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1、中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法 第一章 总则 第一条 为适应社会主义市场经济体制的需要,增强企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束能力, 转换企业经营机制,提高企业经济效益,特制定本办法。 第二条 本办法是在贯彻落实和的基础上, 根据公司的经营实际而确定的内部财务行为规范。 第三条 公司实行公司本级和各业务部的二级财务核算。公司总经理全面负责财务管理工作, 总会计师协助总经理行使财务管理职责; 公司计财部为公司财务管理的职能部门; 各业务部设立财务小组, 在部门经理领导下工作, 会计核算及监督等业务范围方面的工作直接接受公司计财部的管理和监督。 第四条 公司各级领导都要熟悉、支持财
2、务工作,切实提高财务管理水平。财务人员要提高业务能力,认真履行职责, 当好领导的参谋、助手。 第二章 计财部职责 第五条 计财部管理职责 1. 加强对资金市场、金融市场的了解,合理运用和调度资金。根据公司年度经营计划和经营情况,确定筹资的数量、时间、方式, 依资金的时间价值、风险价值和资金成本, 确定最佳资金结构, 进行筹资效益预测和分析。 2. 做好收益分配, 把好照章纳税、税后利润分配两道关。 3. 做好综合信息研究,收集、整理本公司和同行业的有关会计资料, 进行综合分析和专题分析, 提出改进经营管理的建议。 4.强化财会工作的事前控制管理工作。以市场为导向, 搞好对公司财务活动的计划和决
3、策。在财务活动中,搞好事前、事中、事后控制,及时向公司领导提出决策建议, 并对不符合财务制度的行为进行干预。 5.负责组织各业务部门开展经济核算和会计核算,及时汇总经济、会计信息, 分析、考核各项资金的使用效果及其经济效益。 6. 严格执行国家的财经政策,负责制定公司内部财务管理制度, 建立、健全经济责任制, 协调各部之间的经济关系, 开展增收节支活动。 7. 负责制定适合公司内部 二级核算的会计制度和财务管理办法, 强化各级财会人员的管理意识和法制观念,提高管理的科学性, 促进财务管理的规范化。 8. 负责公司财会人员的业务培训,提高财会队伍的政治思想素质和业务素质,进行职业道德教育,严肃财
4、经纪律,关心财会人员的思想、工作、学习和生活,会同业务部门、人事部门搞好会计职称评定和财会专业技术人员岗位聘任。 9. 做好财务监督工作,对二级核算部门实行定期或不定期考核检查, 对主要经济指标执行情况每季分析一次。合理应用资金分配等调控手段协助业务部门做好财务管理工作。 10. 负责做好财务范围内的对外联系工作和财务文稿的草拟工作。 11. 编制总公司年度财务预算和决算, 审核、汇总二级核算单位和分公司、子公司财务预、决算和会计报表, 草拟公司年度财务报告书。 12. 负责指导公司系统的财务管理和会计核算工作, 定期到基层调查研究, 根据公司的布署组织召开公司本部及系统财务工作会议。 13.
5、 负责公司内部国有资产管理工作, 定期组织清产核资, 加强财产物资的管理。 14. 负责公司系统的财务检查工作, 与公司审计室协调做好财务监督工作。 15.完成公司总经理和总会计师交办的其它任务。 第六条 计财部财务核算任务: 1. 负责全公司的工资基金管理, 包括奖金管理。组织对工资的明细核算。按工资总额的14%计提职工福利基金, 并集中管理使用。 2. 负责公益金,职工福利费项下的有关开支的报销和发放。 3. 负责制定公司管理部门管理费用预算, 并在该预算批准后进行核算监督。 4.负责业务部门利税的统一核算及其它工作: (1)集中依法缴纳所得税、车船税、房产土地税。代扣代缴的各种收入调节税
6、, 并统一计算缴纳。 (2)负责税后留利的分配,提取盈余公积金和公益金。 (3)按月审核部门编报的内部商品销售利润明细表及税金计算表等并汇总上报。 5. 负责公司固定资产的明细核算。 固定资产购置、购建;有偿或无偿调入、调出;报废、清理、计提折旧等统一按的规定执行。本公司折旧方法一般采用平均年限崐法,车辆采用工作量法。 6.统一管理公司内部请款单、各种专用发票的购买、印刷、发放和保管工作,建立领用、核销制度。 7. 统一组织筹划, 实施公司会计电算化工作。 8. 公司通过计财部对经营部门考核的指标有: (1)商品销售收入 (2)利润总额 (3)营业利润率: (营业利润营业收入)100% (4)
7、资金利润率: (利润总额资金总数)100% (5)反映流动资产状况的比率: a. 应收帐款损失率=(坏帐损失应收帐款余额)100% b. 存货周转比率=(销售成本存货平均余额)100% (6)费用率费用开支额(经营、管理、财务)经营销售额100% 第三章 部门财务职责 第七条 部门经理要严格按照国家有关财经法规、财务制度及公司内部财务管理的有关规定对本部门经济活动、财务收支、资金使用以及商品进、销、存,财产保管各个环节实行监督、检查。部门经理对部门崐财务工作负领导责任,并对总经理负责。 第八条 部门财务小组是公司计财部的派出机构,具体履行各业务部门的会计核算和财务监督职能。部门财务小组在行政上
8、隶属于各业务部门, 在会计业务上接受计财部统一管理和指导。部门财会人员接受部门经理和计财部统一业务考核。 第九条 部门财务小组设会计员、出纳员。人员的配备可根据部门的业务量而定。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。上岗人员须持有。 第十条 部门财务小组要严格遵守,认真执行会计人员守则和国家有关财经法规和制度。对不真实、不合法的原始凭证不予受理; 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充;对违法的收支,应当制止和纠正,并应当向部门经理、计财部、公司领导反映或提出书面意见。会计人员对违法的收支不予制止和纠正, 又不向领导汇报者,也应当承担责任。
9、第十一条 部门财务小组的职责是对本单位的经济活动进行核算和监督, 提供会计资料, 加强经济管理, 规范财务管理收支, 提高管理水平。 1. 各财务小组成员要认真学习、领会、执行国家的法律法规,提高政策水平,把好财务监督关。 2. 部门财务小组设组长一名,负责本部门财务管理工作。按照国家法律法规、公司财务制度以及计财部的要求,做好财务核算与监督工作,既要对部门经理负责,也要对公司计财部负责。 3. 财务小组要主动参与部门的重大经济活动,使财务管理与业务活动有机地结合起来,做好事前控制工作。 4. 各财务小组每季度随报表如实报出本部门的财务活动分析并上交公司计财部。 第十二条 部门财务小组的财务核
10、算业务: 1. 按公司统一规定,办理部门日常会计收支业务,进行会计核算。 2. 严格按照的规定,采用借贷记帐法,使用统一的会计科目编号,规范会计凭证, 按规定设置会计帐簿, 必须设置的帐簿有: 总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应收帐款明细帐、其他应收款明细帐、商品采购明细帐、库存商品明细帐、应付货款明细帐、预收帐款明细帐、其他崐应付款明细帐、商品销售收入明细帐、商品销售成本明细帐、经营费用明细帐、财务费用明细帐,根据需要增设外汇存款明细帐、外汇差价明细帐,其他货币分设人民币保证金户、美元保证金户。上述帐簿前三本必须使用订本帐,其他可采用活页帐,辅助帐由各部门根据各自经营状况自行设置。 3
11、. 各财务小组每月3日前向公司计财部报送上月税金计算表, 商品销售利润表, 5 日前报送资产负债表、损益表、经营费用明细表、资金流向明细表; 每季度增报商品进销存明细表,应上交税金情况表。 4. 按照公司会计档案管理的要求, 管好部门会计档案, 妥善保管财务印章、凭证、帐册。建立内部发货票、银行支票的领用、登记、管理制度。 5. 业务部门在银行开立的帐户,应严格执行金融管理政策以及现金管理的规定, 遵守结算程序和财经纪律。 6. 财务小组应配合公司进行年度及不定期的财务清查工作, 保证帐帐相符、帐实相符、帐表相符。配合公司内部审计工作和财务、物价、税收大检查工作。 7. 财务小组要加强组织纪律
12、性,坚持请示报告制度,未经部门领导许可和计财部同意,不得越权办理财务事项。 第四章 会计基础工作 第十三条 会计凭证管理。为保证会计记录的真实性, 明确经济责任, 一切记入帐簿的收支业务, 都必须以能足够证明经济业务发生经过的记帐依据的可靠凭证作为基础。 (一) 原始凭证 原始凭证各要素必须齐全,包括:凭证名称、填制日期、编号、填制单位或填制人姓名、经办人签章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额(大小写相符)、填制单位或部门名称、公章及制票收付款等直接责任人的签章。单位自制原始凭证必须符合上述要求, 白条不能抵充凭证支款。发货票必须按连续编号管理, 顺序保管, 废票必须与存根一起
13、保管。 1. 填制原始凭证的基本要求 (1)严肃认真, 实事求是。 (2)及时准确, 按章填制,有经办人员签字、领导签批、会计人员审核签章。 (3)原始凭证上的数字和文字必须填写清楚,易于辨认, 不得涂改。 2. 原始凭证审核 各种原始凭证一律由财务部门负责审核的人员进行认真审核, 审核原始凭证必须做到: (1)审核原始凭证所记录的经济业务是否合法,有无违反财经纪律和财务制度等违法乱纪的行为, 是否符合厉行节约, 反对浪费,少花钱,多办事的原则。 (2)审核原始凭证的内容是否符合规定和要求。如查明凭证所记录的经济业务是否符合实际情况, 填写的项目是否齐全, 数字与汉字是否准确、清楚, 有无涂改
14、, 文字表达是否准确, 有无签名签章等。 (3)对购买实物的原始凭证, 除按正常要求外,还必须有验收证明。 (二)填制记帐凭证 1. 记帐凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证编制。记帐凭证必须填明: 凭证的名称、编号、填制日期,摘要简要说明经济业务的内容,应借应贷会计科目,所附原始凭证的张数,有关人员签章,填制转帐凭证必须附有文字说明。 2. 对已填制的记帐凭证必须由稽核人员进行审核。 (1)审核各项经济收支活动的合理性、合法性和真实性。 (2)审核各类凭证是否字迹清晰整洁,阿拉伯数字和汉字的书写是否规范, 不得以省略符号代替。检查所附凭证的装订码放、封面书写、保管是否符合要求。 (三)会计凭证保管 会计凭证是重要的经济档案和历史资料。对会计凭证必须指派专人保管。根据既安全完整, 又便于查阅的原则, 应于次月之内将上月的各种记帐凭证按编号顺序, 连同所附原始凭证装订成册,并附加封面,注明单位名称、会计年度、起止日期、起迄号码, 并由经办人和负责人签名签章。 第十四条 会计帐簿管理 (一)登记帐簿 为了做好记帐工作, 保证会计核算的质量,
