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1、第一章 总 则 第1条 为保证我局各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则以及其他有关财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。 第2条 财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。 第3条 财务管理的主要任务： 合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金的领拨和运用，对全局的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平
2、衡的原则，全面反映全局的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。 依法组织收入，努力节约支出。 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。 加强资产管理，防止资产流失。 第4条 财务管理的内容包括单位预算管理、收入管理，支出管理，结余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管理。 第5条 本制度适用于局机关和局直属企、事业单位。第二章 财务管理组织制度第一节 财务管理体制制度 第6条 本局实行“统一领导、归口分级管理”的财务管理体制。局党委是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负
3、有领导责任。 第7条 本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。与财务工作有关的重大问题由局党委集体研究决定。 第8条 本局内部设置计划财务处，在局党委的领导下，归口管理全局各项财务工作。 第9条 本局局长对局机关财务会计工作负总责，计财处长在局长、副局长的领导下，负责财务工作的具体组织工作。其他财会人员在计财处长、副处长的领导下，根据工作任务和工作职责开展财会工作。 第10条 局机关财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。第二节 财会岗位设置和分工制度 第11条 根据财会制度的有关规定，结合本局
4、机关财会工作的特点，计财处设置的会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。 第12条 计财处长具体组织本局的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向局领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算，兼管稽核工作。 第13条 计财处副处长协助处长做好本局各项财务会计管理工作，组织对局直属单位的财务管理和会计核算的监督及内部审计工作，等等。 第14条 记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计
5、报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照会计档案管理办法的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。 第15条 出纳会计，负责现金、银行存款和有价证券的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。第三节 财会岗位职责制度 第16条 局长对财会工作的领导职责。本局局长是局全面工作的领导者和决策者，对本局财务工作负有领导责任，其职责是：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高局财会人员的业务素质
6、，提高理财水平。提出机关财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全局机关财会规章制度，不断规范局机关财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。审批局年度经费预算和决算，了解机关经费预算执行情况，并对局机关重大经济事项作出决策。加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。 第17条 计财处工作职责。计财处在局党委的领导下，具体负责局机关经济业务的会计处理和财务管理。其工作职责是：贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定的财会管理办法，制
7、定本局内部财会管理制度并组织实施。负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算管理办法，控制和监督预算执行情况。年终办理财务决算，并进行考核和分析。对资金运动的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，办理会计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按时编报财务会计报告。对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。制定本局财务管理和会计核算制度及有关办法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。定期组织财产物资的清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理意见和改进措施。负责全局住房公积金管理工作。认真总结财务工作中的经验和存在问题，不
8、断提出改进措施和办法，努力提高财务管理水平。加强对局直属单位财会工作的领导和管理，并对其财务活动进行检查和审计。 第18条 计财处长岗位职责。计财处长在局分管领导的领导下，主持计财处日常工作，其岗位职责是：宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度，维护财经纪律。组织制定本单位的各项内部财务管理制度，检查考核其执行情况。负责全处的日常行政管理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。组织全体人员学习政治理论和业务技术，不断提高全体财会人员的工作能力和思想道德水平。组织编制本局的年度经费预算草案，并组织实施经批准的预算。加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会管理工作中存在的问题，
9、及时向领导提出建议。根据全局实际财力和业务活动状况，合理配置资源，使全局的有限资金充分得到利用，努力提高资金使用效率。负责处理本单位与其他各部门之间的经济业务关系，以及与上级有关部门和下级有关单位的工作联系。 第19条 计财处副处长岗位职责。协助处长做好分管的各项财会管理工作。宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度。协助处长做好财务管理制度建设、会计人员的培训学习、预算管理、收支管理、资产负债管理等等。组织对局机关及直属单位的财务收支法规执行情况进行审计。领导交办的其他事项。 第20条 记帐会计岗位职责。执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财
10、务收支关。负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。登记保管各种票据，做好领用缴销登记。参与编制全局经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行情况，公布计划执行进度及经费使用情况。根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。对各项开支
11、的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。参与局机关财产物资的管理工作，会同有关部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。按照规定的要求，做好财务决算工作。 第21条 出纳会计岗位职责。严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要
12、及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。所有款项和有价证券的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务
13、等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。第四节 财会人员的任用和考核制度 第22条 财会人员任用的基本条件。会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务管理，提高资金使用效益。 第23条 局机关计财处处长、副处长的任命要经局党委研究同意，并报财政部门备案。 第24条 计财处处长、副处长的任职条件。具有较强的原则性和责任感，
14、廉洁自律；具有中级以上会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财会工作时间不少于三年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；有较强的组织协调能力和写作能力；身体状况能够适应本职工作的要求。 第25条 其他财会人员的任职要求。熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度；具备大专以上财会专业知识；具有会计员以上专业技术职称；遵守职业道德，对人真诚、热情；身体状况能够适应本职工作的要求。 第26条 本局任用财会人员应当实行回避制度。局领导的直系亲属不得担任计财处处长、副处长。计财处处长、副处长的直系亲属不得担任本单位计财处的出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系
15、血亲关系、三代以内旁系血亲关系。 第27条 局机关每年对财会人员的工作情况进行考核。考核一般从德、能、勤、绩四个方面进行，主要考核其工作态度，业务处理水平，岗位职责和财经纪律执行情况，工作实绩等。考核的方法按人事部门、本局的有关规定进行。各岗位会计人员能够按照会计人员基本要求和岗位职责的规定，在会计工作中能够做到帐目清楚，处理规范，真实准确，帐实相符，服从领导分工，积极主动地完成本职工作，考核视为称职。对某方面工作提出建设性意见，并取得良好效果，工作积极主动，作出较突出的贡献，视为优秀。会计人员在从事会计工作期间，有下列情形之一者，考核视为不称职：违反财经纪律，有侵吞公私财物行为的；帐目不清楚，不准确，处理混乱，帐实不符，造成较坏影响的；由于个人过失等原因，给单位资产造成较大损失的；受到党纪、政纪处分的。 第28条 计财处一般会计人员由计财处长负责考核，计财处处长、副处长由局长或主管局长负责考核。 第29条 对财会人员考核要在局统一安排下进行。考核结果作为会计人员业绩评定、奖惩、职务晋升、岗位变动的主要依据。 第30条 局机关对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的财会人员，给予精神
