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1、第 6 章应收款管理应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收款管理主要包括对应收账款进行核算和管理，以及对客户信用额度的管理，应收票据的管理，坏账损失的处理，对预收款及其他业务往来进行记录和管理。在应收款管理方面提供了强大的功能，可供企业详尽记录应收账款款项来源，使企业及时、准确地对应收账款进行收款冲销，并提供实时的跟踪，考核客户信用，提高资金运转速度。31 应收款管理系统概述应收账款系统主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项，一方面，对销售业务、其他的应收业务产生的应收款项以及对这些应收款项的收回
2、进行处理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料；另一方面，应收账款系统还提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析、周转分析、回款情况分析等，通过各种分析数据，为企业制订销售政策提供依据，从而提高企业财务管理能力。311 应收款管理系统功能概述应收款管理系统主要实现企业与客户业务往来账款的核算与管理，在应收款管理系统中，以销售发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项， 。处理应收款项的收回、坏账、转账等业务；提供票据处理的功能，实现对应收票据的管理。根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，
3、其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。1 “详细核算”应用方案如果在企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核算到产品一级；那么可以选择该方案。采用“详细核算”应用方案，系统能提供以下功能：(1)记录应收款项的形成。包括由于商品交易和非商品交易所形成的所有应收项目。(2)处理应收项目的收款及转账情况。(3)对应收票据进行记录和管理。(4)随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。(5)对外币业务及汇兑损益进行处理。(6)提供针对多种条件的各种查询及分析。本章后续内容均以“详细核算”应用方案
4、为标准展开。2 “简单核算”应用方案如果销售业务中应收账款业务并不十分复杂，或者现销业务很多，则可以选择“简单核算”应用方案。在该方案中，应收系统只是连接总账与业务系统的一座桥梁，即只是对销售系统生成的发票进行审核并生成凭证传递到总账，而不能对发票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。此时，往来明细只能在总账中进行简单的查询。在该方案下，其主要功能包括：(1)接收销售系统的发票，对其进行审核。(2)对销售发票进行制单处理，传递给总账。具体选择哪一种方案，可以在应收款管理系统的选项中通过设置“应收账款核算模型”来设置。312 应收款管理系统与其他系统的主要关系应用“详细核算”方案时
5、应收款管理系统与其他系统的关系如图 31 所示。销售管理系统向应收款管理系统提供已复核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在应收款管理系统对发票进行审核并据以进行收款结算处理，生成凭证。应收款管理系统为销售系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。应收款管理系统向总账系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。应收款管理系统与应付款管理系统之间可以进行转账处理，如应收冲应付；同时对于既是客户又是供应商的往来业务对象，可以同时查询应收和应付往来明细。应收款管理系统可以向财务分析系统提供各种分析的数据。应收款管理系统向 UFO 提供应用函数。应收款管理与网上银行进行付款单的导
6、入导出。32 应收款管理系统初始化系统初始化是指手工记账和计算机记账的交接过程。在启动应收款管理系统后，进行正常应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计及录入期初余额。321 系统启用1启用启用应收款管理系统有两种方法，一是在建账完毕后直接进入系统启用设置进行应收款管理系统的启用；另一种方法是通过“企业应用平台”| “基础信息”| “系统启用”功能进行启用设置。具体操作参见系统管理一章。例：由 601 号操作员，在企业应用平台中启用 600 账套的“应收款管理”系统，启用日期为“2005 年 6 月 1 日” 。操作步骤
7、：单击“开始”|“程序”| “用友 ERPU8”|“企业应用平台” ，打开“用友ERPU8 初始设置”窗口。单击“设置”页签中的“基本信息”|“系统启用” ，打开“系统启用”对话框。单击“应收款管理”前的复选框，打开“日历”对话框。选择“2005 年 6 月 1 日” ，单击【确定】按钮。提示：各系统的启用会计期间必须大于等于账套的启用期间。只有系统管理员和账套主管有系统启用权限。启用人单击【是(Y) 】后，保存此项启用信息，并将操作人写入“启用人” 。2启动与注册启动应收款管理系统应在已经启用应收款管理系统的前提下，在启动“企业应用平台”后直接进入应收款管理系统。例：2005 年 6 月 1
8、 日，由 601 号操作员启动应收款管理系统。操作出骤：单击“开始”|“程序 ”|“用友 ERPU8”|“企业应用平台” ，打开“用友ERPU8初始设置”窗口。单击“业务”页签中的“财务会计”“应收款管理” ，打开“应收款管理” 。如图 312 所示。3期初数据的准备为便于应收系统初始化，应该准备如下数据和资料：(1)设置客户的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。例如：按客户的性质，可将客户分为工业企业、商业企业和其他客户三类。(2)设置存货的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。例如：将所有的存货分为原材料、产成品、半成品、应税劳务、低值易耗品等几类。(3)应准备与本单位有业务往来
9、的所有客户的详细资料：包括客户名称、地址、联系电话、开户银行、信用额度、最后的交易情况等，可以根据本系统“客户档案”卡片中的内容来准备资料；用于销售的所有存货的详细资料：包括存货的名称、规格型号、价格、成本等数据，可以根据本系统“存货档案”卡片中的内容来准备资料。(4)准备其他相关信息，例如：会计科目的设定，企业结算方式，部门档案，职员档案。(5)需要整理系统启用前所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据。这些期初数据最好能够精确到某一笔具体的发票或业务。322 设置账套参数（各项的含义）在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设置运行所需要的账套参数。以便 系统根据所设定的选项进行相应的处
10、理。设置账套参数时，单击“设置”l“选项” ，打开“账套参数设置”对话框，其中包括三个页签：常规、凭证、权限与预警。1 【常规】页签各选项设置例：600 账套应收款系统常规页签的账套参数如下：应收款核销方式：按单据；单据审核日期依据：单据日期；汇兑损益方式：月末处理；坏账处理方式：应收余额百分比法；代垫费用类型：其他应收单；应收款核算类型：详细核算。操作出骤：在账套参数设置界面对话框中，单击“常规”页签，打开“常规”对话框。单击【编辑】按钮。单击“坏账处理方式”栏下三角按钮，选择“应收余额百分比法” 。如图 33 所示。单击【确定 l 按钮。应收款核销方式：系统提供了两种应收款核销方式，按单据
11、和按产品。按单据核销：系统将满足条件的未结算单据全部列出，选择要结算的单据，根据所选择的记录进行核销。按产品核销：系统将满足条件的未核销发票、应收单按产品列出，选择要结算的产品，根据所选择的记录进行核销。提示：*如果企业收款时，无需指定具体收取的是哪个存货的款项，则可以采用按单据核销。如果企业存货单位价值较高，可以选择按产品核销，即收款指定到具体存货上。*在账套使用过程中，可以随时修改该参数的设置。单据审核日期依据：系统提供两种确认单据审核日期的依据，即单据日期和业务日期。单据日期：在单据处理功能中进行单据审核时，自动将单据的审核日期(即入账日期)记为该单据的单据日期。业务日期：在单据处理功能
12、中进行单据审核时，自动将单据的审核日期(即入账日期)记为当前业务日期(即登录日期 )。提示：*如果使用单据日期为审核日期，则月末结账时单据必须全部审核。因为下月无法以单据日期为审核日期。业务日期无此要求。汇兑损益方式：系统提供两种汇兑损益方式，外币余额结清时计算和月末处理。外币余额结清时计算：仅当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中仅显示外币余额为 0 且本币余额不为 O 的外币单据。月末计算：每个月末计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中显示所有外币余额不为 0 或者本币余额不为 0 的外币单据。坏账处理方式：系统提供两种坏账处理方式，备抵法和直接转销法备抵法：系统提供
13、了三种备抵的方法，即：应收余额百分比法，销售收入百分比法，账龄分析法三种方法。这三种方法均需要在初始设置中录入坏账准备期初和计提比例或输入账龄区间等。并在坏账处理中进行后续处理直接转销法：当坏账发生时，直接在坏账发生的当期将应收账款转为费用。提示：*如果当年已经计提过坏账准备，则此参数不可以修改，只能下一年度修改。代垫费用类型：代垫费用类型解决从销售系统传递过来的代垫费用单在应收系统用何种单据类型进行接收的问题。系统默认为其他应收单，可以在“设置”|“初始设置”| “单据类型设置”中自行定义单据类型，然后在此进行选择。应收账款核算类型：系统提供两种应收账款的应用模型，即简单核算和详细核算。 简
14、单核算：即应收款系统只完成将销售系统传递过来的发票生成凭证传递给总账，这样的应用模式称为简单核算，在总账中以凭证为依据进行往来业务的查询。详细核算：即应收款系统可以对往来业务进行详细的核算、控制、查询、分析，一般用于销售业务以及应收款核算与管理业务比较复杂的企业。提示：*该选项在系统启用时或者还没有进行任何业务处理情况下(包括期初数据录 入)才允许从简单核算改为详细核算；从详细核算改为简单核算随时可以进行，但要慎重，因为此过程不可逆转。是否自动计算现金折扣：为了鼓励客户在信用期间内提前付款而采用现金折扣政策，可选择自动计算现金折扣。选择自动计算：需要在发票或应收单中输入付款条件，则在核销处理界
15、面中系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣，可输入本次折扣进行结算，则原币余额=原币金额一本次结算金额一本次折扣。是否进行远程应用：选择了进行远程应用，则系统在后续处理中提供远程传输收付款单的功能。提示：*若选择远程应用，在此必须填上远程标识号，远程标识号必须为两位 0199。远程发出和接收方的标识号必须一致。是否登记支票：系统提供给用户自动登记支票登记簿的功能。选择登记支票：则系统自动将具有票据管理的结算方式的付款单登记支票登记簿。不选择登记支票登记簿：用户也可以通过付款单上的【登记】按钮，进行手工登记支票登记簿。2 【凭证】页签各选项设置 例：600 账套应收款系统凭证页签的账套
16、参数如下：受控科目制单方式：明细到客户；非控科目制单方式：汇总方式；控制科目依据：按客户；销售科目依据：按存货分类；月末结账前全部制单；方向相反的分录合并；预收冲应收生成凭证；凭证可以编辑。操作出骤：在账套参数设置界面对话框中，单击“凭证”页签，打开“凭证”对话框。单击【编辑】按钮。单击“销售科目依据”栏下三角按钮，选择“按存货分类” ，再单击“方向相反的分录是否合并”前复选框。如图 34 所示。单击【确定】按钮。受控科目制单方式：系统提供两种制单方式，明细到客户和明细到单据。明细到客户：是指将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务的控制科目相同，系统将自动将其合并成一条分录。这种方式的使用可以在总账系统中根据客户来查询其详细信息。明细到单据：是指将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种方式的使用可以在总账系统中查看到每个客户的每笔业务的详细情况。提示：*受控科目在合并
