护 科目初始化 往来单位设置 部门余额初始 个人余额初始 平衡检查 凭证处理等11个功能 如图11 6所示 11 3 2财务管理模块 3 应收账管理应收账管理共分为 收款计划维护 销售发票过账 应收款维护 应收款过账 收款处理等5个功能 如图11 7所示 11 3 2财务管理模块 4 应付账管理应付账管理共分为 付款计划维护 采购发票过账 应付款维护 应付款过账

14、付款处理等5个功能 如图11 8所示 11 3 2财务管理模块 5 银行对账管理银行对账管理共分为 企业初始未达账维护 银行初始未达账维护 初始余额确认 银行对账单录入 对账处理 余额调节表等6个功能 如图11 9所示 11 3 2财务管理模块 6 固定资产管理工资管理共分为 固定资产清查 固定资产管理 固定资产跟踪 条形码标签生成 报表生成 统计查询等6个功能 如图11 10所示 11 3 3总账管理分析 1 科目级别设置科目级别指的是定义该核算单位所使用的会计科目共分几级明细 每级明细需多长的代码 财务管理软件允许用户定义适用于自己的科目分级和每级科目代码的长度 极大地提高了软件的适应性和

15、灵活性 2 科目代码设置科目代码与科目一一对应 科目代码的每一位可以是字母或数字 采用分段编码方式 分段的个数及每段的长度在设置核算单位时确定 例如 科目代码 1020102 其中第一段 102 表示一级科目代码 第二段 01 表示二级科目代码 第三段 02 表示三级科目代码 输入各级科目代码的长度必须符合所定义的科目代码长度 科目代码不能重复 输入明细科目时 其上级科目必须已输入过 11 3 3总账管理分析 3 凭证类型设置通常的记账凭证类型分为收款凭证 付款凭证 转账凭证等三种 但ERP财务管理系统中的凭证类型是可以进行任意设置 因此 在设计凭证格式时需要考虑到通用性 实用性 4 外币设置

16、外币设置主要为那些有外汇业务的企业而设定的 其处理外币的思路与手工模式基本一样 为清楚管理每一笔外币业务 也开设了相应的外币账 登记外币的信息例如 汇率 外币发生数等 需要在制单时录入 查询账簿时 同时显示外币金额和本位币金额 11 3 3总账管理分析 5 汇率设置汇率设置分为 直接汇率 和 间接汇率 两种 ERP财务管理系统对汇率的处理较为灵活 对于 直接汇率 可以理解为 一个单位的外币金额可以折合成本币数 其汇率的公式为 本币金额 外币金额 同样 间接汇率 可以理解为 一个单位的本币金额可以折合成的外币数 其汇率的公式为 外币金额 本币金额 6 科目初始化科目初始化是指企业选择会计行业 科目数量 科目内容等的操作 11 3 3总账管理分析 7 账务初始化账务初始化包括 科目初始化 核算单位设置 往来单位设置 部门余额初始化 个人余额初始化 平衡检查等 8 凭证处理 1 凭证处理的功能 记账凭证是收款凭证 付款凭证 转账凭证等的总称 用于输入登记明细账 日记账等账簿的各种记账凭证 正式输入凭证前应确信有关科目及相应的初始余额已存入计算机 凭证类型亦已正确划分 凭证输入格式分为两种 标