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1、广东审计2008年第4期（总第213期） 目录 1 相聚在五环旗下秦中谦 4 关于广东省2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告蓝佛安11 坚持解放思想 促进科学发展 为广东争当实践科学发展观排头兵提供保障在省厅集中整训学习总结大会上的讲话 蓝佛安24 浅谈个人对审计电子数据文件的管理邹峰毅28 管理审计：理论框架与发展前景郭群31 正确开展批评与自我批评 推进我们党的事业不断从胜利走向胜利赖火云33 新会计准则实施背景下我国上市公司的会计政策选择宁 虎26 次贷危机对我国金融业是难能可贵的参考26 首例全国性电子商务规范将出台27 我国今年将超过南非成为世界第一大黄金生产国27
2、全球IT企业百强公布27 我国发电设备投资全球第二27 中国造船储备订单的市场份额位居全球第二36 医院实施全面预算管理的构想麦向平38 浅谈计算机现场审计中将纸质文件转换为电子数据的方法 王恺铭40 惠州环环相扣审计整改机制成体系见成效 毛天祥44 解放思想拓展审计目标 服务政府宏观调控职能 朱 亮46 解放思想 传承与超越 黄小菊47 解放思想 开拓创新 积极探索新的经贸审计思路和审计方法 李 畅52 广州市审计局分层次举办AO培训52 珠海市审计局聘任第六届特约审计员52 揭阳市审计局召开2008年市直内审工作研讨会52 云浮市审计局召开纪律教育学习月动员大会52 肇庆市人大常委会高度评
3、价审计工作报告52 荔湾区审计局制定惩治和预防腐败的工作措施卷首语相聚在五环旗下 盛夏的北京，轻翔的鸽子托起了绚丽的骄阳，彩旗迎风招展，一曲我们相聚在北京优美的旋律回荡在空中。黄河、长江奏响了迎宾曲，大江南北锣鼓喧天，长城内外欢呼雀跃，五湖四海群情激昂，三山五岳翩然起舞。珠峰在招手致意，婉蜒的长城张开了拥抱的巨臂，喜马拉雅山捧出了九百六十万坛美酒，欢迎来自世界各地的宾客好友。2008年8月的北京，全世界目光对您聚焦！您使东方古国彩霞辉映。来自地中海岸边的圣火点燃了华夏大地的灿烂，当绵延不断的热情渲染了五千年璀璨的星空，当梦想与激情碰撞，当生命与运动携手，在那五环旗上，在那美丽的橄榄枝的华冠上，
4、闪耀着一份别样的欢乐与欣慰！ 2008，早已定格在人们心中，“同一个世界，同一个梦想”的主题，标示着古老国度的坦荡与博大。从奥林匹亚到万里长城，从浪漫的雅典到神奇的北京，这不仅仅是中国的飞跃，更是整个世界的飞跃。奥运之美，体育之美，美在竞争，美在超越，美在韵律，美在公平，美在友谊，美在进步，美在沟通，美在融合激励体育健儿向新的世界纪录冲击。举世瞩目的北京奥运会上，共打破38项世界纪录，85项奥运纪录。中国体育健儿取得了51枚金牌、21枚银牌、28枚铜牌，奖牌总数达到100枚，创造了中国体育代表团参加奥运会以来的最好成绩。每一个新的纪录，都记载着世界跨前一步。每一次刚毅的冲刺，都宣扬着魄力和追求
5、。“更高、更快、更强”的奥林匹克精神，体现了团结、友谊、进步、和谐、参与和梦想，表达了全世界在奥林匹克精神的感召下，追求人类美好未来的共同愿望。尽管肤色不同、语言不同、种族不同、信仰不同，但我们共同分享奥林匹克的魅力与欢乐，共同追求着人类和平的理想，我们同属一个世界，我们拥有同样的希望和梦想。欢聚在北京，圣火点燃心中的渴望，让光荣与梦想齐飞，让世界孕育着绿色和希望。让全世界人民团聚在高高飘扬的五环旗下，组合成所有国家、所有民族的“奥林匹克大家庭”。橄榄枝的桂冠是美好的祝福，将体育所散发的最本真、最震撼的力量传达给所有热爱生命与和平的人：多一些和平，少一些战争；多一些淳朴，少一些阴谋；多一些参与
6、，少一些征服。愿这奥林匹克的圣火燃烧在每个人的心里，奥林匹克的精神传播到世界的每一个角落，让和平托起奥林匹克明天的太阳！ （秦中谦）关于广东省2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告2008年7月29日在广东省第十一届人民代表大会常务委员会第四次会议上广东省审计厅厅长 蓝佛安主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。根据审计法和预算法的规定，省审计厅对2007年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计认真贯彻党的十七大和省第十次党代会、省委十届二次全会精神，围绕我省推进基本
7、公共服务均等化，完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督开展工作，重点对涉及宏观调控、和谐社会建设及改善民生的重要资金和项目进行审计，注意反映宏观政策执行和财政预算执行管理中存在的问题，提出加强财政预算资金管理意见，促进完善财政预算管理和执行监督。今年省级预算执行和其他财政收支审计的范围包括财政预算管理和税收征管情况，12个省直部门的预算执行情况，8项专项资金的管理和使用情况，7个地级市财政决算情况。一、2007年度省级预算执行总体良好2007年，省政府坚决贯彻执行党中央、国务院和省委的各项方针政策，坚持以科学发展观为统领，不断深化公共财政改革，加快公共财政体制建设，依法加强财政
8、收入监管，严格控制一般性支出，继续优化支出结构，促进了全省经济社会各项事业的健康发展。审计情况表明，2007年度省级预算执行总体良好，圆满完成了省十届人大五次会议批准的省级预算，省级一般预算实现收支平衡，有所结余。（一）加强收入监管，省级财政收入稳步增长。2007年，我省经济保持又好又快发展，为财政收入提供了稳定的财源。监管部门加强对财税收入增长监测分析，落实收入征管责任，狠抓增收节支，认真落实促进县域经济发展的财政激励政策，有效带动各地经济快速发展，保持了财政收入持续增长。2007年省本级总收入完成1122.97亿元，比省十届人大五次会议批准的预算1022.16亿元超收100.81亿元。其中
9、：省级一般预算收入625.43亿元，完成年度预算的116.32%，增收126.44亿元，同比增长25.34%。（二）严格控制预算支出，合理安排超收资金。2007年，省政府按照建设节约型社会的要求，严格控制一般性支出，有保有压，集中财力办大事。全年省本级财政总支出完成1097.88亿元，比省十届人大五次会议批准的预算1021.12亿元增加支出76.76亿元，安排省级预算稳定调节金13亿元。对当年实现的超收收入100.81亿元，按照省委、省人大有关文件精神作出安排，并报告省人大常委会，重点用于改善民生等公共服务支出、消化历史欠账等方面。（三）合理配置财政资源，促进经济社会协调发展。2007年，省财
10、政加大对“三农”和改善民生等方面的投入，用于“三农”的支出达到168.58亿元，比上年增长26.82，有力支持了广东新农村建设，促进了农业和农村发展；用于科技、教育、卫生等方面的支出达到168亿元，比上年增长48.45，提高了我省科技竞争力和自主创新能力，加强了农村义务教育和公共卫生体系建设；用于社会保障方面的支出达到61.34亿元，比上年增长25.26，进一步完善了社会保障体系；用于文化事业方面的支出达到12.03亿元，比上年增长14.35%，促进了公共文化事业发展。（四）加大对欠发达地区转移支付力度，推进区域协调发展。2007年，省财政安排东西两翼和粤北山区14个欠发达地区转移支付资金40
11、3.15亿元，比上年增长37.1%。财政资金主要用于欠发达地区保稳定、保政权运转以及经济建设等方面，进一步缓解了欠发达地区的财政困难，推动了基本公共服务均等化，促进了区域协调发展。二、省级预算执行审计情况今年省级预算执行审计具体包括省财政预算管理、省地税部门税收征管和12个省直部门单位的预算执行审计情况。（一）省财政预算管理审计情况审计情况表明，2007年，省财政厅认真贯彻中央稳健财政政策，着力完善公共财政体制和财政预算管理制度。积极深化部门预算、实施政府收支分类、国库集中支付、财务集中监管等项改革，加强行政事业单位国有资产管理，推进财政支出绩效评价，加强对省级财政资金的监督检查，继续探索省级
12、财政资金垂直跟踪监管工作系统。通过深化财政改革，加强了财政收支管理，提高了财政资金使用效果。审计发现的问题是：1 2007年114个省级部门预算单位列入年初政府采购预算的金额为51.1亿元，政府采购实际支出金额78.9亿元，实际支出为年初预算的154%。政府采购预算编制与实际执行存在较大差异。2 抽查省级198项专项资金，有45项未按要求制定专项资金管理办法。3 有6个地级市及下辖县（市、区）财政部门收缴的各项行政事业性收费、土地出让金等非税收入，没有按比例足额上缴，少缴省财政5194.1万元。（二）税收征管审计情况审计情况表明，2007年，省地税部门以组织收入为中心，坚持依法治税，强化税收征
13、管，优化纳税服务，不断加强税源和收入管理，大力推进网上报税，税收征管水平进一步提高，确保税收收入稳步持续增长。审计发现的问题是：1 9个地级以上市地税局对部分征缴的企业所得税、金融保险营业税和税收罚款等收入，未按规定的预算级次划解，造成错库少缴省级收入1.06亿元。2 17个地级以上市有429户纳税户漏报、少缴税款2.45亿元。其中房地产、建安等行业漏缴税款现象较为突出，涉及税款1.07亿元。3 有7个市、县（区）地税局提前征收、虚征12个纳税户税款1347万元，其中3个县（区）678万元税款是通过当地财政拨款缴纳的。4 省地税局对部分下拨给各市地税局的年初经费预算，没有严格按照编报部门预算的
14、规定细化到下级预算单位，不利于有关部门对税收经费的管理和监督。（三）省直部门预算执行审计情况今年部门预算执行审计，共审计12个省直部门，同时延伸72个下属单位，占这些部门161个下属预算单位的44.72%。2007年，这12个部门共收到财政拨款47.03亿元，占这些部门当年总收入73.81亿元的63.72%。这次审计资金总额505.33亿元（含延伸以往年度金额），其中部门本级476.14亿元，下属单位29.19亿元。审计情况表明，2007年省直部门预算执行总体情况较好。省直各部门按照省委、省政府要求，认真履行职责，重视和加强部门预算管理，不断完善财务管理制度，预算和财务管理水平不断提高。这次审
15、计发现一些部门单位仍存在预、决算编制不完整，资金管理不规范，挤占、滞留专项资金，会计账目反映不真实等问题。1 省科技厅：（1）2007年部分项目合同签订与资金拨付脱节，有199个项目资金已拨付，但未按规定签订合同。（2）下属省技术经济研究发展中心“科技计划项目过程管理”项目经费总额100万元，按规定可提取管理费5万元，实际提取20万元，多提取15万元。（3）下属省生产力促进中心收到省财政拨付项目经费15万元，未及时拨付给项目承担单位。2 省信息产业厅：（1）2003至2004年间在信息化项目建设中购置固定资产421.2万元，未按规定列入固定资产账核算。（2）下属省信息中心挤占省电子政务内网项目资金167.6万元，用于项目外的设备购置。（3）下属省信息中心1999年至2005年有5个完工投入使用的项目，至今仍未办理基建工程竣工决算。3 省人口计生委：（1）挤占计划生育、生殖健康促进工程专项经费72万元，用于下属单位综合楼及计生药具仓库工程项目支出。（2）2007年将没有实际发生的单位培训费、印刷费列作支出，造成虚列支出92.3万元。4 省国资委：（1）至2007年12月底，省国资委共拖欠粤能公司物业租金和管理费937.2万元，但未将欠款
