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1、（财务知识）财务评价资料财务评价（财务分析）补充资料1、评价项目类型1.1运营性项目：分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；1.2非运营性项目：只分析项目的财务生存能力。2、财务分析的阶段划分2.1融资前分析：于考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析，此阶段只进行盈利能力分析，又称融资前项目投资现金流量分析，它从项目投资总获利能力角度考察项目方案设计的合理性，其分析指标包括：2.1.1所得税前指标的融资前分析从息前税前角度进行的分析（利息和所得税均不作为现金流出）；2.1.2所得税后指标的融资前分析从息前税后角度进行的分析（利息不作为现金流出，所得税作为现金流
2、出）。2.2融资后分析：是指以设定的融资方案为基础进行的财务分析，主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力分析和财务生存能力分析，进而判断项目方案于融资条件下的合理性，融资后分析是必选融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。3、财务评价涉及的关联财务报表表1建设投资估算表（概算法）人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（%）1工程费用11主体工程111+12辅助工程121+13公用工程131+14服务性工程141+15厂外工程151+16+2工程建设其他费用21+3
3、预备费31基本预备费32涨价预备费4建设投资合计比例（%）100%注：1.“比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。2.本表适用于新设法人项目和既有法人项目的新增建设投资的估算。3.“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。表2建设投资估算表（形成资产法）人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（%）1固定资产费用1.1工程费用1.1.1某某某1.1.2某某某1.1.3某某某1.2固定资产其他费用某某某2无形资产费用2.1某某某3其他资产费用3.1某某某4预备费4.1基本预备费4.2涨价预备费5建设投资合计比
4、例(%)注：1.“比例“分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。2.本表适用于新设法人项目和既有法人项目的新增建设投资的估算。3.“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。表3建设期利息估算表人民币单位：万元序号项目合计建设期1234n1借款11建设期利息111期初借款余额112当期借款113当期应计利息114期末借款余额12其他融资费用13小计（1.1+1.2）2债券21建设期利息211期初债务余额212当期债务金额213当期应计利息214期末债务余额22其他融资费用23小计（2.1+2.2）3合计(1.3+2.3)31建设期利息合计(1.1+2.1)32其他融资费用合计(
5、1.2+2.2)注：1.本表适用于新设法人项目和既有法人项目的新增建设期利息的估算。2.原则上应分别估算外币和人民币债务。3.如有多种借款或债券，必要时应分别列出。4.本表和“借款仍本付息计划表”可二表合壹。表4流动资金估算表人民币单位：万元序号项目最低周转天数周转次数计算期1234n1流动资产1.1应收胀款1.2存货1.2.1原材料1.2.2+1.2.3燃料+1.2.4于产品1.2.5产成品1.3现金1.4预付胀款2流动负债2.1应付胀款2.2预收胀款3流动资金(1-2)4流动资金当期增加额注：1.本表适用于新设法人项目和既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。2.表中科目
6、可视行业变动。3.如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包含于本表数额内。4.不发生预付胀款和预收胀款的项目可不列此俩项。表5项目总投资使用计划和资金筹措表人民币单位：万元，外币单位：序号项目合计1人民币外币小计人民币外币小计人民币外币小计1总投资1.1建设投资1.2建设期利息1.3流动资金2资金筹措2.1项目资本金2.1.1用于建设投资+方2.1.2用于流动资金+方2.1.3用于建设期利息+方2.2债务资金2.2.1用于建设投资+借款+债券2.2.2用于建设期利息+借款+债券2.2.3用于流动资金+借款+债券2.3其他资金+注：1本表按新增投资范畴编制。2本表建设期利息壹般可包括其他融资费用。3对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金和资产变现或资产运营权变现的资金，可分别列出或加以文字说明。表6营业收入、营业税金及附加和增值税估算表人民币单位：万元序号项目合计计算期12341营业收入11产品A营业收入单价数量销项税额12产品B营业收入单价数量销项税额2营业税金和附加21营业税22消费税23城市维护建设税24教育费附加3增值税销项税额进项税额注：本表适用于新设法人项目和既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、营业税金和附加和增值税的估算。2根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。表7总成本费用估算表（生产要素法）人
