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1、附件22007年度企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润及利润分配预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务预算表（国资企预05表）、对外筹资预算表（国资企预06表）、短期投资预算表（国资企预
2、07表）、长期投资预算表（国资企预08表）、固定资产投资预算表（国资企预09表）、2007年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2007年度预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。四、报表封面填制说明（一）封面左边。1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责
3、人签字盖章。4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照自编企业、单位临时代码的规则（国资统发1995116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代
4、码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列：集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识
5、代码”根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657-2002）编制。3.所在地区：根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。（2）“行业会计制度代码”根据企业目前所执行的会计制度填列，已执行企业会
6、计制度的填列“13”。5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局关于印发中小企业标准暂行通知（国经贸中小企2003143号）、国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）（国统字200317号），以及国务院国资委关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知（国资厅评价函2003327号）规定的分类标准填列。6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代
7、码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。7.报表类型码：根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下： （1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部视同集团二级企业填列“0”。8.成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。9.备用码：各企业根据实际
8、需要可自行规定填报内容。五、资产负债预算表（国资企预01表）（一）编制方法。1.本表反映企业2007年末资产、负债及所有者权益的预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.短期投资：根据“短期
9、投资”科目预计期末余额减去“短期投资跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。2.应收款项：根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列，其中：“应收账款”应单独列示。3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计余额合计，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。4.其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。5.长期股权投资（长期债权投资）：根据“长期股权投资”（“长期债权投
10、资”）科目的预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。6.固定资产减值准备：执行企业会计制度的企业根据预计期末余额填列。7.在建工程：根据“在建工程”科目预计期末余额，减去“在建工程减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。8.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。9.长期待摊费用（递延资产）：根据“长期待摊费用”科目预计期末余额填列。10.其他长期资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产预计期末余额。11.应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）
11、”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列，其中：“应付账款”应单独列示。12.应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。13.其他流动负债：反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债预计期末余额。包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。14.其他长期负债：反映企业除以上长期负债以外的长期负债预计期末余额。包括专项应付款和其他长期负债项目。15.未处理资产损失：根据财政部关于印发工业企业执行有关问题衔接规定（财会200331号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处
12、理的部分。表内公式：3行4行；6行（7+8）行（合理性）；11行= （1+2+3+5+6+9+10）行；12行（13+14）行；16行=（12+15）行；19行=（17-18）行；21行=（19-20）行；25行=（21+22+23+24）行；29行=（26+27+28）行；31行=（11+16+25+29+30）行；33行34行；39行=（32+33+35+36+37+38）行；44行=（40+41+42+43）行；46行=（39+44+45）行；54行=（48+49+50+51+52+53）行；56行=（54-55）行；62行=（46+47+56）行；62行=31行。六、利润及利润分配预算
13、表（国资企预02表）（一）编制方法。1.本表反映企业2007年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内“少数股东损益”和“未确认的投资损失”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.主营业务收入：反映企业2007年度销售商品、提供劳务等活动预计产生的收入
14、总额。2.经营费用：由未执行企业会计制度企业填列。3.其他转入：反映除年初未分配利润以外的其他净利润转入，包括盈余公积补亏和其他调整因素。4.提取法定盈余公积：反映企业按规定预计从净利润中提取的法定盈余公积。5.未分配利润：反映企业预计留待以后年度分配的结存利润。如为亏损，应以“-”号列示。表内公式：8行=（1-2-3-4-5+6+7）行；14行=（8+9-10-11-12-13）行；21行=（14+15+16+17+18-19-20）行；25行=（21-22-23+24）行；26行本年预算数= 37行上年数（合理性）；28行=（25+26+27）行；31行=（28-29-30）行；37行=（
15、31-32-33-34-35-36）行。表间公式：26行本年预算数=国资企预01表52行上年数（合理性）；37行本年预算数=国资企预01表52行本年预算数。七、现金流量预算表（国资企预03表）（一）本表反映企业2007年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。（二）表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。（三）表内“本年预算数” 有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。（五）表内未作解释内容以目前执行会计制度为准。（六）编制合并报表的，以合并口径填列。表内公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行；34行=（36-35）行。八、成本费用预算表（国资企预04表）（一）编制方法。1.本表反映企业2007年度成本费用、人工成本及职工人数预计情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报
