《精编》信用担保风险控制管理规范

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1、信用担保风险控制管理 信用风险控制能力是担保机构的核心能力 决定其信用权利和公信力 信用风险控制必须专业化 系统化 制度化 实施全面全过程管理 专业是基础 系统是条件 制度是保证 治理结构和控制系统如鸟之两翼 车之两轮 是信用但保机构的两大根本制度 第一章信用担保风险评价体系 一 信用风险管理控制制度 一 风险概念及管理理念1 概念风险是一种不确定性 引致损失的可能性风险经济学定义 是指经济主体从事经济活动 由于结果与预期的偏离而造成的资产或收入及未获利的可能性 2 风险管理理念是指经营机构认识风险 管理风险的基本态度 立场 1 对自身经营风险水平的基本评价 2 管理风险的基本原则 3 承担风

2、险的基本意愿 3 风险处置的一般方法 1 风险回避 放弃A 特定风险导致损失程度 频率过高B 防范成本大于可能产生效益 2 风险自留自担损失A 风险导致损失 频率可以预计 测算B 风险损失不会导致财务状况稳定 3 风险预防A 消除风险损失因素B 强化风险制的措施 4 风险分化A 划小风险单位 分保 联保B 利益风险责任共担 分担比率 5 风险转嫁A 利益杠杆转嫁 担保B 责任杠杆转嫁 反担保 二 信用风险的特征与管理1 信用风险的特征信用是一种债权债务信用的本质是未来时间对债的承载与偿还信用风险的特征是债务人偿债的不确定性 2 信用担保风险特征信用担保是对债务人偿债能力与偿债愿望的保证 包含由

3、于不确性产生可能损失 1 风险与收益的不对称性一般经济活动风险与收益正相关性信用担保风险与收益难以正相关利息率 担保费率保险费率 担保费率信用担保费率低于风险价格 2 风险控制的被动性担保债权从属于主债权 依附性强 缺乏主债权人的控制主动权 履约过程的不安抗辩权控制手段的选择权风险发生时第一时间的主导权 3 风险责任难以转嫁性信用担保是事实上的风险最终责任人 最终产品 信用风险再担保是一种风险分散方式信用担保产品证券化 市场化条件不充分 4 风险责任的双重性信用担保同时具有债权人 债务人的双重责任 风险源的双重性 增加风险形式的多样 交织与复杂性A 来源于被担保客户的风险B 来源于反担保方的风

4、险C 来源于担保机构内部的风险D 来源于合作金融机构的风险E 来源于外部经营环境的风险 3 信用担保风险主要表现 1 不履约风险 履约障碍 失范失德 代偿发生 2 不良经营风险 决策失误 管理不善 违规活动 减收亏损 3 不流动风险 流动资金不足 不流动 清偿能力弱化 4 不良合同风险 合同 反担保设计的缺陷 难以的到法律保护 5 不良执业行为风险 不规范 不尽责 随意性 防范 6 不良操守行为风险 不道德 背弃职责 危害全局的风险 4 信用风险形成的基本原因无偿债力无偿债德1 信息不对称 不确定性全面 不全面 风险信息疏漏全过程 不全过程发展 衍生信息失控及时 不及时 信息滞后真实 不真实

5、隐瞒信息风险直接 不直接 主 从责任信息差异 失信 2 风险与收益不对称以大数法则设计担保产品导致成本过高 无市场以存贷差原则设计担保产品导致担保变异 市场异化以物的抵质押为本导致担保产品局限 市场局限信用风险的不确定性与收入确定性 收益不确定 5 信用担保经营的基本理念和原则 1 以控制信用风险专业专长为其核心能力 降低风险损失概率 适应市场承载成本 保持可持续经营发展 2 以全面全过程把握风险信息为控制风险的主要手段 动态 3 以自己的信用 为它人的信用担保 信息全面性 起点 信息全过程性 1 全面全过程控制越好信息越充分 风险可能越小 2 全面性不足 全过程不足都导致信息失控 风险可能越

6、大 二 信用担保的风险控制1 理念特征 偿债能力 现金创造能力 基础偿债意愿 道德诚信品质 保证2 信用能力认识的过程 1 认识范围第一偿债能力 权利 现金流 定量 成长力第二偿债能力 物权 变现量 定量 制约力第三偿债能力 第三人 信用 定量 转嫁力 2 重要性与作用第一偿债能力决定信用额度第二偿债能力制约偿债意愿第三偿债能力强化偿债意愿与能力第一能力的决定作用第二能力的补充作用 3 信用风险分析评价系统 1 第一信用能力 第一偿债能力评价A 第一信用直接形式 现金 现金净流量 以净收入 净利润为基础的现金流净现金流本质 创造新财富的能力 成长性净现金流公式 现金流入 现金流出 净现金流 B

7、 影响经营活动现金流的因素整合运用企业各项要素的综合管理能力 包括人 生产资料 技术技能 制度机制 产品竞争力 市场营销的能力等 人的管理 人的素质与积极性 创造性 稳定性 制度管理 制度规范的充实与有效作用 技术管理 技术技能的成长性 适用性和自主创新能力 营销管理 市场拓展营销能力占有率 增长率 拓展力 生产管理 质量 成本观念与实效 资金管理 时间价值 资金成本 净现金观念与运行效果 应收应付 债权债务状况 环境管理 以人为本 注重环境与发展的统一性 产品与存货管理 进销调存协调能力 发展战略 积极 充实 可行性 a 管理能力 b 高新技术企业 注重技术成长性 先进性 创新性 市场c 传

8、统性企业 注重品牌 品质 创新 市场d 正确评价成长性企业的财务 资产现状 亏损 实物资产少 资本实力小e 企业持续发展政策 环境 市场条件f 对企业法人代表及主要经营者的个人的认识与评价 约见面谈制度 重视其过去的业绩 经历 重视其对社会 政策和环境的态度 重视其责任心 事业心和个人价值观 C 现金流分析预测 期间偿债能力的基础依据 第一偿债源 a 在企业可持续发展的前提条件下 考察一个期间的偿债能力b 经营性现金流的直接预测分析周期内销售收入 应收账款 付现成本 净流量c 经营性现金流的趋势分析预测 D 经营性现金流综合分析预测市场分析预测合同订单分析生产能力分析趋势预测 2 资产分析 偿

9、债能力的资产保障 第二信用能力分析评价A 信用物权 反担保物权 代表物的偿债能力B 资产评价 价值与变现房地产 产权清晰 变现值 变现周期应收帐款 确认 可控 变现周期无形资产 可变现能力C 物权抵 质 押与变现过程控制 三 公信 信用的最高境界 信用权利的最大化是公信 市场需要公信人制度 信用担保机构成长目标是公信人 公信人是信用担保的生存发展之本 信用担保机构必须是公信机构 1 公信人制度市场主体 市场所有参与者共同信任的法人 1 信息主观 主动对称性 2 具有与承诺相对称的信用能力 3 承担信用的无限连带责任 4 公平 公开 公正 公道的品质 2 担保机构的公信品质 1 公信是生存之本

10、2 公信力是保证人的核心能力 3 公信品质是担保机构应有境界 3 担保机构公信力的形成与增强 公信能力 有限信用物权 资本充实有效 有限信用倍数 风险控制能力 无限公信品质 社会责任意志 出资人信用 资本形态 信用风险概率 风险准备积累 资金流动保证 法律责任 信息对称 赔付承诺 担保人品质 人 体系 经验控制风险能力 代偿履约率 代偿率 风险概率 代偿的回率 代偿收回周期放大倍数 代偿损失率风险自留能力 风险准备金与保费收入 准备金充足率 风险准备金与代偿额 风险准备金与核销额安全系数 4 政府不易直接充当企业保证人的原因 1 易引发无限责任 带来财政风险 2 易引发公务职能权力价值化 3

11、不利于风险控制能力专业化 5 信息全面真实公开是公信的首要条件 1 信息不对称是信用风险之源 2 信息对称的基本保证是信息全面 真实披露制度 3 公信人必须主动披露全面真实信息 4 信用担保机构的必须披露的信息 历年及当期财务会计报告 经营状况报告 信用评级报告 担保规模 后管理状况 风险项目管理状况 不良资产处置报告 担保机构管理层个人资产 信用 业绩状况 1 构架 三 信用风险控制体系 2 财务评价企业只靠资本经营 只可能发生经营风险 只有在借入债务资金的情况下 才可能既发生经营风险又发生财务风险 企业有信用活动发生就产生了财务风险的可能 财务风险主要表现为企业支付到期债务的不确定性 从而

12、引起财务支出困难 这正是信用担保出现的典型风险形式 因此担保机构需要首先认识的是财务风险 并掌握一套识别控制的方法 财务风险的判断主要依据企业的会计报告 会计报告的真实可靠性决定判断的正确性 会计素质不高导致会计工作混乱 编制虚假财务报表 企业会计处理方式随意 给判断企业财务状况真实性带来困难 由于财务管理水平不高所导致的财务问题 应该帮助企业加以规范和调整 隐瞒财务真实情况的问题 要考虑其风险的严重程度和风险的可控制程度 在确认企业提供的会计报告真实 或在剔除不真实的因素后调整会计报告的基础上 重点分析以下问题 1 资本规模与实力评价资本实力首先要看其注册资本金是否充实和稳定 其次 应当关注

13、企业注册资本中货币入资与实物入资的比例 在对实收资本评价过程中 分析净资产增减变化及原因也是十分必要的 如果一个企业的净资产由于经营不善 逐年走向衰减 那么可以说明该企业处于亏损状态且不具备较好成长性的条件 另外 如果一个企业的未分配利润在近期内突然增大 或长期未分配利润保持过多就要注意企业的意向 特别注意个别企业是否有利用贷款后减少未分配利润的办法抽逃资金的可能性 以上分析要点可以结合以下详细报告内容展开进行分析 资本实力分析报告 资本金单位 万元 分析评价要素 资本充实性 确认性 不变性 知识产权评估依据 实物入资质量 实收资本退出原因 虚注责任A 企业自主分析说明B 核实调整说明C 分析

14、比较差距说明 净资产单位 万元 分析评价要素 净资产增减值原因 股东权益确认形式与对权益关注程度 未分配利润变动调整原因A 企业自主分析说明B 核实调整说明C 分析比较差距说明 股权结构 分析评价要素 股东之间关联性 控股股东对企业支配程度 绝对 相对 制度 期股期权要求A 企业自主分析说明B 核实调整说明C 分析比较差距说明 2 资产状况 固定资产固定资产是企业实力的体现 也是很多企业经营活动赖以正常进行的条件 对企业固定资产质量状况 变现能力以及使用年限做出准确的判断是十分必要的 对企业固定资产的考察与分析也会帮助担保机构判断其实际的生产能力 为准确估计企业预期生产销售计划的完成提供依据

15、无形资产无形资产是企业资产价值体现方式之一 尤以高新技术企业最为突出 值得注意的是 由于许多科技型中小企业缺少实物资产 在申请担保时往往会提出用其无形资产作为质押 无形资产的评估价一般是通过评估机构对企业未来收益率的预测估算出来的 本身就含有许多不确定的因素 所以 对企业无形资产的审核要持慎重的态度 担保机构要借助专家的作用 形成自己判断无形资产价值的方法 长短期投资资产评价资产状况还需要考虑企业长期投资 短期投资的真实性和实际的收益率情况 要注意企业会将调拨到其关联企业的资金做成投资的可能性 如果企业的资金投资在其他企业或证券市场上 要考虑被投资企业的经营情况和股市的变动情况 以确定企业的实

16、际收益状况 假如这样的投资能够为企业带来丰厚的收益 在考虑反担保方案设计时 不妨建议企业将投资在其他企业的收益权或投资在股市的股票用作质押 流动资产企业的流动资产一般占总资产的50 以上 这是资产分析的难点和重点 要重点注意企业的存货量 存货结构 不良存货比重 存货周转速度 应收账款数量和结构 应收账款账龄和周转速度等因素 对于企业应收账款和存货数量过大问题要格外加以注意 以防资产和收入虚增的可能 如果对应收账款过大有异议 可以核实企业的销售合同和回款情况 如果对企业的存货量过大有疑问 可以清点企业的实际存货量 在考虑企业存货周转率和应收账款周转率时 可以参考同类企业或行业的平均值 如果发现企业存货的闲置时间和应收账款的账龄过长 可以考虑从企业的资产中剔除这部分不良资产 营运资金即流动资产 流动负债是否充足 是企业经营能力的重要标志 零以下说明企业全部靠负债经营 零以上说明企业资本有支持流动资产的能力流动比率 速动比率 资产负债率偏离评价的参照值越多 风险增加可能性越大 资产状况分析见下列表 资产状况分析报告1 固定资产单位 万元 分析评价要素 增减变化原因 不良资产 运用效果 1 企