《精编》国库管理系统规划介绍

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1、国库管理系统规划及地方版支付系统设计思想介绍 国库管理系统业务规划地方版国库支付管理系统介绍 介绍内容 政府财政管理主要内容IMF推荐的政府财政管理循环模型国库管理业务及系统功能划分国库管理系统业务规范国外财政国库管理模式 一 国库管理系统业务规划 政府财政管理循环 基本业务模型 IMF提供 0 预算编制 1 预算授权管理 2 资金承诺 3 支付和收入管理 4 现金管理 5 债务和援助管理 6 预算评价和财务报告 7 审计和评估 国库管理业务及系统功能划分 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构

2、 精品资料网 以项目为中心 项目是进行成本核算和绩效评价的重要主体项目是联系预算 执行与报告的纽带项目分类标准 项目 project 活动 activity 项目属性 资金来源 核算方式 功能分类 项目 经济分类 政策目标 成本核算 业务数据逻辑关系 业务流程 功能分类 经济分类 项目 预算编制 预算执行 报告 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 精品资料网 国库管理系统支出控制体系 国库支付业务 有无预算 有无现金 是否政府采购有无合同 支付给谁 精品资料网 精品资料网 国库管

3、理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 一本账管理 会计制度收付实现制修正的权责发生制权责发生制资金核算范围税收基金非税经营收入等核算主体方式按部门按项目按整个财政收支数据集中范围预算收支现金流量表利息债务财政担保等总账结构平行段位结构 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 应付及实际支出的实时记录收集建立包括预算指标 用款计划 应收应付及国库现金余额的明细数据库建立现金预测 预算执行情况

4、等相关分析模型提供财政收支 现金预测 项目执行情况的相关会计报表及分析报告为部门 预算单位提供指标 余额 支出 支付申请实时查询与对账 国库管理系统评价与报告 财年 指标 用款计划 应收应付 实际收支 总账基础数据库 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 国库管理系统的可扩展性 模块化 可独立安装 运行提供各模块间的标准接口可自定义外挂系统接口 定单管理 现金管理 采购管理 承诺管理 固定资产管理 债务管理 收入管理 内部审计与监测 财务分析 支付管理 工资与养老金 精品资料网 国库管理系统设

5、计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 系统安全性 应用系统安全机制 真实性原则业务数据进入系统 经办人可进行 或终止 业务处理 但不可更改原始信息 以保证支付申请账号 科目 金额等信息与部门申请的一致 完整性原则系统完整记录每一笔支付业务的处理状态及相关信息 且保证已记录信息不会丢失和遗漏 责任性原则系统基于对业务操作人员严格的权限管理 自动记录业务人员操作时间及其相应的处理信息 建立信息与操作员的责任记录 可追溯性原则系统记录支付业务的不同状态并通过审核号 支付令号 会计凭证号等形成总账 分类账 凭证 支

6、付令到支付申请的对应关系 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 数据交换 核心区 外围区 总账管理系统 计划系统 国库外围平台 工资系统 采购系统 预算部门 代理银行 人民银行 专员办 预算单位 执收单位 拨号连接 专线连接 支付系统 非税系统 系统安全性 系统结构安全 中央国库收付系统结构 精品资料网 国库管理系统设计理念 以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构 精品资料网 总账平行段位结构 中央国库收付管理系统的

7、总账段位 预算类型2位 预留4位 银行2位 会计科目5位 项目10位 经济分类10位 预算科目10位 单位13位 收支类型2位 资金来源1位 资金类型2位 收支管理2位 国外财政国库管理模式 国外财政国库管理的一些标准工作流程不同的国库管理控制模式比较 精品资料网 美国财政部FMS的国库支付流程 国防部 部门首席财务官办公室 预算单位 RFC国库地区分中心 IBM供货商 供货商开户行 FRB联储行 部门记帐系统ACCOUNTINGSYSTEM 国库支票核对系统CP R 支票 供货 验收报告发票 采购申请 审核预算授权 计划承诺 待付 形成支付请求文件 电子支付请求文件送分中心 分中心不核对预算

8、授权 开出支票 支票邮寄给供货商 支票送银行 银行返回信息给供货商 支票寄送FRB FRB返回支票号日期钱数 支票号日期钱数数据为汇总水平 经授权可自己开支票信息送FMS 部门支出月报 国库账户系统ACCOUNTINGSYSTEM 货款 精品资料网 国库支付过程 定单处理 支付中心 预算单位 支付中心 政府采购中心 供货商 准备采购定单 PO 收到未确定资金的承诺请求 组织招投标 从部门收到采购定单 处理定单 收到采购定单记录待付款 审核是否有预算和可用资金 申请帐号控制码 记录承诺 采购请示送部门财务司 发货 提供服务 发票送部门和帐户系统 收到验收报告与PO核对 收到发票与验收报告和PO核

9、对 准备支付令 集中采购确认 采购定单送支付中心和供货商 收到货物 服务准备验收报告 验收报告送帐户系统 或 收到定单承诺转为待付款 国库支付过程 支付处理 支付中心 支付中心 支付中心 银行系统 收集定货单位支付数据 在签发日将数据传出 收到支付令执行银行操作 合并支付数据 支付令或支票金额与银行清算信息核对 进行支付跟踪查询 准备支付指令 供货商银行帐户 收到支票付款 开出支票 生成电子的资金传输支付文件 生成支付文件 核对预算 帐户和支付数据 查找不符合的偏差 预算单位 供货商 在签发日当天由预算单位交供货商 或 或 或 精品资料网 美国财政部CASHLINKII现金管理系统 财政部FM

10、S RIGGSCASHLIKIIM F数据仓库 美联储 商业银行 RIGGSCASHLINKII前端客户服务器系统 PUBLICINTERNET 银行间清算网 微机 数据库 数据查询接口 支付信息 国库支付令 防火墙 支付信息数据接口 PAYMENT 小银行 大银行机构 7天 24小时实时处理 无数据处理 防火墙 DEPOSIT 交款人 收款人账户 数据核对在CLII前端进行数据到了CLII以是正确数据WWW CASHLINK2 ORG 财政部 支出部门 国库委员会 国家银行 支出单位 供货商 国库分支机构 1 议会批准的预算 2 细化的预算 财务计划 3 国库授权 4 子授权 4 子授权情况

11、 5 采购协议 6 采购订单 7 支付承诺 8 采购 9 供货发票 承诺回执 10 支付令 11 付款 哈萨克斯坦 采购 支付流程图 精品资料网 国外财政国库管理模式 IMF 世界银行推荐模式以美国等国为代表的分散式 I管理以哈萨克斯坦等国为代表的集中式管理以澳大利亚等国为代表的分散式 II管理 精品资料网 IMF 世界银行推荐模式的政府财政管理模型 U S A 联邦财政部 联邦各部委 联邦各部委分支机构 美联储 供应商 费用上报 预算指标管理订单管理审核支付管理资产管理总账管理 联邦各部委 支付受理记账 联邦各部委 预算指标管理订单管理审核支付管理资产管理总账管理 联邦各部委 费用上报 美国

12、 加拿大等发达国家模式 支付申请由部委汇总 预算指标及分解 用款计划 由部委在支付前自行控制 部委管理订单 合同和票据等 财政集中发送支付信息给央行 精品资料网 Kazakhstan 财政部 中央银行 供应商 费用上报 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 用款计划记账 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 费用上报 部委 预算单位 分支机构 地区分支机构 哈萨克斯坦 俄罗斯等国模式 预算单位直接对财政部分支机构申请支付 分支机构系统功能除预算指标 用款计划控制外 直接管理订单 合同和票据 分支机构将支付信息传送财政部 财政部向中央银行发支付令 精品资料网 Australia NewZ

13、ealand 代理银行 供应商 费用上报 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 费用上报 费用上报 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 各部委 账户 中央银行 各部委账户 预算单位 澳大利亚 新西兰等国模式 由部委直接向央行发支付指令 同时向财政报支出报表 非单一账户管理 各部委有收支账户 预算及预算会计采用责权发生制 财政据各部委提供的现金流量表调资金到各部委账户 部委账户实行现金限额管理部委系统功能全面 包括支付 结账 现金预测 工资 订单等 精品资料网 IMF 美国 哈萨克斯坦模式比较 相同点 以国库单一账户为基础 系统功能以国库支付系

14、统为核心 系统划分为报告 支付 承诺 收入 现金 债务 资产等子系统能实时反映支付信息能直接生成收入支出的执行报告 不同点 IMF模式美国模式哈萨克斯坦模式系统结构信息集中处理多级网络分散处理全国各级都集中在中央控制模式部门控制预算分配各部门控制国库委集中控制支付审核部门审核预算及授权财务检查官审核国库办公室收入信息直接从银行收集汇总国库办理税费收据收集零星支出处理用政府信用卡先透支国库审核后向个人预付支付方式支票 电子转账或信用卡转账报告生成国库自动生成部门每月汇总报送国库自动生成报告模式按总统政策及各资金账户列表按功能 经济分类等 系统集中数据处理的结构模式与财务控制的模式是相分离的 国际

15、上的GFMIS结构趋于集中处理的方式 预算及财务控制功能的集中与分散则根据国情 各国有很大的不同 但总体说来 集中财务控制模式对预算细化及国库授权管理要求较高 控制也较严 集中数据处理的系统结构则对预算及标准会计科目分类及其编码的科学性要求较高 结论 精品资料网 二 地方版支付系统介绍 各地业务需求的多样性地方版支付系统设计思想地方版支付系统主要功能地方版支付系统使用情况 精品资料网 各地业务需求的多样性 总账结构 信息项及其构成 不一致管理明细程度不一致业务流程不一致审核级次不一致账务处理不一致凭证 报表格式不一致安全性要求不一致网络化程度不一致 精品资料网 地方版支付系统设计思想 较强的灵

16、活性 以适应各地业务需求的多样性具有可扩展性 通过系统升级完善和增加系统功能借鉴中央支付系统ORACLEERP思想 采用段位式总账结构充分考虑系统安全性要求 财政 部门 银行分为各自独立的系统实现与新版非税系统的集成 预先考虑到与部门预算 工资统发等系统的衔接按 财政国库管理制度改革试点方案 的总体要求 确定业务需求框架 财政内部审核 账务处理等功能规范统一充分考虑地方信息化水平和基础设施差异 提供网络和手工两种数据交换方式 精品资料网 地方版支付系统灵活性 业务要素及总账段位的灵活性流程控制的灵活性控制级次的灵活性权限管理的灵活性 精品资料网 支付系统灵活性 要素定制 可灵活定义基础要素及各类附加要素信息项构成 编码格式 长度等 且有很大预留空间 可灵活定义各业务要素在不同模块是否启用 精品资料网 支付系统灵活性 流程定制 还可分别定义每个模块下各流程的数据权限 资金权限及流程节点 可分别对指标 计划 支付 账务及系统管理各模块定义流程 支付系统灵活性 级次定制 对每个业务要素 可以指定在不同模块中的启用级次 精品资料网 支付系统灵活性 权限定制 用户 系统采用先进的用户对应角色 角