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1、等级医院评审医院财务管理部分 三级二级1 财务制度建设 会计核算6分8分2 预决算分析管理6分6分3 收费管理4分4分4 成本核算管理4分4分5 财务监督与审计5分3分 财务管理25分 五个部分 一 财务制度建设 会计核算三级6分二级8分 评审内容 一 严格执行财经法规 财会制度 规范医院内部各项财会管理制度 并严格执行 二 加强财务会计核算 关键点 严重违反纪律造成重大影响和损失的 财务评审取消 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 三方面主要内容 财务制度 人员和分工要求 会计核算 一 财务制度建设 执行 建立和完善科学的财务制度 必须把握的重要原则合法性原则全面性和重要性兼顾的原则有效
2、性原则可操作性原则 如何建立 可以参考2000年卫生厅文件浙卫发 2000 28号 未建立各项制度扣3分 建立不完整 缺一项制度扣0 5分 执行不严一项扣0 5分 二 财务人员和人员分工要求 评审内容独立设立会计机构 职称结构合理 分工明确 建立岗位责任 职责 及岗位分工制度 检查方法和评审方法岗位职责不明 分工不规范扣1分 对不相容的岗位进行分离会计岗位缺会计证1人扣1分 中级职称占财务人员比例 三级医院 20 二级医院 15 扣0 5分 三 加强财务会计核算 评审内容 1 按照 会计法 和 医院会计制度 正确建立会计帐册 正确设置和使用会计科目 2 建立严密的原始凭证传递程序 明确原始记录
3、填制人审核人的责任 3 建立帐务处理程序制度 各项会计事务按规定及时办理手续 进行会计核算 4 各类凭证内容完整手续齐备 登记会计帐簿符合要求 会计报表内容齐全 报送及时 做到帐证 帐帐 帐实 帐表相符 检查方法和评审方法 随机抽查帐本 凭证 报表及实物 并实地查看 未建立帐册扣3分 会计科目运用错误每例0 5分 未建立原始凭证传递程序扣1分 不规范扣0 5分 未建立帐务处理程序制度扣0 5分 执行不严扣0 5分 凭证内容不完整 不规范扣0 5分 会计帐簿不符合要求扣0 5 帐帐 帐证 帐实 帐表不符 扣0 5分 每发现一例扣分 可累计 三 加强财务会计核算 三 加强财务会计核算 会计基础规范
4、化 对凭证 报表 实物管理等方面的要求 例如 财务 收支两条线 的执行情况例如 原始凭证的审核内容 真实 合法 合理 完整 正确财务付款手续 凭证摘要 核算口径 及时入账 银行对账 内控制度 二 预决算分析管理共6分 主要包括两个方面 预算管理工作3分建立财务报告制度3分 评审内容1 按零基预算编制方法 编制年度预算表 如遇调整 应编制预算调整方案 并报上级主管部门批准 2 正确执行预算 按季分析预算执行情况 预算执行符合率达90 以上 二级医院达80 以上 按金额 检查方法和评审方法 查预算及年度计划表 预算执行分析 查预算详细清单及基建 设备可行性论证 无预算扣3分 无详细清单扣2分 未经
5、论证扣2分 未分析扣1 5分 分析不规范扣1分 符合率未达标的 每下降10 扣1分 未满10 以10 计算 一 预算管理工作 二 建立财务报告制度 评审内容1 定期进行财务分析 每季进行专题分析 每半年进行全面分析 2 三甲医院期中 年末财务报告必须附有会计报表附注 财务状况说明书和财务分析 分析中必须具有相关指标的分析3 二级医院结合相关指标进行分析 评价财务管理成效 为医院决策提供信息 并能用来指导实践 检查方法和评审方法查看三年书面材料与实地考察相结合 1 未建立财务报告制度扣1分 2 不及时扣0 5分 无相关指标的分析扣0 5分 3 财务报告不完整 财务报告缺少分析 评价扣1分 另外
6、考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据 二 建立财务报告制度 相关指标 偿债能力分析 偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力 常用的财务比率有 流动比率 速动比率 资产负债率 营运能力分析 评价营运能力 可以了解企业的营业状况 资金周转状况及经营管理水平 资产周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率 获利能力的财务比率有1 百元医疗收入占用卫生材料比例 百元医疗收入占用固定资产比例 百元医疗收入占用流动资金比例 2 收入增长率 收入结余率 净资产结余率 资产报偿率 固定资产收益率 人均业务收入 药品收入占总收入比例 三 收费管理共4分 评审内容 1 配备专 兼 职物价管
7、理人员 严格执行医疗收费标准 定期组织检查 做好自查自纠工作 2 常用医疗服务项目明码标价 接受群众监督 设立门诊 住院价格信息查询电脑 实行一日清单制 并随时提供查询 3 每年省 市物价检查组意见 物价符合率达到100 检查方法和评审方法 查看书面材料与实地考察相结合 查财务收费系统 向物价和主管部门了解 未配备专职人员扣2分 未明码标价扣1分 未设立价格信息查询电脑扣1分 未实行一日清单制扣1分 物价检查报告中有罚款的 扣2分 已整改 三 收费管理共4分 四 成本核算管理4分 评审内容 成立成本管理领导小组 建立成本核算制度 落实人员 开展成本核算工作 成本核算必须配备专 兼 职核算员 进
8、行医院科室成本核算 对医院各项成本支出要有规划 预算 三级医院 备有成本核算手册 明确成本对象 成本项目及费用归集分摊方法 制定较为合理的 对成本费用有控制 有考核 适合本单位特点的医疗成本核算规程 明确成本中心的职责 二级医院 制定科学合理的 对成本费用有控制的 适合本单位特点的医疗成本核算办法 对科室进行考核 进行成本效益分析 三级 进行科室成本效益分析 二级 四 成本核算管理 检查方法和评审方法 浙江省成本核算指导意见 浙卫发 2002 26号 未成立领导小组扣1分 未配备人员扣1分 未建立制度扣1分 未开展工作扣2分 无核算手册扣2分 内容不齐全扣1分 三级 无成本费用控制办法的扣1分
9、 二级 无成本效益分析扣1分 五 财务监督与审计5分 主要包括两个方面 建立内部监督体系3分 二级 三级 建立内部审计制度2分 三级 评审内容1 医院资产 收入 效益的增长与个人消费资金增长比例2 政府采购及招投标制度执行情况3 保证国有资产的保值增值 对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析 一 建立内部监督体系3分 一 建立内部监督体系 检查方法和评审方法查制度 会议记录及相关数据资产 收入 效益增长 个人消费基金增长 扣0 5分 未按政府采购制度执行每项扣0 5分 无可行性报告和投资效益分析 每项扣2分 可行性报告与实施情况不符 扣1分 从现有大型设备20 个项目查看 现有大型设备5个以下选1个 现有大型设备5个以上至少选2个 可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全 评审内容1 建立制度2 三级医院设置专 兼 职审计员 检查方法和评审方法查制度及分工文件 各种工作记录 未建立内部审计制度 未设专 兼 职审计员扣1分 有制度 有人员设置 但未开展工作扣1分 二 建立内部审计制度2分 审计署关于内部审计工作的规定 中华人民共和国审计署令第4号 二 建立内部审计制度2分 评审内容1 建立制度2 三级医院设置专职审计员 检查方法和评审方法查制度及分工文件 各种工作记录 未建立内部审计制度 未设专 兼 职审计员扣1分 有制度 有人员设置 但未开展工作扣1分 谢谢
