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1、北海市北海港股份有限公司预算管理办法目录第一章 总则.1第二章预算管理的范围和内容.2第三章预算管理的组织体系.2第四章预算编制和审批.4第五章预算下达与调整.5第六章预算分析.5第七章预算监督、评价、考核.6第八章附则.6第一章 总则第一条 为适应建立现代企业制度的要求，建立科学、高效、有序的预算管理体系，加强公司的财务管理，规范运作，防范风险，提高效益，保障公司和股东利益最大化，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司本部及控股子公司第三条 本办法所称预算管理，是指利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经
2、营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第四条 预算管理的基本任务是：（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析；（四）保证公司预算的全面完成。第五条 预算管理的基本原则是：（一）量入为出，综合平衡；（二）目标控制，分级实施；（三）权责明确，严格管理；（四）注重效益，防范风险；（五）检查分析，严格考核。第二章 预算管理的范围和内容第六条 公司预算涵盖公司生产、经营和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理，进行预算控制。第七条 公司预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度
3、末资产负债情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算和专业预算。第八条 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放，各项收入和支出，公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算。第九条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算。主要包括港口吞吐量预算、收入预算、成本费用预算等。第十条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十一条 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款和经批
4、准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。第十二条 专业预算指基于各专业业务流程编制的反映各专业业务活动的预算是对资产负债预算、损益预算和资本性支出预算的补充。第三章 预算管理的组织体系第十三条 公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。第十四条 公司本部及下属各经营单位、控股子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。（一）公司本部预算管理主要职责：1、下达预算编制原则和要求；2、确定公司经营目标；3、分解下达下属各经营单位、控股子公司预算，对控股子公司预算草案提出审查意见；4、监控公司下属各经营单
5、位、及控股子公司预算执行情况，定期组织预算分析；5、审核预算调整因素并提出调整意见；6、年末对预算完成情况进行评价、考核。（二）下属各经营单位、控股子公司预算管理主要职责：1、根据公司下达的预算编制原则和要求编制本公司预算建议方案并按时上报；2、根据公司下达的预算指标编制正式预算并履行相关法定程序；3、根据正式预算编制执行预算，对预算进一步分解，将分解后的预算下达给各预算责任中心；4、监控本公司预算执行情况，定期组织预算分析；5、遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报公司本部；6、年末根据预算完成情况报送本公司初步考核结果；7、对各预算责任主体预算完成情况进行评价、考核。第十五
6、条 公司设立负责公司预算管理工作领导小组，由董事长担任组长。预算管理领导小组成员由公司经理层和相关职能部门负责人组成。(一)预算管理领导小组的主要职责：1、负责本公司预算编制及执行的组织，协调工作；2、审查、平衡预算草案；3、已获批准预算的下达和执行；4、重大预算调整事项的审核；5、督促公司预算方案的实施。第十六条 公司本部相关职能部门为公司本部预算责任中心，按照业务分工对专业预算承担归口管理职责，负责专业预算的完成。（一）公司各职能部门预算管理主要职责如下：1、财务部是公司预算管理归口部门，负责建立和健全预算管理制度；编制预算期公司本部成本费用、营业税金及附加、财务费用、投资收益及公司本部行
7、政管理费用预算；收集各职能部门、下属经营单位和子公司的预算材料审核汇总，形成预算报告初稿报总经理办公会审定；监控公司本部及控股子公司预算执行情况，对预算调整因素进行审核并提出意见；年末根据各公司预算完成情况进行考核。2、企划人劳部负责预算期公司投资项目年度投资计划预算、公司工资总额、社会保险、职工培训、离退休职工管理和物资消耗计划等专业预算，负责每月对公司下属各经营单位专业预算的完成和业绩考核。3、技术基建部负责编制预算期基建投资、设备购置、固定资产更新改造项目、大修理项目等专业预算，并确保预算指标的分解落实。4、证券法务部负责预算期证券登记结算公司服务费、交易所上市费、信息披露费、信息服务费
8、、独立董事津贴、诉讼费、仲裁费等费用预算。5、商务部负责预算期货源组织的种类、数量和包干费单价的预算以及收入、回款的预算，并分解到各月。6、生产业务部负责港口作业的人工成本、物资消耗（包括燃料、材料、低值易耗品、配件等）、设备修理、外租机械和水电费等生产直接费用预算。7、控股子公司负责本公司所有经营指标的预算管理。第四章 预算编制和审批第十七条 公司预算编制依据是：（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定；（二）公司有关规定和制度；（三）公司关于预算编制的总体原则和要求；（四）公司经营发展战略和目标；（五）公司年度生产经营计划；（六）公司投资、融资计划；（七）公司改制、收购兼并等重大经营事项安
9、排。第十八条 公司应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第十九条公司年度预算编制、审批程序为：（一）公司于每年 11 月初下达下一年度预算编制的原则和要求。（二）公司根据发展规划和公司预算编制原则和要求，提出下一年度预算目标。（三）公司预算管理领导小组根据下一年度预算目标，组织有关职能部门按照职责分工编制各专业预算，财务部门根据专业预算及相关预算资料综合平衡后编制预算草案；（四）公司预算领导小组对预算草案进行审查，审查通过后形成议案提交董事会股东大会审议通过后实施。（五）公司控股子公司及下属各经营单位下一年度预算建议方案应于每年十一月底前上报公司
10、财务部。（六）公司根据总体经营目标和各公司上报的预算建议方案确定下属各经营单位和控股子公司主要预算指标。第五章 预算下达与调整第二十条 每年年底，公司以文件形式下达控股子公司以及下属各经营单位预算指标。第二十一条 各公司应根据下达的预算指标编制正式预算，正式预算要将指标进一步分解，将分解后的预算指标下达给各预算责任中心。正式预算于次年1月末前上报公司。第二十二条 公司预算确定后，原则上不做调整。当发生自然灾害、意外事件和国家政策法规、公司规定及制度出现重大调整等情况公司预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案以文件形式报公司财务部，公司财务部和相关职能部门对预算调整方案进行审核并提出处理意见
11、。确需调整的，经公司总经理办公会审定后，以书面形式上报董事长审批，超出董事长授权范围的，需上报董事会股东大会审批后实施。第六章 预算分析第二十三条 公司应建立健全预算分析制度，预算领导小组成员对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，纠正预算执行的偏差，确保预算目标的完成。第二十四条 预算分析的主要内容包括：（一）公司年度预算的执行情况及存在的问题；（二）公司经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；（三）公司的投融资方案对资本性收支预算的影响；（四）公司外部经营环境的变化对公司预算的影响；（五）公司的融资风险、偿债能力和公司
12、财务状况的趋势分析；（六）公司现金流量分析；（七）影响预算完成的其他因素分析；（八）解决预算执行偏差的措施；（九）全年预算完成情况预测。第七章 预算监督、评价、考核第二十五条 公司董事会审计委员会对本公司预算编制和执行情况进行审计监督，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。第二十六条 公司对控股子公司以及下属各经营单位预算执行情况进行评价、考核，主要指标纳入公司经济责任制考核和公司领导班子资产经营考核体系，考核结果与本公司员工及负责人的奖惩挂钩。第二十七条 公司控股子公司以及下属各经营单位内部也要建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，考核结果与各预算责任中心利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支，要追究预算责任中心和当事人的责任。第八章 附则第二十八条 公司控股子公司以及下属各经营单位参照本办法执行。第二十九条 本办法自董事会审议通过之日起实施。第三十条 本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规、深圳证券交易所的相关规定和公司章程的规定执行；本办法如与国家日后颁布的法律、法规、深圳证券交易所的相关规定或经合法程序修改后的公司章程相抵触或与公司的实际情况不符时，应立即修订，报董事会审议通过后实施。第三十一条 本办法由公司董事会负责解释。_
