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1、会计系统调查问卷(一)受访人:调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则,由各下属单位分别处理,集中或分散程度如何?2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策?3. 财务主管对重大支出是否亲自核准?B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立?2.财务会计机构是否健全?3.财务会计机构人员是否充足?4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则?5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作?4. 会计人员上岗前是否有足够的岗位培训,并取得会计证?5.
2、 是否定期对财务人员进行培训,以满足知识更新的需要7.会计人员离职轮换是否办理交接手续,并由财务主管监交?8. 会计人员流动是否频繁,是否发生过重要员工离职及解雇等情况?C.会计核算与管理方面1. 银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式?2. 银行对帐单与银行帐簿的核对工作是否由出纳员以外的人员进行?2.有价证券应收(付)票据是否设置了备查登记簿?3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误?4.是否有企业财务收支审批制度?(如有请企业提供复印件)5.空白支票和印章是否分开由专人保管?印鉴单位章、名章是否分管?6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码?7.是否有会计核算业务手册?(如有请企业提供)8.是否有成本核算规程?(如有请企业提供复印件)会计系统调查问卷(二)受访人:调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要9.固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符?10.应收帐款、其它应收款是否定期催收清理?11、已核销的应收款是否编制备查记录,以便催收、核算?12.存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符?D.会计控制系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化?2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题?(如有,列举问题)3.本年度会计系统控制是否存在重大变化?(如有,列举改变内容)问题与评价:改进建议: