《精编》康佳集团财务管理规定

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1、康佳集团销售分公司财 务管理制度 目录目录 第一章第一章 销售分公司销售分公司财财务人员任免务人员任免 1 第二章第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 1 第三章第三章 三坚持十不准三坚持十不准 1 第四章第四章 产品发货管理规定产品发货管理规定 1 第一节 发货管理 1 第二节 产品在库管理 1 第三节 退换货管理规定 1 第四节 售前机返厂及考核规定 1 第五节 不明产权产品的账务处理 1 第六节 处理机和工程机销售管理 1 第五章第五章 账期管理规定账期管理规定 1 第六章第六章 应收账款管理应收账款管理 1 第七章第七章 样机管理规定样机管理

2、规定 1 第一节 免费样机管理规定 1 第二节 平板产品打折出样管理规定 1 第八章第八章 价格管理规定价格管理规定 1 第一节 价格管理 1 第二节 返利 补差 1 第九章第九章 费用管理规定费用管理规定 1 第一节 部分费用管理规定 1 第二节 费用额度控制 1 第三节 费用预提和费用摊销 1 第十章第十章 费用计划与资金预算费用计划与资金预算 1 第一节 费用计划与资金预算 1 第二节 业务 资金审批权限 26 第三节 部分业务审批权限 1 第十一章第十一章 售后管理制度售后管理制度 1 第一节 成品机管理规定 1 第二节 包修费结算管理规定 31 第三节 超包期维修收费管理规定 32

3、第十二章第十二章 经营部管理规定经营部管理规定 32 第一节 经营部销售业务流程 32 第二节 其他规定 33 第十三章第十三章 其他内部管理规定其他内部管理规定 33 第一节 收支两条线规定 33 第二节 实时结算制度 36 第三节 印章管理规定 36 第四节 25 日封账日处理规定 37 第五节 会计档案资料管理规定 38 第六节 合同管理规定 38 第七节 发票管理规定 39 第十四章第十四章 分分公公司财务工作司财务工作考考核 奖惩核 奖惩 42 第一节 月度关键业绩指标 KPI 考核 42 第二节 分公司财务管理工作考核 42 第一章第一章 销售分公司财务销售分公司财务人员任免人员任

4、免 销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导 受区域财务督导 实行分公司财务经理负责制 分公司财务 经理经集团财务总监同意后 由多媒体营销事业部任免 分 公司主办会计 监管会计 大客户会计 产品会计和经营部 会计为分公司关键岗位财务人员 由分公司财务经理提名 推荐 并经区域财务管理部审核后 报事业部计财部任 免 其他财务人员由财务经理任免 报区域财务管理部备案 第二章第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 一 销售分公司财务经理职业道德一 销售分公司财务经理职业道德 1 诚信品质 2 具有较强的业务能力与沟通能力 3 忠于职守 廉洁奉公 4 有

5、良好的判断和分析能力 5 作风严谨 工作认真仔细 6 富有团队合作和开拓创新精神 二 财务经理岗位职责二 财务经理岗位职责 1 严格执行集团公司的各项规章制度 确保分公司资 产的安全和完整 2 根据国家与集团公司的相关规定 负责建立 完善 分公司的内控 加强对分公司所有业务及经济事 项的财务监督 3 负责组织分公司日常财务核算 决算工作 及时提 供真实准确的财务报表与财务分析 4 指导 监督经营部的经济活动 不定期巡查经营部 确保经营部资产安全 5 组织编制并监督执行费用计划和资金预算 6 负责每月对分公司财务人员的考核 KPI 考核 定 期对财务人员进行针对性的财务培训 不断提升 分公司财务

6、的基础工作 7 认真审核分公司的经济合同 经济协议及其他经济 文件 管好并慎用公章 8 协调分公司与当地银行 税务等政府职能部门的关 系 维护分公司的利益 9 严格审查分公司的各项开支 密切与分公司各职能 的联系 掌握分公司运营成本 审核发机凭证 确保按规定发机 10 参与分公司经济问题的分析和决策 为分公司的 经营活动提供财务方面的分析和决策依据 11 完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各 项工作 三 分公司财务经理任职承诺三 分公司财务经理任职承诺 在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务 制度 遵循权责发生制 配比等原则进行账务处理 若出现 以下任一状况 愿意接受免职处分

7、1 在任职期间内产生了呆坏账 3 个月以上应收未收 回的欠款 2 在任职期间内弄虚作假 导致公司资产损失 5000 元以上或会计信息失实金额在 10 万元以上 第三章第三章 三坚持十不准三坚持十不准 1 1 三坚持 三坚持 1 坚持收支两条线 2 坚持实时结算 3 坚持公章财务管理 2 2 十不准 十不准 1 不准擅自发放周转机 账期 样机及周转机 2 不准截留坐支货款 3 不准违反产品销售价格政策 4 不准违反预收账款的结算规定 严禁虚结 5 不准违反收款发货的原则 6 不准违反送货上门规定造成经济损失 7 不准将交际应酬费挂入其他费用项目 8 不准经营部 办事处 存货超过 100 万元 9

8、 不准违规收取延期支票 10 不准违反费用开支审批权限 第四章第四章 产产品发货管理规定品发货管理规定 第一节第一节 发货管理发货管理 一 结算发货一 结算发货 1 现款发货 承兑要做好查询确认 按发货流程做 好收货确认手续 2 预收货款发货 确保预收货款的真实性 按发货 流程做好收货确认手续 以上发货务必要确保货款的真实性 收货确认的有效性 防范经营风险 经营部的开单由经营部主办会计完成 开票 与收款则由出纳完成 3 账期发货 账期发货是针对分公司部分资信状况良好 影响力大的 主渠道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先 发货 限期内结算 收款的发货方式 账期发货应遵循的原则是 必须

9、在集团公司批准的期限 额度内发货 账期发货应特别注意三个要点 即 账期期限 内 账期审批额度内 和 帐期周转率 三者必须同时满 足 确保 提机结算额 或应收账款余额 账期审批定额 确保以上原则的情况下可分批次执行 但如前次账款超期 未收回或帐期周转率不达标 即使在账期额度内 仍不得发 货 4 总经理担保发货 1 总经理向财务提供由其本人担保的 发货收款担 保书 2 2 0 以上 含 2 0 下同 分公司的担保额度为 50 万元 2 0 以下分公司的担保额度为 30 万元 3 担保发货的货款必须在 5 天内收回 二 周转提机二 周转提机 1 样机发货 分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和

10、分公 司市场部开展促销活动使用的临时展示样机 1 发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的 样机额度或数量内发放 2 分公司应与客户签订样机保管协议 确保样机的 安全 3 分公司市场部临时展示样机 必须由总经理担保 市场部指定专人负责开单 实物保管以及样机的跟踪管理并 对超期的临时展示样机及时清理 任务比例2 0以上的临时展示样机额度为30万元 2 0以 下的额度为15万元 额度内由分公司总经理担保后可办理巡 展样机出库领用手续 并按事业部 巡展样机管理规定 进 行考核 2 经营部要货 分公司计划员收到经营部经理签字的 供货申请单 交分公司财务经理 总经理审批后可按相关规定办理发货 3 售后

11、换机 分公司售后人员填制的 换机申请单 经分公司售后 经理 财务经理审核 总经理审批后可办理换货 第二节第二节 产品在库管理产品在库管理 一 产品仓位管理责任的划分一 产品仓位管理责任的划分 物流部对90 F Q Z T D等仓位 即有库存实物仓 位 负完全管理责任 每月必须进行例行盘点 分公司财务 派人参与 事业部计财部与物流推进部不定期组织大盘点 保证账实相符 分公司对Y P等仓位 即无库存实物仓位 负完全管理责任 分公司必须每月确认该仓位产品的流向 保证产品流向清晰 并有相关责任人或单位确认 产品仓位管理责任明细表产品仓位管理责任明细表 仓 位 库存实 物 仓位性质 责任单 位 管理要求

12、 90 仓 有 集团下发的正品机 集 团产权 物流部 账实相符 资产 完整 F 仓 有 集团或分公司发给经营 部的正品机 集团产权 物流部 账实相符 资产 完整 Q 仓 有 集团产权的非正品机 包括 A B C 类机 火烧机 物流部 账实相符 资产 完整 Z 仓 有集团产权的无法销售机物流部 账实相符 资产 完整 T 仓 有集团产权需返厂的机器物流部 账实相符 资产 完整 D 仓 有 客户产权的机器 分公 司库存商品 代安电销 售的机器 东莞康佳电 器公司机及不明产权机 物流部 账实相符 资产 完整 Y 仓 无 发给客户的样机或巡展 样机 分公司 流向清晰及相关 确认 P 仓 无 给客户的铺底

13、机或代集 团 分公司发机 分公司 流向清晰及相关 确认 二 产品管理要求二 产品管理要求 1 账账相符 03 工厂和 0B 工厂必须保证两系统各仓位 库存数量一致 每周核对一次 2 账实相符 前 5 个仓位分公司财务必须每月参与产 品的盘点 出现异常情况必须书面报告事业部计财部 D 仓 有实物部分必须账实相符 有账无实部分必须明确实物流向 Y 仓和 P 仓为无实物仓 分公司必须取得相关流向确认 如 样机确认书等 3 库存周转要求 销售旺季 每年 9 月 次年 2 月 平板产品标准周转天数为 30 天 CRT 产品标准天数为 35 天 销售淡季 每年 3 8 月 平板产品标准周转天数为 40 天

14、 CRT 产品标准天数为 45 天 超过以上标准周转天数的产品 纳入不良库存管理范畴 以上产品周转天数是集团对事业部的管理要求 分公司 对存放分公司物流库的产品周转天数为以上天数减少 7 天 三 库存产品确认规定库存产品确认规定 库存产品确认 分公司财务必须每月参与产品的盘点 并取得仓库方和物流人员确认的盘点调节表 第三节第三节 退换货管理规退换货管理规定定 一 一 30 30 天可退换机天可退换机 的管理规定的管理规定 根据集团公司的规定 如果客户自提机之日起30天内未 实现销售 而且机器没有开箱 外观完好 则无论是否已同 分公司结算 主要按规定批准同意后都可到分公司中央仓换 机销售 具体规

15、定如下 1 分公司服务部进行检测 验收 物流部门转入D仓进 行管理 2 客户持换机申请表财务联和入库单到分公司财务办理 换机手续 对已结算的机器换机 客户须开出 退税折让证明 或 由客户向分公司开出增值税专用发票 或 客户将分公 司开出的发票退回 3 对已结算的机器在换机时按结算时的价格计算 如客 户已享受补差的须扣除补差部分 二 二 90 90 天可退换机天可退换机 的管理规定的管理规定 分公司对所有客户实行高档机 具体定义由多媒体营销 事业部市场部下发 90天可退换货的规定 即客户库存高档 机 原则上要求原包装机 在提机结算后90天内可退货 换 货 三 退换货权限规定及管理规定三 退换货权

16、限规定及管理规定 分公司总经理审批库存商品许可额度内的退换货 任务 比例2 0及及以上分公司库存商品许可额度为50万元 2 0以下 许可额度为30万元 退换货由分公司自行再销售 1 分公司必须在2个月内办妥客户滞销机退货手续 对 于在2个月内未办妥客户退机手续的分公司财务经理 按每 台1元给予处罚 2 分公司必须在3 3个月内销售完客户退回的滞销机 对 于在3 3个月内未销售完的分公司总经理 按每台3 3元给予处罚 3 分公司财务每月封帐后 必须报送 分公司客户 滞销机明细表 到F 3组 F 3组将抽查分公司报送资料的真 实情况 对于弄虚作假的分公司财务经理 将按每台不低3 3 元进行处罚 4 分公司每月须与客户确认已退回给分公司但未办理 退货手续的产品 与往来一并确认 在每季度报送客户确 认书时 将季度确认一并报送 四 关于分公司退货的管理规定四 关于分公司退货的管理规定 1 原则上只允许办理因 R3 系统 1003 工厂 Z 仓库存不 足而无法转仓的返分康售前机退货 2 返分康售前机包括因质量问题 集团要求分公司集 中返回分康进行集中维修的正常返厂机以及在运输 存储及 销售过程中的