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1、 以资金集中管控为核心的集团管控模式创新 江苏省国信集团资金协同集成与战略管控的最佳实践案例分析1、资金集中管控的背景分析u 健康的资金流是企业生存和发展的基础，集团管理的重点维护集团整体资金流的均衡稳定，保持与集团经营需求相匹配的适度资金，保持现金资产和负债的合理结构。集团通过对资金流的预测、监督、控制和分析事项对成员单位资金流的管控。资金集中管理就是通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。u 目前，在欧美国家，资金集中管理是目前跨国公司普遍采用的管理模式，世界500
2、强的公司，有80%采用资金集中管理模式，西门子、GE、Intel、IBM和TNT等知名跨国公司都建立有财务公司或资金结算中心，对集团内部资金和市场风险实行集中管理和控制，资金集中管理所带来的优势逐步为我国企业集团所认识，特别是发达国家企业集团的成熟运作所产生的巨大效益的示范作用。与国外大型企业集团相比，我国企业集团资金管理方法、控制手段和资金运营等方面都存在明显的差距和不足，这些差距和不足制约了我国企业集团向国际化迈进的进程，迫使企业集团对内部资金管理模式进行调整改革，建立起适应现代企业集团环境的资金管理模式。u 近年来，随着经济一体化进程和对外开放程度地不断深化，国内的很多企业集团在实施集团
3、化运作、集约化发展、精细化管理的同时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。资金集中是集团现代化管理的重要组成部分，各种性质、各种形态的财务公司、内部结算中心、资金管理中心等资金管理机构不断涌现，资金集中管理的操作模式更加新颖和多样化。据不完全统计，全国已有1000多家大型企业和企业集团实施了资金集中管理，155家中央企业普遍组建财务公司和资金结算中心。u 江苏省国信集团资金实力雄厚，资产纽带紧密，通过对集团资金进行集中和专业化的管理，不仅有利于提高集团的整体管理水平和强化资本运营能力，同时对控制资金风险和优化资源配置都具有重大的意义和积极的推动作用。在应用工具上，集团
4、选用当前最先进和成熟的资金管理系统，更好地为集团资金管理服务，在资金集中管理模式选择上，结合本集团的特点采用资金结算中心模式。江苏省国信集团也在积极探索“资金集中管理”模式。从2007年3月正式启动了“资金集中管理”工作，在各方的共同努力下，2007年10月31日资金集中管理系统上线成功。这标志着国信集团资金集中管理平台初步建立，也表明江苏省国信集团在省属企业中首先执行新会计准则之后，又率先迈出了资金集中管理的坚实步伐。 2、江苏省国信集团资金管理面临的挑战2.1 江苏省国信集团简介江苏省国信资产管理集团有限公司（以下简称江苏省国信集团）是于2001年8月经省政府批准组建的大型国有独资企业集团
5、，也是江苏省政府授权的国有资产投资主体。集团成立以来，始终依托资源和功能优势，精心打造以电力为主的能源产业平台，以信托、证券为主的金融服务业平台和以房地产开发、酒店业为主的不动产平台，并不断拓展投资领域、完善业务功能。2006年底，集团与江苏省国有资产经营控股公司合并重组，在证券、银行、酒店旅游、房地产和社会文化事业等领域注入了新资源。截止2007年底，集团总资产为630亿元，净资产为333亿元，实现利润30亿元，拥有全资、控股企业四十余家。u 注册资本：人民币100亿元。u 企业网站：http:/ 业务范围：从事省政府授权范围内的国有资产经营、管理、转让、投资、企业托管、资产重组、房屋租赁以
6、及经批准的其他业务。u 主营业务：国信集团的主营业务围绕能源基础产业、现代金融业和不动产业进行专业化经营， 其中能源基础产业为公司的主要经营领域。u 行业类型：综合性金融投资控股型集团u 员工情况：截至2006年底，国信集团共有职工9737人，其中集团总部在岗人员99人，下属公司（全资、控股公司）9638 人。u 发展目标：“十一五”期间，根据国家经济发展战略、产业政策和区域规划的要求，国信集团定位于“立足江苏、面向境内外，实业资本和金融资本有机融合，对全省经济发展发挥影响力和带动力，在关键领域具有控制力的省级综合性金融投资集团”，力争到2010年，实现总资产1000亿元，净资产500亿元，利
7、润总额50亿元，营业收入300亿元。2.2、江苏省国信集团资金管理面临的挑战江苏省国信集团作为投资控股型集团，主要履行投资的职能，对各成员单位的资金管理成为集团管控的关键点，即管控的关键是“资金为王”。近年来，随着国信集团快速发展，投资规模日益扩大，缺乏集成信息系统支持的传统分散资金管理模式弊端日益凸显，资金管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段集团财务资金管理中最突出的问题，集团资金管理面临的主要问题如下： 资金分散管理，内部资金配置效率低 集团及成员单位账户林立，多头开户现象比较普遍，下属成员单位在各地开设了数百上千个银行账户，造成大量资金闲着、沉淀，无法做到集团内资金调剂，内部资
8、金配置效率低下，造成资源浪费，不能发挥整体效应，使得集团资金管控难度大大增加。 融资约束问题严重、融资成本过高融资成本据高不下、“双高现象”长期存在，各成员单位融资能力不足，无法实现优惠的银行融资服务，融资成本过高；集团部分成员单位资金沉淀严重，大量资金闲置，但部分成员单位缺资金短缺，还依靠大量贷款，这样的存贷双高现象比较严重。 集团资金管控弱化、加大财务风险集团对成员单位的投融资、资金收支、对外担保等重大情况掌握不清，资金的流向与控制脱节，资金管理有章无序，资金信息不透明、不对称和不集成，决策随意性大，有些单位盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，存在重大的财务风险，集团资金管控弱
9、化。3. 基于IT环境的资金集中管控的策略“现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键信号，现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润，企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心则是现金流量管理。”麦肯锡（McKinsey）资金是企业血液，如果资金管理不到位将直接影响到企业集团的健康发展，因此，资金管理模式的创新已经成为企业集团管理层关注的重要问题。2007年初江苏省国信集团财务部对中外企业集团资金管理最佳实践的企业进行深入调研、分析、总结的基础上，一直认为：在信息时代，要解决企业集团资金管理的问题，必须将信息技术与资金管理创新有机融合，提出资金集中管控策略： 3.1
10、构建支持集团资金集中管理的IT集成平台为了实现资金集中管理，国信集团构建了资金集中管理的IT集成平台（网络平台、软件平台）。l 网络平台：网络平台将全集团分布在江苏省内11个地区及省外2个地区的36户二级成员单位的资金管理信息有机的集成起来，为集团总部和成员单位的资金运行数据的共享、传递、实时管控提供了支持；网络平台将集团资金管理中心与银行有机集成，实现集团与合作伙伴商业银行的信息共享和传递提供支持。l 软件平台：江苏省国信集团选择用友软件公司的资金管理软件，并根据企业集团资金管理的需要搭建了资金集中管理的软件平台，形成资金集中管理的四层应用架构： l 资金计划层：主要包括资金计划表定义、资金
11、规划与预测、资金计划下发及填报、资金计划汇总审批等。l 业务结算层：主要包括银企对接的接口管理、资金账户管理、结算管理、运营资金、投资业务管理、融资业务管理。l 财务核算层：主要包括商业银行与集团的资金活动的核算、集团资金管理中心与成员单位之间的资金活动核算，即会计处理、计算利息、银行对账等。l 报告分析层：主要包括动态提供对资金的存量与流量分析和评价报告、内外部账户对比分析与评价报告、资金计划执行情况分析与评价报告、内外部融资报告等，为监督和管理资金运行的风险提供基础工具。应用价值评析：n 账户管理：通过银企互联系统可以实时掌握和监控集团各成员单位账户资金状况，随时查看各类账户的余额及明细发
12、生情况，通过银行对账单自动下载功能和银行存款日记账自动对账，保证了银行对账的及时性和对结算单位资金流量的及时监控，实时监控各账户的资金流向、流量情况，防范成员单位资金的体外循环。n 收款管理：通过银企互联系统帮助国信集团迅速回笼成员单位的资金，缩短了资金周转周期，加强了内部资金管理和运营，减少企业资金在途时间，使异地资金的管理变的更加简单方便，加强集团对各成员单位的资金控制，满足了国信集团集约化现金管理需要，从而大大提高资金使用效率。n 付款管理：通过银企互联系统实现集团各成员单位的资金的快速调拨支付，可以实现同城或异地付款结算，达到“足不出户”即可轻松完成日常结算业务的目的，网银系统提供多种
13、支付模式，满足了集团资金支付上的各种管理要求。n 资金调度：通过银企互联系统采用逐笔主动划拨、批量主动划拨等方式实现集团各成员单位资金的上收资金、下拨资金、资金调剂，提高集团内部资金配置效率，节约资金成本，提高资金效益，满足整个集团资金统一调度管理的目的。3.2 IT环境下资金集中管控思想创新集成、协同、管控l 集成：构建IT环境下的资金集中管理模式的基础，它是实现企业集团成员单位信息的共享和集成、集团与合作伙伴银行实现信息共享的基础；l 协同：当资金集中管理模式的基础搭建好之后，应用价值链理论和流程再造理论在IT集成平台上设计支持资金集中管理的组织、制度、流程，最大限度保证全集团成员单位资金
14、的协同运作，发挥企业集团内部资本市场的112 效益，解决企业集团融资约束问题和双高等；l 管控：在IT集团平台的支持下，通过网络实时监控企业集团各个成员资金的流量、流速，发现异常问题，平衡资金需求，制度合理的筹投资规划，最大现代降低企业集团的资金管理风险，实现资金的集成协同管控的科学化管理。 4、资金集中管控的应用价值分析 江苏省国信集团基于价值链理论和流程再造理论的指导下，构建资金管理的IT集成环境，通过组织的创新、流程创新、管理创新，实现集团动态管控资金与资源整合优势，最大限度提高资金的整体效益和价值增值。具体应用价值总结归纳如下：4.1 构建资金集中管理组织和账户体系组织协同管控、实现资
15、金统一运作4.1.1 资金集中管理组织设计江苏省国信集团根据投资集团资金管理的需要，于2007年8月成立了资金集中管理组织结算中心，并将资金管理组织设置在IT集成上平台。资金集中管理组织设计的目标：是集团资金结算中心不以盈利为目的，所有收益归成员单位享有，决不侵害小股东利益，这一点大大的激励了成员企业的积极性，保证了资金集中的效果，这一原则就是当初资金管理设计的理念。u 资金集中管理组织设计的原则：资金结算中心办理资金结算业务的三大原则是：“谁的钱进谁的账，由谁使用，集团资金结算中心不垫款”、“恪守信用，履约付款”，资金结算中心与成员企业的资金往来，存款与贷款泾渭分明。u 资金集中管理组织设计的形式：是根据集团公司财务管理和控制的需要在集团内部成立的资金管理机构，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部，是由集团公司引入银行机制对集团成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。下属机构（分子公司、成员单位） 分析、决策、控制预算、授信结算、信贷融资计划 调度业务主体（执行）决策（制度）（制度）管理平台
