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1、二资金预算作业细则（一）总则第一条 目的及依据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定，制定本细则。第二条 资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券，为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。第三条 作业期限1. 资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编2. 各公司会计部门
2、应于每月28日前编妥后个3月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）审阅后，一份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。（二）收入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条 退税收入1. 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2. 预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚
3、收入等其数额在万元以上者均应加说明（三）支出第八条 资本支出1. 支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2. 房屋营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列3. 设备分期付款分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列4. 机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购开立计划预计支付资金编列第九条 材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列第十条 薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列第十一条 经常费用1. 委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款
4、条件等资料，斟酌预计支付数编列；2. 制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列3. 推销费用：营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列4. 管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列5. 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列第十二条 其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在万元以上均应加说明（四）异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。（五）资金调度第十四条 资金调度1. 各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹措调度2. 各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核。3. 财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处总经理核，阅作为经营决策的参考。(六)附则第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同.
