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表 4 6 索引号 审计机关名称 其其他他投投资资审审计计程程序序表表 审计期间 项目名称 项目执行单位 审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号 1 取得或编制其他投资明细表 检查 1 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致 2 年末余额是否与财务报表 总分类账 以及明细账的数额 一致 3 记录上述核对中发现的差异 结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调查分析 2 对照有关财务会计核算办法 检查 其他投资 的科目设置 是否恰当 合理 是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细 账 并按支付类别设置三级明细账 3 抽取一定项目的记账凭证 所附原始凭证 对照有关财务 会计制度规定 检查 1 所附原始凭证是否齐全 真实 2 当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出 3 当年转出的其他投资转出时是否经批准 手续是否齐备 转出的数额是否准确 是否与有关竣工决算和 交付使用资产 科目 的记录一致 4 检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示 审计人员 审计日期 复核人员 复核日期
