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1、中国服装股份有限公司预算管理制度第一章 总则第一条 概述为提高公司整体管理水平和经济效益，结合公司实际情况，特指定本制度。本制度适用于公司总部及公司全资子公司、分公司。控股子公司参照执行。第二条 预算管理的基本原则量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施：严格考核，奖惩兑现。第三条 预算管理的范围与内容（一）范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。（二）具体内容包括：1、制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；2、编制公司经营预算、资本预算和财
2、务预算；3、经过法定程序审查、批准企业预算；4、全面执行企业预算；5、对执行预算过程进行监督和调控；6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。第四条 预算管理的基本任务(一)组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；(二)明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；(三)对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第二章 预算管理的组织体系第五条 预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。(一)预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织；(二)预算管理
3、职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督等等的职能部门；(三)预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈的职能部门。第六条 预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括以下几项：(一)根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；(二)审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；(三)制订预算编制的方针、程序和要求；(四)审批公司总预算草案；(五) 审批预算管理奖惩办法；(六) 审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；(七)仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷；(八) 审议预算执行定期报告，审定年度决算。第七条 预算管理职能机构为公司预算管理委员
4、会。对公司董事会负责，向董事会报告预算草案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导管理财务管理部有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。公司各级预算责任执行主体按其性质和责任分别划分为投资中心、利润中心和成本费用中心。各责任中心的确定和划分由公司财务管理部门拟定草案，报预算管理委员会审批决定。（一）投资中心是需要对其投资负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位；（二）利润中心是指需要对收入、成本、费用负责，并最终对利润预算负责的责任单位。根据情况可划分为“自然”利润中心和“模拟”利润中心；（三）成本费用中心是指具有一
5、定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预算负责的责任单位。第八条预算管理的执行机构为公司财务管理部，负责公司日常预算工作，对预算管理委员会负责。主要职责是：(一)负责公司预算管理制度的起草和向预算管理委员会报批工作；(二)在预算管理委员会指导下，编制企业年度预算管理指南或大纲；(三)组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作；(四)根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算(草案)，报预算管理委员会；(五) 为各预算单位的预算管理提供咨询，预审下属二级预算单位预算草案，并提供修改意见和建议，汇总企业预算，并向预算管理委员会提出审批重点和建议；(
6、六) 负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向预算管理委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算管理委员会进一步采取行动拟定备选方案；(七) 结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；(八) 负责预算管理的其他日常工作。第九条 预算管理的监控工作由财务管理部牵头负责，考评工作由人力资源部牵头负责，各职能部室按其职能分工配合。第三章 预算编制第十条 编制部门责任分工本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：(一) 贸易管理部门编制销售预算草案、采购预算草案、存货预算草案、部门费用预算草案、销售收入及
7、采购支出资金预算草案；(二) 人力资源部编制员工工资福利预算草案、部门费用预算草案；(三) 资本运营部编制投资预算草案，并初步审核子分公司预算草案；(四) 科技部门编制科技开发费用预算草案、本部门费用预算草案；(五) 分公司生产、经营、资金预算草案均由分公司编制；(六) 财务管理部编制财务费用预算草案、筹融资预算草案、担保预算草案、关联交易预算草案、本部门费用预算草案；预计资产负债表草案、预计损益表草案、预计现金流量表草案；(七)其他部门编制业务预算草案、本部门费用预算草案。第十一条 预算编制程序年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要
8、求是：(一)下达目标：公司董事会于上年11 月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。(二)编制上报：各预算执行部门按照公司董事会下达的预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于上年12 月31 日前上报公司财务管理部。(三)审查平衡：财务管理部对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于本预算年度1 月15 日前反馈给有关预算执行单位予以修正。(四)审议批准：财务管理部在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于本预算年度1 月31 日前上报公
9、司预算管理委员会审核，由预算管理委员会报董事会讨论审批。(五)下达执行：董事会审议批准的年度总预算，由财务管理部组织落实，并由公司法定代表人与各单位签订经营目标责任书，纳入考核，逐级下达各预算执行单位。第十二条 预算的编制方法预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第四章 预算的调整第十三条 调整原则预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整： .(一)国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；(二)企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；(三)国内外市场发生
10、重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；(四)突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时；(五)公司认为应该调整的其他事项。年度预算调整一般不超过三次。第十四条 预算的调整程序(一)企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司财务管理部提出书面报告（子分公司调整预算通过公司资本运营部提出），阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。(二)财务管理部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司董事会审议批准，然后下达执行。(三)对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：1预算调整事
11、项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第五章 预算的实施、控制第十五条 预算的实施(一)企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；( 二 )公司各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。第十六条 预算的控制( 一 )各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付
12、，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。(二)各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；各级财务管理部门要细化核算，实行按月、按品种核算产品成本。(三)公司建立预算报告制度，各预算执行单位必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。(
13、四)财务管理部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算管理委员会和总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标。第六章 预算的分析和考核第十七条 预算的分析(一)公司建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差；(二)开展预算执行分析，各预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行
14、单位的现状、发展趋势及其存在的潜力；(三)针对预算的执行偏差，各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算管理委员会研究决定。第十八条 预算的审计(一)公司董事会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。(二)预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。(三)审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交董事会，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。第十九条 预算的考核预算年度(季度)终了，公司预算管理委员会应当向董事会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。公司预算执行考核具体奖惩办法待本制度试行结束后另行制定。第七章 附则第二十条 董事会授权预算管理委员会制订有关预算管理的实施细则，以利于预算的编制和执行。第二十一条 未能遵守本制度，给公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由司法机关追究其法律责任。第二十二条 本制度经公司董事会审议通过，自颁布之日起实行。解释权在公司财务管理部。_
